发票
管理制度
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第一章总则第一条发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，加强对发票的购买、领用、保管的管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司实际情况，特制定本
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。第二章费用发票的管理第二条定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。第三条管理
规定
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。(一)凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。(二)对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。(三)收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。(四)收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。(五)财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。第三章进货发票的管理第四条定义。指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票，在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票。第五条管理规定。(一)收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务人员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明确责任。(二)代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。(三)收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的
规范
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性和准确性，记帐联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票也必须做好签收手续。(四)进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公章）。(五)收到发票必须严格保管，在未确认入帐前，保证发票记帐联和抵扣联的完整性。(六)进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，进货发票必须及时处理，自开票日起超过三个月的增值税发票自动作废。(七)财务入帐后，增值税发票的记帐联必须作为相应的记帐凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。(八)增值税发票入帐后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交税务专员（或其他指定人员）进行抵扣联录入，每月月末结帐后，税务专员必须核对帐务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。(九)抵扣联录入后应按税务规定装订成册，并编号存档并存放指定档案室。(十)进货增值税发票遗失，必须向公司财务部告知，并及时与供应商联系，若为电脑打印发票可到税务所进行认证手续，谁遗失谁负责。 第四章销售发票的管理第六条定义。指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，即增值税发票（下称增票）。向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。第七条管理规定。 （一）购买。增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。（二）开具。1、增票只能由发票管理员开具，其他人员不得开具，特殊情况其他财务人员在获得准许时临时代为开具；2、将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时，必须由收取人在记帐联上签收；3、增票的开具必须符合法律规定，不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票，必须填写完整，注明开具人姓名。（三）保管。1、完全未使用的增票由发票管理员保管，且必须锁入保险箱内；2、增票使用完毕，按序排列，填写封面；3、使用完毕的增票发票管理员妥善保管，保证增票的连续性、开具的合规性，经税务局消号后，按序按号存放于指定档案室；4、电脑打印增票必须装订成册，每100份装订成一册，并打印开具汇总
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，加盖封面后一齐装订，此工作由发票管理员负责。存放要求同上。（四）增票的红冲与作废。1、因增票开具错误且财务尚未入帐的，可直接将增票作废，每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起。2、对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的，必须填写相应的红字增票，将原发票联、抵扣联附于红字增票后，红字增票上备注原发票的开具日期和号码，只需撕下记帐联即可。3、不管是否财务已入帐，凡红冲或作废增票，必须收到原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。第五章发票的禁止和处罚条款第八条费用发票禁止条款。(一)对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务部审核后方可报支。(二)对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。第九条费用发票处罚条款。(一)费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于100元的罚款。(二)现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。第十条增值税发票禁止条款。(一)不得根据开具错误、开具不规范、与进货不符的发票进行入帐处理。(二)不得收取三不符发票（进货、结算、付款供应商名称不一致）。(三)未收到发票不得进行结算帐务处理。(四)发票未进行结算帐务处理前，不得将发票记帐联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。(五)不得将发票随意摆放，抵扣联录入后不得随意散放。第十一条增值税发票处罚条款。(一)发生进货发票（包括抵扣联）遗失，造成无法抵扣的，由责任人补偿税金，并扣罚200元。(二)增值税发票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款100元，发现三次以上予以除名。(三)帐务科目发生额与抵扣联金额不一致，查清原因，对责任人扣款100元；若发票管理员据实不报的，对其扣款100元。(四)增值税发票移交不进行签收手续的，每发现一次对移交人扣款50元。(五)虚开发票，对开票人和开票指示人各处罚500元以上罚款，并除名。(六)开票不规范，视情况对开票人扣款10~100元，造成损失的，除补偿损失外，处损失金额30%以上不低于100元罚款。第六章附则第十二条本制度解释权归属公司财务部。第十三条本制度自发布之日起执行。
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