我的税务会计实验
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xxx大 学
实 验 报 告 册
学 期: 2011-2012学年上学期 课程名称: 会计综合业务模拟实验教程 班 级: xxx 学 号: xxxx 姓 名: xxx
2011 年 月 日
实验名称 税务会计岗位模拟实验
通过实际的操作,使学生比较系统、全面地掌握企业各
种税务核算的基本程序和具体方法,加强学生对纳税种类理
解和对各项税务计算的掌握,掌握税务会计岗位工作内容及
实验目的
程序,同时,学生在税务岗位进行实务操作,使之在实验中,
培养职业道德和职业判断能力,提高职业工作能力,为学生
今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
各种收入凭证,计算器,涉税的凭证,红笔,铅笔,尺
实验设备
子,碳素笔
实验过程(要求根据实现进行的过程,常用文字、图、表等描述,可另附页)
一(了解税务会计
岗位职责
总经理岗位职责总经理安全岗位职责工厂保安人员的岗位职责工厂财务部岗位职责工程测量员岗位职责
1、 负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管,按规定及时登记发票领购簿。
2、 正确及时开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。
3、 严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核,及时进行发票认证。 4、 MATCH_
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_1716088347946_0本地、异地各项涉税事项的核算、管理
流程
快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计
,对发现的问题及时反映。 5、 负责编制国税、地税需要的各种报表,每月按时进行纳税申报,用好税收政策,规避企业涉税风险,依法纳税;负责减免税、退税的申报。 6、 负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。
7、 负责记帐凭证的及时装订,税务相关资料的装订存档。
8、 每月对纳税申报、税负情况进行综合分析,提出合理化建议。
二(实验步骤。
各种收入凭证
计算 填制 各种应交税纳税申报
收入明细账 费 表
税费明细账 登记 填制 办理缴税 涉及记账凭
证
对
账
税、费总账
(一)取得(或确认实现)主营业务收入计算应交税金及附加时,编制会计分
录
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--应交营业税
--应交土地增值税
--应交城市维护建设税
其他应交款--应交教育费附加
--应交文化事业建设基金
(二)缴纳税金和附加时,编制会计分录
借:应交税金--应交营业税
--应交资源税
--应交土地增值税
--应交城市维护建设税
其他应交款--应交教育费附加
--应交文化事业建设基金
贷:银行存款
(三)资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理:
1(收购未税矿产品时,编制会计分录
借:材料采购
贷:应交税金--应交资源税
2(自产自用应征资源税产品,在移送使用时,编制会计分录
借:生产成本、制造费用等科目
贷:应交税金--应交资源税
3(取得销售应征资源税产品的收入时,编制会计分录
借:产品销售税金及附加
贷:应交税金--应交资源税
4(缴纳税款时,编制会计分录
借:应交税金--应交资源税
贷:银行存款
然后我们按照分录进行登账。
三、各类税种计算
1、增值税税额计算
增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单
位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种
2、一般纳税人的应纳税额,当期销项税额—当期进项税额。 3、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额?(1,征收率)×征收率 4、进口货物的应纳税额=(关税完税价格,关税十消费税)×税率 增值税税率分为五档:基本税率17%、低税率13%、7%、征收率和零税率
随着我国社会主义市场经济的建立和完善,特别是加入世
界贸易组织后,我国纳税行为日益规范,纳税意识日益增强,
纳税活动渗透到企业生产经营过程中的每一环节,并已成为企
业进行经营决策和会计核算的一个重要内容,在掌握会计知识
和税务知识的前提下,能根据企业实际情况,进行税务筹划。其中实验结论分析
应注意:熟悉税法,关注报税期限;熟悉违章处罚和应承担责任;与实验体会
计算正确;确认时间按时足额报税。在掌握了税务会计知识和纳税
常识、税收筹划技能等一系列相关专业知识后,参与企业核算反映、
监督管理、预测和决策的职能管理中,从而达到节约纳税成本、降
低纳税风险、提高资金使用效益、实现利润最大化、以推动企业可
持续发展。
教师评语与评分
注:1、实验报告册各栏不够均可加页,课程结束后一周内由任课教师收齐
并签字(教师评语处为手写)后交实训中心,实验报告册交纸质打印版。
2、打印时用A4纸,1.5倍行间距,首行缩进2字符,小四号宋体打印。