增值税专用发票升位(增量)调查报2011
,,公司增值税专用发票升位(或增量)调查
报告
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一、企业基本情况
1(该企业名称为 ，税证号码 ，属 商(或工)业，企业于 年 月成立，注资本金 万元，于 年 月 日认定为辅导期或正式一般纳税人。目前是正式(或辅导期)一般纳税人，原批准的增值税专用发票月用票量 份，最高开票限额为 元。
2.固定资产净值(期末数) 万元，职工人数为 人，生产、经营场地(自有或租赁) 平方米，生产经营能力与企业销售收入是否相符等。
二、企业经营情况概述
1.企业主营业务为: 。企业进货渠道为: ， 企业主要的销售对象包括 。
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2.该企业购销货物的经营结算
流程
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:
3.企业财务管理现状:(说明企业是否采取了网上申报、远程抄税、网上认证、网上报财务报表等电子申报方式。)
4.建账情况:(详细说明企业目前已经建立的帐册名称，是否能按会计准则核算，核算是否健全。)
三、购进货物和取得进项税额情况:
1.企业月初库存商品为XX商品XX吨，金额XX万元、XX商品XX吨，金额XX万元。库存商品金额合计为XX万元。月初留抵税额情况:XX万元 。待抵扣进项税额XX万元。
2.本月购进商品情况:
本月购进货物或入库产品的情况(产品过镑、检验登记入库等):(本月到目前为止已购进货物的规格品种、数量、金额。核查上库存商品明细帐、产品过磅单或入库单)本月已购进 公司的XX商品XX吨，金额XX万元，税额XX万元。
3.本月取得进项税额情况;到 年 月 日止取得进项税额为XX万元。是否已经全部认证相符。经核实，该企业购进货物、取得进项发票与购进
合同
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内容相符。
4.购进货物款项支付及负债情况:(是否已付款,)目前已经支付给AXX公司货款XX万元，BXX公司货款XX万元，CXX公司货款XX万元。合计已支付货款XXX万元，占应
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付账款XXX万元的XXX%。目前仍有XX万元货款尚未支付。核实帐龄超1年以上的几笔，金额XXX万
元，核实帐龄超2年以上的几笔，金额XXX万元，核实帐龄超3年以上的几笔，金额XXX万元。分别是什么原因造成的,(如已付款需核查企业进货的付款凭证和进货发票。)
5.企业购进和销售产品与账上是否相符。
四、企业本次申请增值税专用发票升位(或增量)的主要原因:
1.该企业本月已经销售给 公司XX商品XX吨，金额XX万元，税额XX万元。以前月份是否有未开具发票收入该企业近期将准备销售给 公司的XX商品XX吨，金额XX万元，税额XX万元。(提供相关销售合同复印件)。
2.资金流方面核实交易的真实性:审核进货发票与购货合同内容情况是否相符。同样，需核实企业是否已收到货款。目前已经收到AXX公司货款XX万元，BXX公司货款XX万元，CXX公司货款XX万元。合计已收到货款XXX万元，占应收账款XXX万元的XXX%。仍有XX万元货款尚未收到。(如已收到货款需核查企业的收款凭证。)
3.在物流方面核实交易的真实性:如进(销)货运费是否由该企业负担，本月已支付运费XXX万元。如不由该企业承担
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则说明货物的运输方式及运费的支付人。(需核查企业进货的运输凭据。)
4.该企业本月已经开具增值税专用发票XX份，金额为XX万元，税额 XX万元，仍需要开具增值税专用发票的销售收入金额为XX万元，税额XX万元。原有的最高开票限额能否满足企业实际开票的需要。
五、资金情况
1.企业注资本金总数有XX万元，通过银行取得的借款XX万元，通过其他合法渠道筹集的资金总额等情况;通过采购、销售回笼货款来循环资金。
2.企业购销款项的结算方式主要为转账(或现金)，两者兼之的，以哪个为主;
3.该企业有无长期应收的销货款挂账，核实帐龄超1年以上的几笔，金额XXX万元，核实帐龄超2年以上的几笔，金额XXX万元，核实帐龄超3年以上的几笔，金额XXX万元。分别是什么原因造成的, 有无金额特别大的其他应收应付款项、长短期借款、财务费用。(若有则应查明原因，说明情况和用途。)
六、税负情况
分析
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:
1(企业上年的销售收入为XX万元，已纳税额为XX万元，上年的平均税负率为XX%;本年至企业申请升位前一个月止的销售收入为XX万元，已纳税额为XX万元，本年的平
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均税负率为XX%。税负差为XX;
2.根据企业主要购进货物与主要销售货物的差价估算毛利XX,，企业的理论税负为XX,，企业实际税负XX%，税负差为XX。
3.造成上述税负差的原因为: ，经调查核实，该企业正确申报抵扣进项税，按照《中华人民共和国增值税暂行条理实施细则》第三十八条规定的纳税义务发生的时间核算销售收入及开具增值税专用发票，暂未发现企业存在虚开等疑点问
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
。(平均税负率参考值:工业企业在4.5%以上;商业批发企业在0.9%以上，商业零售企业在2.5%以上。若低于平均税负率参考值，着重说明原因。)
七、其它调查的内容。
八、税收管理员的审核意见
同意月(或临时)供应该企业最高开票限额为 万元的的增值税电脑版专用发票每月 份，分 次购买，每次限购 份。
税收管理员:
年 月 日
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