年度企业财务预算报表主讲人：XCXX财务预算报表修改的基本思路财务预算报表体系结构财务预算报表编制范围财务预算报表的具体填报财务预算报表编制基本要求财务预算报表修改的基本思路满足出资人财务监督需要满足企业财务管理需要减轻企业编报负担总体
框架
财政支出绩效评价指标框架幼儿园园本课程框架学校德育工作框架世界古代史知识框架质量保证体系框架图
不变有序调整精简内容财务预算报表体系结构主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表主要
分析
定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析
指标表财务预算报表编制范围基本要求：XX集团及其所属全资或控股的子企业，原则上与财务决算报表编制范围一致。事业单位、基建项目、金融企业、境外子企业均要纳入编制范围。财务预算报表编制范围特殊要求产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情况，若预计财务预算报表编制范围级次要求：XX控股公司和三级以上（包含三级）子企业都应逐户录入本套报表，所属三级以下子企业并入第三级进行填报。财务预算报表具体编制报表封面主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。财务预算报表具体编制企业统一代码各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。财务预算报表具体编制项目非集团型企业集团型企业一级合并一级本部二级单位本企业代码本企业一级一级二级上一级企业单位代码——一级一级集团企业（公司）总部代码—一级一级一级财务预算报表编制范围树型结构一级总部（合并）二级单位（合并）一级本部（单户）财务预算报表具体编制报表类型码在填报集团合并报表时，填列“9”。集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。集团本部视同集团二级子企业填列“0”。财务预算报表具体编制预计资产负债简表（国资企预01表）反映企业财务预算报表具体编制应收款项：根据“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、“应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后的净额填列。应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列。应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期末余额合计填列。财务预算报表具体编制其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债权投资“科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备”科目预计期末余额的净额填列。其他长期资产：不包含未处理资产损失。财务预算报表具体编制其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。财务预算报表具体编制未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业企业执行<企业会计
制度
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>有关问题衔接规定》（财会［2003］31号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部分。财务预算报表具体编制预计利润及利润分配表（国资企预02表）反映企业财务预算报表具体编制年初未分配利润：“上年数”按2004年初数填列；“本年预算数”按财务预算报表具体编制现金流量预算表（国资企预03表）反映企业财务预算报表具体编制成本费用预算表（国资企预04表）反映企业财务预算报表具体编制主要业务预算表（国资企预05表）反映企业财务预算报表具体编制对外筹资及投资预算表（国资企预06表）反映企业财务预算报表具体编制短期借款：反映企业预计借入偿还期在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内的借款金额及利息偿还额。股票筹资：反映企业通过对外发行股票的形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种费用，如发行费等。财务预算报表具体编制债券筹资：反映企业通过对外发行债券形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种费用，如发行费、利息等。长期借款：反映企业预计借入偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还额。财务预算报表具体编制重大固定资产支出预算表（国资企预07表）反映企业财务预算报表具体编制主要分析指标表（国资企预08表）表内净资产收益率、销售（营业）增长率、利润增长率、总资产报酬率、资产增长率、资本积累率、重大固定资产投资增长率“上年数”应根据2004年度财务决算有关指标计算填列。其他指标可由计算机自动生成。财务预算报表具体编制财务预算情况说明预算工作组织情况预算编制基础、基本假设及采用的会计政策主要预算指标分析说明可能影响预算指标事项说明其他需说明的情况财务预算报表基本要求企业集团－纸质文件和电子文档(一式四份)集团财务预算合并报表财务预算情况说明二级单位财务预算报表电子文档(一式四份)所有纸质文件须以“万元”为金额单位打印财务预算报表基本要求按照上下结合、分级编制、逐级汇总的编制程序，依据财务管理关系，认真组织所属子企业层层做好财务预算编制工作。一是上下结合合理制定预算目标，并层层分解和落实；二是严格按照要求分级编制、逐级汇总集团财务预算。财务预算报表基本要求严格按照财务预算报表的编制要求，合理、全面、科学编制企业年度财务预算。合理：符合企业自身发展水平和未来发展
规划
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。既不能过低也不能过高。既不能过高也不能过低。全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报内容要全面、完整。科学性：在合理编制业务预算、投资／筹资预算的基础上，以恰当的方法编制。财务预算报表基本要求事业单位财务预算应当依据其经费收支的合理需要编制。按照决算通知要求口径，进行科目转换后填列。基建项目财务预算应当依据基建支出以及零星基建合理需要和国家规定的标准编制。执行非企业会计制度的子企业，应当按照财务决算相关会计科目转换规定进行报表科目转换后填报本套报表。财务预算报表基本要求认真遵循完整性原则，全面、完整地反映企业经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金需求状况。既不能存在未纳入编制范围的子企业，也不得存有未反映在财务预算中的重要财务、会计事项。财务预算报表基本要求认真遵循财务稳健性原则，按照国家有关规定加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证。严格控制股票、期货、外汇交易等风险业务预算规模。财务预算报表基本要求将财务预算效益目标与企业经营业绩目标确定工作相结合，依据经核准后的目标利润和净资产收益率等预算控制数，科学制订子企业年度预算考核目标，真正将财务预算管理工作落到实处。财务预算报表基本要求应当重视和抓好财务预算分析工作，对预算执行情况进行分析和评估，针对预算执行偏差，及时、充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决
措施
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和建议，作为预算调整、改进内部经营管理和绩效考核的重要参考。财务预算报表基本要求国资委将从谢谢大家！
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