注册税务师《税法二》考前冲刺题(2)

注册税务师《税法二》考前冲刺 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 (2)　　1、内地某企业(适用33%税率)在全国设有多家联营企业,2006年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是()。　　A.成立于2005年北京菜运输公司分回利润　　B.设在东北某建材企业分回利润　　C.设在汕头某中外合资企业分回股息(已过减免税优惠期)　　D.设在广州某贸易公司(2006年应税所得额8万元)分回利润　　2、某企业2006年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　　)。　　A.10万元　　B.12万元　　C.23万元　　D.79万元　　3、　　某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额、对超过的部分可处理的方法是(　)。　　A.列为当年费用支出　　B.从本年度的应纳所得税额中扣除　　C.以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年　　D.从以后年度境外所得中扣除　　4、沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(该企业地方所得税免征)。2006年公司从合资企业分回的税后利润为50万元人民币则该公司分回的税后利润需要调整的补税额为()。　　A.41.92万元B.60.39万元C.108万元　　D.45.9万元　　5、某公司按季预缴所得税其第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为()。　　A.0.72万元B.14.85万元C.1.32万元　　D.1.65万元　　6、企业所得税实行按月或季预缴年终汇算清缴办法纳税其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了()、年度终了()。　　A.7日、45日B.10日、3个月C.15日、4个月　　D.15日、5个月　　7、某商场2006年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是()。　　A.按80万元作为税前扣除的业务招待费　　B.按9.9万元作为税前扣除的业务招待费　　C.按12.5万元作为税前扣除的业务招待费　　D.纳税调增额69.5万元　　8、某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为()。　　A.21384元B.26136元C.28365元D.34669元　　9、某中外合资经营企业1992年至1997年的盈亏情况分别为：-100万元、-20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为()。　　A.1994年B.1995年C.1996年D.1997年　　10、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过()。　　A.3年B.4年C.5年D.10年　　11、　　设在经济特区的某外商独资宾馆其所适用的税率为()。　　A.30%B.33%C.24%D.15%　　12、　　外国投资者异地再投资，应向()申请退税。　　A.原纳税地点税务机关　　B.再投资所在地税务机关　　C.国家税务总局　　D.所在省、自治区、直辖市税务局　　13、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，其所适用的税率为()。　　A.30%　　B.33%　　C.20%　　D.24%　　14、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是()。　　A.应为先进技术企业　　B.应为产品出口企业　　C.经营期在10年以上　　D.应在特定地区　　15、外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为()。　　A.3年　　B.4年　　C.5年　　D.6年　　16、　　外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自生产经营起3年内没有达到产品出口企业 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，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的()。　　A.100%　　B.40%　　C.50%　　D.60%　　17、外国投资者从外商投资企业取得的利润()。　　A.应征收预提所得税　　B.按优惠税率10%征收所得税　　C.免征所得税　　D.征收所得税，并可获得抵扣　　18、　　在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过(　)，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。　　A.500万美元　　B.500万元　　C.1000万美元　　D.1000万元　　19、下列属于非居民纳税人的自然人有()。　　A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得　　B.在中国境内无住所，但有来源于中国境外的所得　　C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度　　D.在中国境内有住所，但目前未居住　　20、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属()征税项目。　　A.偶然所得　　B.财产转让所得　　C.股息红利所得　　D.特许权使用费所得　　21、计算财产转让时的个人所得税，下列各项不属于机械设备原值的有()。　　A.购进价格　　B.运输费　　C.装卸费　　D.修理费　　22、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有()。　　A.财产转让所得　　B.承包所得(不拥有所有权的承包方式)　　C.设计费　　D.工资　　23、下列各项不属于工资、薪金所得的为()。　　A.年终加薪　　B.劳动分红　　C津贴　　D.稿酬收入　　24、下列项目中免征个人所得税的是()。　　A.出版科普读物的稿酬　　B.劳动分红　　C.年终奖金　　D.转让使用6年以上的家庭住房所得　　25、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是()。　　A.营业税　　B.城建税　　C.印花税　　D.教育费附加　　26、某房地产公司转让商品楼收入5000万元。计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则适用税率为()。　　A.30%　　B.40%　　C.50%　　D.60%　　27、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有()。　　A.因国家建设需要而被无偿收回的房产　　B.因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产　　C.转让居住6年的自用住房　　D.市政规划需要而搬迁前,自行转让的原房产　　28、个人转让房地产需纳土地增值税时,如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致则纳税地点为()。　　A.纳税人居住地　　B.纳税人户口所在地　　C.办理房地产过户手续所在地　　D.房地产坐落地　　29、下列关于土地增值税表述错误都是()。　　A.土地增值税属价内税　　B.土地增值税属特定目的税类　　C.土地增值税属资源税类　　D.土地增值税计税依据为房地产转让的增值额　　30、下列项目中按每件5元定额贴花的是()。　　A.营业账簿　　B.权利许可证照　　C.购销合同　　D.应税凭证副本　　31、应税合同完税后的保存期限，除国家明确规定以外均应在履行完毕后保存()。　　A.3个月　　B.6个月　　C.1年　　D.2年　　32、在国外签订、在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为()。　　A.签订时　　B.携带合同入境时　　C.使用时　　D.终止时　　33、　　对一份凭证应纳税额超过()时纳税人可向主管税务机关申请用填开完税证或缴款书办法纳税。　　A.1000元　　B.500元　　C.200元　　D.100元　　34、某单位与外单位签订的下列合同中，免纳印花税的有()。　　A.与国家政策性银行签订的无息贷款合同　　B.与收购部门签订的农产品收购合同　　C.与某高科技公司签订的技术台同　　D.与某公司签订的房屋租赁合同　　35、　　以净吨位为计税依据的是()。　　A.电车　　B.摩托车　　C.载货汽车　　D.畜力车　　36、以载重吨位为计税依据的有()。　　A.机动船　　B.非机动船　　C.乘人汽车　　D.人力车　　37、下列关于车船使用税的计税依据中表述正确的是()。　　A.载人汽车以辆为计税依据　　B.载货汽车以总吨位为计税依据　　C.非机动船以净吨位为计税依据　　D.机动船以载重吨位为计税依据　　38、　　车船使用税的计量标准不包括()。　　A.辆　　B.人数　　C.净吨位　　D.载重吨位　　39、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额200万元，保管费10万元，该合同甲方应缴纳的印花税为()。　　A.2100元　　B.1000元　　C.2000元　　D.100元　　40、某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　　)。　　A、10万元　　B、12万元　　C、23万元　　D、79万元　　二、多选题(多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。))　　41、　　下列项目中可以免征企业所得税的有()。　　A.某企业取得的30万元的技术转让净收入　　B.某高校取得的技术咨询收入　　C.乡镇企业　　D.2000年新办的独立核算的交通运输企业2001年取得的20万元所得　　42、某国有工业企业2000年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元(1999年企业所得税60万元),假设2001年应纳企业所得税为100万元,则这两年的投资抵免税额处理分别是(　)。　　A.2000年抵免税额20万元,实纳所得税额60万元　　B.2000年抵免税额40万元,实纳所得税额40万元　　C.2001年抵免税额40万元,实纳所得税额60万元　　D.2001年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元　　43、下列企业运用补亏政策时,处理不正确的有()。　　A.集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补　　B.联营企业亏损,由联营企业就地弥补　　C.投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补　　D.企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补　　44、企业所得税税前扣除规定中,有关关联企业的处理方法有()。　　A.纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%,全部借款利息支出不得税前扣除　　B.关联方之间任任何往来款项不提取坏账准备　　C.关联方之间往来账款不确认坏账(有法院裁决除外)　　D.关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用　　45、下列不得计提折旧的固定资产有()。　　A.出售给职工的住房　　B.不需用的固定资产　　C.经营性租出的固定资产　　D.融资性租入的固定资产　　46、对符合下列()条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出，不得作为当期费用从应纳税所得额中扣除。　　A.发生的修理支出达到固定资产原值10%　　B.发生的修理支出达到固定资产原值20%　　C.修理后的有关资产经济寿命延长2年以上　　D.修理后的有关资产被用于新的或不同的用途　　47、在下列利息支出项目中外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中扣除的有()。　　A.投资方借款投资的利息支出　　B.生产经营期间的流动资金借款利息　　C.扩建固定资产投入使用前支付的借款利息　　D.筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息　　48、沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业,适用的所得税优惠政策有()。　　A.税率减按15%　　B.税率减按24%　　C.从获利年度起两免三减半　　D.减免税期满后仍为先进技术企业的,延长5年继续减半征税　　49、外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于(),经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的40%。　　A.增加注册资本　　B.新建外商投资企业　　C.扩建产品出口企业　　D.举办先进技术企业　　50、下列各项目中外商投资企业可以采用预提方式在应纳税所得额中扣除的有()。　　A.医疗保险基金　　B.退休保险基金　　C.职工福利费　　D.商业保险　　51、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有()。　　A.支付给总机构的管理费　　B.资本利息　　C.交际应酬费　　D.汇兑损益　　52、根据外商投资企业和外国企业所得税规定,下列项目中允许税前扣除的有()。　　A.计提的坏账准备金　　B.工资和福利费　　C.在中国境内工作的职工的境外社会保险费　　D.外国企业支付给其他非关联企业的特许权使用费　　53、下列关于所得来源地的叙述正确的是()。　　A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地　　B.动产转让所得，以动产使用地，作为所得来源地　　C.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地　　D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地　　54、某退休职工2001年8且取得的下列所得中，需依法缴纳个人所得税的有()。　　A.咨询服务费8000元　　B.退休工资2000元　　C.参加电视台有奖问答所得彩电(价值2500元)　　D.境外储蓄利息100美元(汇率1∶8.4)　　55、工资、薪金所得包括()。　　A.年终加薪　　B.劳动分红　　C.误餐补助　　D.独生子女补贴　　56、对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。　　A.个人承包承租经营所得　　B.个人转包、转租取得的所得　　C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得　　D.利息所得　　57、按照有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。　　A.以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业　　B.个人以房地产进行交换的　　C.被兼并企业的房地产转让到兼井企业　　D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的　　58、适用0.1%税率计征印花税的税目有()。　　A.购销合同　　B.财产租赁合同　　C.财产保险合同　　D.货物运输合同　　59、下列属于印花税免税项目的有()。　　A.某企业将自有不动产赠给体育明星所立的书据　　B.企业现金和银行存款日记账　　C.房管局与个人签订的住宅租赁合同　　D.房屋产权证副本　　60、下列属于印花税的纳税人有()。　　A.借款合同的担保人　　B.发放商标注册证的国家商标局　　C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位　　D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业　　61、下列应税凭证的计税依据正确的为()。　　A.购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格　　B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计　　C.融资租赁合同为租赁费　　D.以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计　　62、加工承揽合同计税依据包括()。　　A.加工或承揽收入　　B.受托方提供的原材料金额　　C.受托方提供的辅助材料金额　　D.委托方提供的原材料金额　　63、下列对违反印花税规定行为的处罚正确的是()。　　A.已贴印花税票未注销的，处以未注销金额1至3倍的罚款　　B.应税凭证上未贴少贴印花税票的，处以应补贴金额的5倍的罚款　　C.已贴用的印花税票揭下重用的,罚款2000元至10000元　　D.伪造印花税票的,罚款10万元　　64、下列关于车船使用税的税率形式的表述不正确的是()。　　A.地区差别比例税率　　B.有差别的比例税率　　C.有幅度的比例税率　　D.有幅度的定额税率　　65、车船使用税的纳税地点为()。　　A.对个人是指住所所在地　　B.车辆行驶地　　C.纳税人经营所在地　　D.领取车船牌照地　　66、《车船使用税暂行条例》对船舶税额采取分类分级、全国统一的固定税额，就其采用原因说法正确的是()。　　A.有利于纳税人选择纳税地点　　B.实现公平税负的税收政策　　C.能够尽量杜绝纳税人选择纳税地点，避重就轻纳税　　D.使吨位多收益高的船多负担一些税收,吨位小收益低的船舶少负担一些税收　　67、下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有()。　　A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地　　C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地　　68、下列应当征收契税的有()。　　A.房屋不等价交换　　B.房屋赠与　　C.房屋等价交换　　D.房屋抵债　　69、　　土地增值税有关条例规定，允许从事房地产开发的纳税人加计2%扣除的项目有()。　　A.房地产开发成本B.房地产开发费用　　C.转让房地产的税务D.取得土地使用权所付的金额　　70、下列土地使用权或房屋产权的承受者，可免征契税的有()。　　A.购买住房的残疾人　　B.购买房屋用作教学楼的高等院校　　C.购买房屋用作办公楼的社会团体　　D.按规定第一次购买公房的城镇职工　　三、案例 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 题(案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。))　　71、　　某外商投资企业(适用30%的企业所得税税率和3%的地方所得税税率)在甲、乙两国分设分支机构。2001年来源于中国境内所得800万元;在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元,甲国公司所得税税率为40%,在甲国取得特许权使用费所得50万元,甲国预提所得税税率为20%;从乙国分支机构分回利润45万元，已在乙国纳税5万元。　　根据以上资料试回答以下问题　　71.甲国已纳税款扣除限额为()万元。　　A.82.5B.90C.92.5D.130　　72.乙国应纳税所得额为()万元。　　A.30B.40C.50D.60　　73.乙国已纳税款扣除限额为()万元。　　A.13B.14C.16.5D.21.5　　74.2001年该企业汇总纳税应纳税企业所得税税额为()万元。　　A.90B.985C.275.50D.110.5　　72、(1)王明于2001年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元(已纳个人所得税)因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元;　　(2)王明在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入8000元;　　(3)王明于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装, 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元;　　(4)王明因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。　　根据以上资料回答下列问题：　　75.题(1)中，王明本月稿酬所得应纳税额为()元。　　A.234B.224C.1344D.1120　　76.题(2)中，王明按特许权使用费所得项目计征应纳税额为()元。　　A.1280B.3800C.2800D.1800　　77.题(3)中王明应纳税额为()元。　　A.1000B.1200C.1280D.2200　　78.题(4)中，应纳税额为()元。　　A.13200B.36000C.41000D.16800　　73、　　某县城俊鹏啤酒厂为了提高管理，于2000年特聘请工程师张某承包经营,根据承包协议,张某全年必须完成上级主管部门规定的销售指标和利润指标。2000年终张某完成任务后，获得承包奖励收入15万元。该啤酒厂2000年全年销售普通啤酒50000吨，出厂价每吨800元，另外收取包装桶押金100元/吨,运输费用200元/吨。该厂全年进项税2000000元。该厂非独立核算的门市部全年以2000元/吨销售啤酒20吨，通过该门市部全年发放职工啤酒5公斤/人，全厂职工共100人。该厂房屋5000平方米，原值为500万元，该地区房产税折扣率20%，城镇土地使用税1元/平方米。2002年张某提出新的承包 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，变更企业执照为个人经营，向工厂交纳1000万元承包费，其余经营方案全部自主。但普通啤酒售价规定为1000元/吨，全年销售收入为50000000元(包括押金和运费)，同时研制高档精装啤酒，以2700元/吨销售100，押金和运输费用和普通啤酒相同。将面积100平方米，原值10万元的门市部7万元/年的价格出租。停止以福利形式发放职工啤酒。张某2002年承包企业经营利润1050万元。　　79.2002年应纳的增值税为()元。　　A.2847169.81B.3673000C.3972715D.6768000　　80.2002年应缴的消费税为()元。　　A.11025000B.110222000C.1470000D.11000000　　81.2002年应缴纳的营业税为()元。　　A.2200B.3300C.3500D.3800　　82.2002应缴纳的城镇土地使用税为()元。　　A.3000B.4000C.4500D.5000　　83.2002年应缴纳的房产税为()元。　　A.55000B.55320C.55440D.64832　　84.2002年应缴纳的个人所得税为()元。　　A.160000B.164890C.200010D.230000　　74、张某于2001年与某研究所签订了为期3年的承包合同，承包其对外经营的餐厅，合同规定张某向研究所交纳风险抵押金50000元，当年向该单位上缴承包利润100000元，并逐年上涨一个百分点，剩余部分归承包人，赵某承包当年餐厅实现利润150000元。张某将个人经历写成一本书，从出版社得到稿酬20000元，该书十分畅销，出版社1个月后又加印一批，再付给张某稿酬5000元。并于半年后再版，再付给刘某稿酬10000元。某经理培训班邀请张某讲授个人奋斗经历支付劳务费1000元。　　85.张某承包收入应纳税所得额为()元。　　A.40000B.40220C.40400D.48450　　86.承包收入应纳所得税额为()元。　　A.6600B.7700C.7870D.8800　　87.第一次出版新书，出版社应扣缴个人所得税为()元。　　A.2240B.3300C.3800D.4100　　88.第二次加印出版社应扣缴个人所得税为()元。　　A.350B.400C.560D.700　　89.第三次再版，出版社应扣缴的个人所得税为()元。　　A.1100B.900C.800D.1120　　90.张某的劳务报酬应纳个人所得税为()元。　　A.30B.40C.50D.60第1页共1页