三大报表制作指导

null会计 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 制作要求会计报表制作要求一、严格按照本公司的决策数据制作会计报表。 二、提交会计报表制作底稿。 会计分录相信说明+会计分录长期或短期借款 长期或短期借款 根据本期决策的银行借款金额，做借款业务分录： 借：银行存款 贷：长期借款 此外， 还应当考虑借款费用 的发生。订购成本费用的发生 订购成本费用的发生 欲补充原材料订购过程中所产生的成本费用（含订购手续作业费、运输过程检验费等）。 其值随原材料订货单位而呈阶梯式分布，如表列： 原材料订购数量 订购成本 1~500,000单位 40,000元500,000~1,000,000单位 80,000元1,000,000~1,500,000单位 120,000元1,500,000~2,000,000单位 160,000元 2,000,001单位以上 200,000元物资或原材料采购 物资或原材料采购 根据本期决策的购入物料数量*单价，做借款业务分录： 借：原材料 应交税金—应交增值税（进项税） 贷：银行存款 （原材料购买单价， 参考订货会产生的单价） 应当把采购成本 考虑进来。 物资或原材料领用 物资或原材料领用 为应付本期实际生产量所消耗的材料成本。 材料转换系数，是指1单位材料能生产的制成品单位数。 材料转换系数期初定位为0.68，具体参考系统发布的信息 原材料领用单价，采取简单加权平均法计算 借：生产成本 贷：原材料情报费用的发生 情报费用的发生 若发生情报费用 借：管理费用 贷：银行存款研发费用的投入 研发费用的投入 根据本期决策的研发预算，做研发费用投入的业务分录： 借：管理费用/无形资产 贷：银行存款 一般计入管理费用 资产设备投资 资产设备投资 根据本期决策的设备投资预算，作分录： 借：固定资产 应交税金—应交增值税（进项税） 贷：银行存款 同时还应当考虑因设备投资所 产生的费用支出。 设备投资费用＝ 0.001（设备投资支出） 一般计入管理费用资产设备折旧 资产设备折旧 固定资产年折旧率是5%（即每期为5%/4），不考虑净残值。 假设固定资产全部用于产品生产，做会计分录 借：制造费用 贷：累计折旧 管理费用与杂项费用的发生 管理费用与杂项费用的发生 因生产规模大小而产生的有关管理性质的半固定费用项，管理费用随生产量变动： 生产规模 管理费用 生产班次 生产量产能 (100,000＋0.32×本期产量)×物价指数 1 生产量产能（即加班） (100,000＋0.32×本期产量＋50,000)×物价指数 1 100,000为固定管理费用支出，且每单位产能须另付0.32元的管理费用，加班费则为50,000元。 杂项费用＝（10,000＋0.18本期产量）物价指数 借：管理费用 贷：银行存款维护和修理资产设备费用的发生 维护和修理资产设备费用的发生 根据本期决策的维护支出预算，作维护费用的业务分录： 借：管理费用 贷：银行存款 职工工资的计提与支付 职工工资的计提与支付 职工工资的计提 生产量大小 总人工成本 生产班次 生产量<产能 Y×生产量 1 1班产能<生产量 Y×1班产能＋1.5*Y×(生产量1班产能) 1 Y表示系统公布的当期的单位人工成本 假设全部工资用于生产线工人。 借：生产成本 贷：应付职工薪酬 职工工资的支付 借：应付职工薪酬 贷：银行存款产品完工入库 产品完工入库 将本期发生的直接人工、直接材料与制造费用结转至库存商品。 因为企业只有一种商品，则把制造费用一次结转至生产成本 借：生产成本 贷：制造费用 将生产成本的借方科目余额全部结转到库存商品。 借：库存商品 贷：生产成本 营销费用的发生 营销费用的发生 根据本期决策的营销预算，作营销费用的业务分录： 借：销售费用 贷：银行存款运费的支付 运费的支付 运输产品至各市场的发货仓库所产生费用的总和 1.各市场依路程远近，其每单位产品运费率为： 北区市场 无 中区市场 0.1元 南区市场 0.2元 国外市场 0.8元 2.各市场运费＝ 运费率实际仓储分配量 借：销售费用 贷：银行存款 实际仓储分配量 产品的销售收入的确认产品的销售收入的确认根据本期决策中各市场销售量与销售单价（实际数），作收入确认的业务分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税（销项税） （增值税按现行17%税率计算） 产品的销售成本的结转产品的销售成本的结转根据本期决策中各市场销售量与库存商品发出单价（实际数），作结转成本的业务分录： 库存商品发出单价，采取简单加权平均法计算 简单加权平均单价＝（期初库存商品价值+本期增加的库存商品的价值）/（期初库存商品数量+本期增加的库存商品的数量） 借：主营业务成本 贷：库存商品 应交增值税、城建税及教育费附加的计提、申报与缴纳 应交增值税、城建税及教育费附加的计提、申报与缴纳 城建税及教育费附加的计提 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交城建税及教育附加 应交城建税及教育附加=本期流转税总额*10% 根据本期决策中已经发生的各项应交税金金额，作应交税金缴纳的业务分录： 借：应交税金—应交增值税（已交税金） 应交税金—应交城建税及教育附加 贷：银行存款 已交增值税金额=本期发生的销项税-本期发生的进项税 若发生营业税，则参考营业税法则进行计算、计提与缴纳。 长期或短期借款利息的支付 长期或短期借款利息的支付 假设公司新增银行借款均发生于期初，偿还银行借款均发生在期末。 利息费用＝（期初银行借款金额+本期新增银行借款） 当时银行利率 第一期银行利率为5.76%（即每期为5.76% /4），以后各期银行利率参考指导老师提供的数据。 借：财务费用 贷：银行存款 假设借款费用费用化，计入财务费用长期或短期借款的偿还 长期或短期借款的偿还 根据本期决策的还款金额，作借款偿还的业务分录： 借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 原材料的存储费用 原材料的存储费用 原材料持有成本＝期初原材料5% 期初原材料=上期期末原材料 借：管理费用 贷：银行存款 产成品的存储费用产成品的存储费用产成品库存过程中发生的成本（如资金积压的财务成本，产品过期或持有成本损坏的损失、仓储设施的折耗）。 产成品的存储费用 =￥0.2期末库存商品数量（各仓库期末值总和） 借：管理费用 贷：银行存款 期末结转收入与成本到本年利润 期末结转收入与成本到本年利润 将本期发生的所有收入与成本、费用结转至本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：主营业务成本 其他业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 本年利润 计提和缴纳企业所得税 计提和缴纳企业所得税 按现行企业所得税率25%计提与缴纳 计提所得税 借：所得税 贷：应交税金—应交所得税 缴纳所得税 借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款 结转企业所得税 借：本年利润 贷：所得税 结转本年利润到未分配利润 结转本年利润到未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 提取盈余公积 提取盈余公积 根据企业当期获得的净利润，按15%比率提取。 借：利润分配--提取盈余公积 贷：盈余公积结转利润分配到未分配利润结转利润分配到未分配利润借：利润分配—未分配利润 贷：未分配利润