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房产局财务收支审计

房产局财务收支审计按照西湖区房管局 2007年度内审工作的计划安排，为了对局属基层单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计监督，进一步促进局属基层单位严格执行财经法规和财务制度、强化内部管理、提高经济效益、保障全局经济持续健康稳定地发展，特制定西湖区房管局内部财务收支审计实施方案。一、审计依据我局内部财务收支审计主要依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计工作基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则等。二、审计组成员及人员分工审计组成员由内审科组成，组...

按照西湖区房管局 2007年度内审工作的计划安排，为了对局属基层单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计监督，进一步促进局属基层单位严格执行财经法规和财务制度、强化内部管理、提高经济效益、保障全局经济持续健康稳定地发展，特制定西湖区房管局内部财务收支审计实施方案。一、审计依据我局内部财务收支审计主要依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计工作基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则等。二、审计组成员及人员分工审计组成员由内审科组成，组长：杨利成员：袁亚静、邓俊杰具体分工如下：杨利：负总责，重点对会计报表、会计帐簿、收入、支出、结余及专项资金等的审计袁亚静：负责对现金、银行存款、往来账户的审计邓俊杰：负责固定资产、库存材料的审计三、审计范围局属基层 10 个单位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司）2006年度的会计资料，局属基层 11个单位（三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司）2005、2006 年度的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审查，同时对往来账户的审查进行必要的延伸。四、审计方式内部财务收支审计继续坚持“全面审计、突出重点”的原则，采取就地审计的方式对审计项目进行审查。五、审计内容及审计方法 1、会计报表审计审查会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则，会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有钩稽关系的数字是否相符等。 2、会计帐簿审计审查帐簿设置是否完整、全面，帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法，帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符等。 3、现金审计审查现金核算、管理和使用是否符合国家有关规定；审查现金收付的审批、稽核、收付入帐等现金管理制度的执行情况；审查现金日记帐是否及时登记、有无超范围使用现金、坐支现金等违规行为；抽查部分记帐凭证和原始凭证，核实二者反映业务活动和金额的一致性；抽查部分原始凭证，核实有无内容不完整、支出审批手续不齐全和重复报销的现象；抽查大额现金收支的项目，确认现金收付的合法性等。 4、银行存款审计审核银行对帐单，确认与开户行对账是否及时，银行存款明细账与对帐单（包括银行存款余额调节表）的收支发生额和余额是否一致；审查转帐支票的签发、使用等手续是否严密；抽查与外单位直接发生货币资金往来的帐目，确认银行存款收付与本单位业务活动的关联性等。 5、固定资产审计审查固定资产管理制度，是否执行年度财产清查制度；对固定资产进行抽查或清查，了解固定资产管理的真实情况和存在的问题，审查账实、账账是否相符，有无非法处置资产情况等。 6、库存材料审计了解和评价库存材料的审批、验收、保管、盘点等制度是否存在、有效；抽查部分库存材料原始凭证，审查材料购、领、存手续是否完备，记录是否及时、准确；将库存材料明细账与仓库保管账进行核对，并进行实物盘点，确认账账、账实是否相符等。 7、往来账户审计，包括对暂付款和暂存款的审计审查往来款项性质、挂账时间及其核算内容是否符合规定，并与相关明细账及报表核对；审核债权、债务的明细项目是否清晰，清理是否及时，对长期挂账款项应进一步追查原因；审查呆帐的核销是否真实、审批程序和手续是否符合规定；逐笔检查大额往来业务，审核借款情况，抽查部分业务，查阅原始凭证，核查往来款项审批手续是否完备，有无利用往来账户隐瞒收入，直接列收列支、滥发钱物、套取现金等问题。 8、专项资金审计审查专项资金明细账，核实是否正确分类核算；审查专项资金是否做到专款专用等。 9、收入审计审查收入的正确性，理清被审计单位收入来源渠道(比如主营业务、其他业务等)，分清收入款项；审查收入的完整性，被审计单位是否将收入全部分类进行核算和管理；审查有关收入的完税情况等。 10、支出审计审查支出结构(比如人员、公用经费及福利开支)是否合理，有关手续是否完备；审查支出项目是否真实；抽查部分大额资金支出项目审查支出的合规性和效益性等。 11、结余（利润）审计审查会计帐簿，确认年终收入与支出的结转是否正确；审查结余计算是否正确，有无转移、隐瞒结余行为等。 12、重大经济事项决策的制定和执行情况审计审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定，有无独断专行造成重大损失的行为，有无重大遗留问题等。六、计划工作时间对局属基层 10 个单位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司）2006 年度的会计资料，局属基层 11 个单位（三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司）2005、2006 年度的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审计，全部审计计划为期 63 个工作日完成，平均每个单位 3个工作日。财务收支内部审计是我局财务工作自我管理、自我监督、自我完善的有效方法，是推进依法行政、加强廉政建设、保障增收节支的重要手段。在实施方案执行过程中，对新发现的问题根据工作需要，对方案可作必要的修订和补充，使其更符合实际，便于操作。原版文件下载地址:中国工程咨与审计群217530564 Word版文件来自:中国工程咨与审计群217530564 中国工程咨与审计群217530564

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