公司预算管理制度(草案)

估算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 目录第一章总则·······························1第二章估算的组织机构及职责·······················1第三章估算内容·····························2第四章估算的编制····························4第五章估算的履行与控制·························6第六章估算的调整····························8第七章估算的查核评论··························9第一章总则第一条为提升公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各职能中心的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 组织和估算管理水平,合理控制财务支出，实现公司的战略目标，修建公司的核心竞争力，特拟订本制度。第二条估算管理制度是依据公司的发展战略，以利润为中心，逐层分解有关指标，对各职能中心下达目标,全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行查核与评论的内部管理制度。第三条估算管理的目的在于以估算、控制、协调、查核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最后实现公司的战略目标。第四条估算按估算期的长短分为年度估算和月度估算.1。本公司的年度估算限期为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依照，以销售估算为起点,编制整年的销售、生产、采买、花费、资天性支出等估算，构成年度估算。年度估算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以保证年度目标的实现.年度估算是拟订月度目标的重要依照.2。月度估算的限期从当月1日至次月31日。依据年度估算和月度经营状况，编制月度资本估算，用于公司的资本均衡和花费管理。第二章估算的组织机构及职责第五条公司估算机构设置分为估算管理委员会、估算管理工作小组和估算履行单位。第六条估算管理委员会是董事会的一个特意委员会。它是估算管理决议机构，是组织领导公司估算管理的最高权利组织。估算管理委员会的职责:1。指定公布公司估算管理制度，包含估算管理的政策、举措、 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 、要求等。2。依据公司战略规划和年度经营目标，制定估算目标，并确立估算目标分解 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ,估算编制方法和程序。组织编制、综合均衡业务草案。4。下达经赞同的正式年度估算。协调停决估算编制和履行中的重要问题。审议估算调整方案，依照受权进行审批。审议估算查核和赏罚方案。查核公司估算履行状况。第七条公司财务中心是估算管理委员会的常设估算管理机构，在估算管理委员会领导下详细负责以下工作:1。制定公司各项估算管理制度,并负责检查落实估算管理制度的履行。2。制定年度估算总目标分解方案及有关估算编制程序、方案的草案，上报估算管理委员会鉴定。第1页共10页3。组织和领导各级估算单位展开估算编制工作。4.预审各估算部门的估算草稿，进行综合均衡，并提出改正建议.5.汇总编制公司估算草案、提交估算管理委员会审察.6。追踪、监控公司估算履行状况。按期汇总、剖析各估算部门估算履行状况，并向估算管理委员会提交估算履行剖析报告,为委员会进一步采纳行动制定建议方案。8。接受各职能中心的估算调整申请,依据公司估算管理制度进行审察，集中拟订年度估算调整方案，报估算管理委员会审议。协调停决公司估算编制和履行中的有关问题.提出估算查核和赏罚方案，报估算管理委员会审议。11。组织公司对公司估算履行单位估算履行状况的查核，提出查核结果和赏罚建议，报估算管理委员会审议。第八条公司各职能中心是估算履行单位，其主要负责人对本单位估算履行结果担当责任，各职能中心司估算管理委员会的领导下详细负责以下工作：1。供给编制估算的各项基础资料.负责本单位估算的编制和上报工作。将本单位估算指标层层分解，落实到各环节和个岗位.4。严格履行经赞同的估算，监察检查本单位估算履行状况。5。实时剖析、报告本单位的估算履行状况，解决估算履行中的问题。6。依据内外面环境变化状况及公司估算制度，提出估算调整申请。7。组织实行本单位内部的估算查核和赏罚工作.8。配合估算管理部门做好公司总估算的综合均衡、履行监控、查核赏罚等。第三章估算的内容第九条估算目标是各职能中心在估算中表现的、最后要实现的综合价值指标，主要包括利润总数、净利润、现金净流量、净财产利润率、总财产净利率等指标。第十条估算包含经营估算和投资估算、筹资估算和财务估算。第十一条经营估算包含销售估算、生产估算、存货估算、采买估算、销售花费估算、管理花费估算、财务花费估算、应交税费估算、折旧摊销估算、员工薪酬估算等。各职能中心应依据需要，编制有关的估算。第十二条销售估算是估算期内公司销售各样产品或供给各样劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的估算，其估算履行单位主假如销售中心和营销中心。销售估算应依照估算期目标利润、展望的市场销量或劳务量需求及产品规格和市场价钱编制。其主要包含销售数目预算、销售收入估算、销售回款估算等。第十三条生产估算是估算期内公司产品生产活动的估算。主要依照公司制定的生产目标第2页共10页和销售估算所确立的产品发货数目、产品库存、销售构造,以及公司的生产能力、资料及人工耗费、花费耗费、价钱水同等资料编制.生产估算包含生产产量估算和产品成本估算.生产产量估算是估算期内公司产品生产品种和数目的估算。生产产量估算履行单位主假如制造中心。产品成本估算是对估算期内公司各样产品制造成本项目、内容、构成及耗资的整体安排。产品成本估算包含直接资料估算、直接人工估算、制造花费估算，其估算履行单位主要为制造中心和财务中心。直接资料估算是估算期内公司产品生产所耗费的各样直接资料种类、数目、及其成本的预算。直接人工估算是估算期内公司为达成生产任务所需的直接人工成本的估算，主要内容包含岗位类型、劳动工时、单位人工成本等。制造花费估算是估算期内是生产部门为组织和管理生产活动所发生的花费支出估算，主要包含花费项目、花费金额、分派状况等。制造花费主要包含制造中心管理人员薪资、固定财产折旧费、机物料耗费、办公费、水电费、维修费等.第十四条存货估算是估算期内公司各样库存产品增添、减少及期初、期末余额的估算，反应估算期内各样产品存货的增添量和结存量。存货主要包含产成品、资料.第十五条采买估算是估算期内公司采买生产经营活动所需资料、物质种类、数目和价值的估算,主要内容是采买物质名称、计量单位、采买数目、采买单价、采买金额、采买时间等项目，反应估算期内公司资料物质采买活动的整体安排。其主要包含采买成本估算和采买付款估算.第十六条销售花费估算是估算期内公司为销售产品或供给劳务所发生的各项花费的预算，主要内容包含花费项目、花费金额、花费发生时间等，反应估算期内公司活动的花费支出状况。由销售中心、营销中心和市场中心负责编制，财务中心予以配合.第十七条管理花费估算是估算期内公司为组织和管理生产经营所发生的管理花费的总体安排，由各中心负责编制，财务中心负责汇总，并编制管理花费总估算。第十八条财务花费估算是估算期内公司为筹集生产经营所需资本而发生的筹资花费。具体内容为利息支出、汇兑损益、有关手续费等。第十九条应交税费估算是估算期内公司依照税法等 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 计算应缴纳的各样税费，包含增值税、所得税等。第二十条折旧摊销估算是估算期内公司依照确立的方法进行系统分摊，反应了长久财产在当期生产经营活动的价值转移.该估算由财务中心负责编制。第二十一条员工薪酬估算是估算期内公司人力资源成本支出的整体安排，是公司编制直接人工估算和制造花费估算、销售花费估算、管理花费估算中有关员工薪酬项目估算的重要依照。该估算由财务中心负责编制.第二十二条投资估算是估算期内资天性投资活动的整体安排。投资估算包含固定财产投资估算、权益性资本投资估算和债券投资估算.第3页共10页固定财产投资估算包含估算期内为本公司购建、改建、扩建、更新固定财产投资的估算。本估算应反应固定财产的投资项目、数目、投资额和估计付现支出及处理的固定财产项目、数目及估计净现金流.该估算应依据赞同的估算期投资计划、投资决议资料和处理固定决议资料编制.第二十三条筹资估算是估算期内公司计划筹集的资本.筹资估算包含估算期内获得长短期借钱,经赞同刊行债券，经赞同刊行股份、增发股份及配股，经赞同筹集资本及增添资本,以及偿还长短期借钱和债券本息等估算。本估算应反应估算期内获得长短期借钱的时间、本金、利率、限期和当期利息，刊行债券的时间、面值、刊行价钱、利率和当期应计利息，刊行股份（或筹集资本)的时间、筹资额和筹资花费，以及偿还长短期借钱及债券借钱的时间、本金、利率和利息。该估算应依据资本需求决议资料、刊行债券审批文件、利率和刊行股票计划等编制。第二十四条财务估算包含现金估算、估计财产欠债表和估计利润表.现金估算是反应公司估算期内全部现金进出及结果的估算，是其余估算现金进出汇总。估计财产欠债表是依照财产欠债表的内容和格式编制的综合反应估算期期末财务状况的财务估算报表。本估算应依据估算期初财产欠债表估计数和业务估算、投资估算及筹资估算等资料剖析编制。估计利润表是依照利润表的内容和格式编制的反应估算期内利润目标的财务估算报表。本估算应依占有关业务估算和专项估算等资料编制.第四章估算的编制第二十五条估算的编制原则：目标一致性原则。估算一定与公司目标相一致，各级估算一定听从于公司的战略目标和经营目标.2。全面性原则。全部生产经营活动所有归入估算管理，做到全员参加、全面覆盖并进行事先、事中、过后相联合的全程监控.适量性原则。依照脚踏实地的原则,防备低估或高估估算目标，保证估算在履行过程中确实可行.分级估算原则.各职能中心对各自所属的业务做估算并对估算编制负责，公司对各职能中心予以监控审批。5。上下联合原则.自上而下分解目标，自下而上编制估算。第二十六条估算的整体编制程序及流程1。公司估算的编制推行全员参加、上下联合、分别编制、分类汇总、综合均衡的方式编制.⑴下达目标。公司董事会依据公司的发展战略和估算期经济局势的初步展望，在决议的基础上，一般于每年9月30日从前提出下一年度公司的估算目标,包含销售目标、成本花费目标、第4页共10页利润目标和现金流量目标，并确立财务估算编制的政策，由财务中心下达各职能中心。⑵编制上报.各职能中心依照公司下达的财务估算目标和政策,联合实质状况及展望的条件，编制详尽的职能中心估算方案，于10月30日前上报财务中心。⑶审察均衡。估算管理工作小组对职能中心上报的估算方案进行审察、汇总，提出综合平衡的建议.在审察、均衡过程中，由估算管理委员会进行协调，对发现的问题提出初步伐整的建议,并反应给有关职能中心予以修正。⑷审议赞同。财务中心在有关职能中心估算修正调整的基础上，编制出公司的估算草案，报估算管理委员会审察。关于不切合公司发展战略或许财务估算目标的事项,估算管理委员会责成有关职能中心进一步订正、调整。在议论、调整的基础上，财务中心正式编制公司的年度财务估算草案，提交估算管理委员会和董事会审议赞同。⑸下达履行。财务中心对董事会和估算管理委员会审议赞同的年度总估算,分解成相应的指标系统，下达各职能中心履行。估算编制流程以下：估算管理委员会估算管理工作小组各职能中心依据赞同的战略规划、年度经营计划拟订年度估算目标拟订年度估算组织编制本中心方案估算NO审察NOY审察形成估算草案Y最后确立年度估算方案，履行估算下发各中心第二十七条公司年度估算编制时间要求：1。公司的年度估算编制期为每年的10-12月。年度估算计划指标及编制方法由公司于9月30日前下发估算管理委员会。2。10月25日前公司各职能中心在剖析从前年度估算履行状况的基础上，依据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、估算目标、估算指导文件的要求及职能中心计划，编制下一估算年度的估算草案,报职能中心主要负责人审察提出建议并进行改正。第5页共10页3.10月27日从前,公司各职能中心将审察后的估算草案上报公司财务中心，财务中心审核估算草案能否切合编制要求，提出改正建议。4。11月10前财务中心汇总均衡各职能中心的估算草案，编制公司整体估算，包含资本估算表、估计财产欠债表、估计利润表、估计现金流量表及其余有关资料,提交估算管理委员会议审议.5。11月15日前由估算管理委员会议组织召开估算编制质询会，审议各职能中心及公司整体估算草案.6。11月20日前由财务中心组织各职能中心，依据年度估算质询会的审议，改正各职能中心及公司整体估算草案，并报估算管理委员会和董事会审察赞同。第二十八条公司的估算编制采纳表格式,并需附有估算的编制假定及编制说明。编制表格一致由财务中心下发.第五章估算的履行与控制第二十九条估算方案的指令性要求公司年度估算方案一经赞同下达,即拥有指令性,各职能中心一定依照估算方案的要求,仔细组织实行，以保证估算目标的实现.第三十条估算履行控制的原则估算履行控制依金额进行管理，同时运用估算项目管理、数目管理的方法.1。金额管理：从估算的金额方面进行管理；估算项目管理:按估算项目进行管理,不一样项目之间不得互相充抵；数目管理：对某些估算项目(如原资料耗费），除金额管理外，还应从数目方面进行管理.第三十一条估算控制下达的估算指标是与业绩查核挂钩的硬性指标,一般状况不得打破.估算指标是拟订绩效查核的重要依照，依据估算履行状况对责任人进行查核，赏罚。2。花费估算节余能够跨月转入使用，但不可以跨年度使用。估算内支出，依据不一样的审批权限由公司各职能中心第一负责人，中心副总审批,送财务中心审察，财务中心依据资本的周转状况和资本需讨状况，办理拨付手续；4。估算外支出，须由职能中心依据业务的实质需要填写申请，该申请应当包含使用目的、使用的职能中心和责任人、使用目标、使用方式等内容。估算管理委员会在董事会受权范围内对各职能中心的估算外行为进行审批控制,在董事会受权范围外须由董事会审批。第三十二条估算的履行反应1．估算履行过程中，各职能中心应实时检查、追踪估算的履行状况，以估算履行剖析报表、剖析报告和专题报告等形式,全面、系统地报告每个职能中心及整个公司估算履行的进度和结果,于每个月5日前报送估算管理工作小组及各主管领导。估算管理工作小组依据自己的记录与各职能中心的估算履行报表、剖析报告进行查对，纠正误差,剖析差别产生的原由，形成第6页共10页估算履行剖析报告，在月度业绩查核会上对当月估算履行状况进行交流，并实时解决履行过程中出现的问题。2。公司估算管理委员会、估算管理工作小组及各级管理人员应按期批阅估算履行状况的反应报告，认识掌握估算履行的进度,并实时组织有关职能中心解决估算履行过程中存在的问题。第三十三条估算差别剖析1。估算差别剖析在估算的履行过程中，估算管理工作小组及各估算履行职能中心都要对差别进行剖析，发现问题，找出原由，并提出改良举措，增强对整个经营活动的控制.负责剖析差别的机构估算管理委员会①议论经过估算管理工作小组提交的重要差别剖析报告；②对估算管理工作小组确立的估算履行差别剖析原由及职能中心进行审议,并提出办理意见.(2）估算管理工作小组①剖析估算履行状况，汇总各职能中心供给的差别剖析报告，并加以综合剖析，出具公司估算差别剖析报告，并上报估算管理委员会；②确认致使差别的原由；③确认应付差别负责的职能中心，提出办理建议,并上报估算管理委员会；④向有关职能中心供给差别用的数据,协调差别剖析工作。(3）各职能中心①记录本部门估算履行状况,找出问题，剖析本部门差别产生的原由,提出改良建议;②出具估算差别剖析报告,上报估算管理工作小组；③落实由本部门负责的改良举措.估算差别数据记录各职能中心都要成立估算记录台账，按估算项目详尽记录估算额、实质发生额，差别额、累计估算额、累计实质发生额、累计差别额。估算差别剖析详细安排（1）估算履行过程中,各职能中心要实时检查、追踪估算的履行状况,形成估算剖析报告，经本职能中心负责人审批后于每个月3日前将上月估算剖析报告交估算管理工作小组.（2)估算管理工作小组依据自己的记录与各职能中心的估算剖析报告进行查对，纠正偏差，剖析差别产生的原由,提出不利差别的改良举措以及有利差别此后进行稳固、推行的举措建议，并提出办理建议，最后由估算管理委员会于每个月5日前，形成每个月总的估算剖析报告,出具初步估算查核建议。第7页共10页(3）每个月6日前召开月度业绩查核会，对前一月各职能中心的估算目标达成状况进行剖析、评论、查核，形成正式的估算剖析报告及估算查核建议,为估算管理委员会对估算的履前进行动向控制供给依照。（4）每个月8日前，估算管理工作小组依据审批后的公司估算剖析报告,组织有关职能中心落实各项不利差别的改良举措，以及有利差别此后进行稳固、推行的举措，将每个月估算查核建议移交绩效查核中心，绩效查核中心依据公司绩效查核制度，对有关职能中心、责任人进行查核。5．估算差别剖析报告的内容(1）本期估算额、本期实质发生额、本期差别额、累计估算额、累计实质发生额、累计差异额；(2)对差别额进行的剖析；（3）产生不利差别的原由、责任归属、改良举措，以及形成有利差别的原由和此后进行稳固、推行的建议。第六章估算的调整第三十四条估算的调整原则估算一经赞同，在公司内部即拥有“法律效劳"，不得任意改正与调整；2。当内外面环境变化对公司不利、影响估算的履行时，应第一发掘与估算目标有关的其余要素的潜力，采纳其余举措来填补。在没法填补的状况下，才能提出估算调整申请；3。当内外面环境变化对公司有利，并且具备中长久的稳固趋向,有明确凭证表示经营估算目标能够提升,公司内部可主动踊跃提出调整申请，也可由董事会在磋商一致后，提出调整申请。当有以下状况之一发生，且有明确凭证表示估算目标和现真相形有重要差别,严重影响预算的履行时，可按规定的程度申请进行估算的调整：1。董事会调整公司发展战略，从头拟订公司经营计划;估算管理委员会决定追加(或减少）任务;市场局势发生重要变化，需要调整相应估算;国家有关政策发生重要变化;生产条件发生重要变化；6。发生不行抗力的事件；7。董事会或许估算管理委员会以为应当调整的其余事项。第三十五条估算调整权限1。公司估算的调整权属于公司董事会和估算管理委员会;董事会对波及公司年度经营目标的调整拥有决定权；第8页共10页3。估算管理委员会在保证公司年度经营总目标不变的状况下，对月度、季度估算及年度估算项目的内部构造调整拥有决定权.第三十六条估算调整方式由上而下的估算调整.当内外面环境发生显然变化，并且具备中长久的稳固趋向，有明确凭证表示估算目标和现真相形差别重要时，董事会经过与公司经营领导层磋商一致后，能够在估算年度内进行公司经营目标的调整,同时下达估算调整要求，并最后确认估算调整方案.2。由下而上的估算调整。在估算履行过程中，当内外面环境发生显然变化，且切合上述估算调整条件时，估算管理工作小组、各职能中心能够向估算管理委员会提出估算调整申请.估算调整申请中一定包含：（1）致使没法实现估算的原由,并附有关文件（如市场价钱改动状况说明、有关政策变化状况说明、改正前后的经营计划、公司下达追加或减少任务、项目可行性建议书等）;(2）已经采纳的其余填补举措和成效；（3）调整内容；4)调整后的估算方案。第三十七条估算调整的程序估算调整申请部门填写估算调整申请表,提交估算履行剖析报告,说明调整内容及原由,交主管中心副总审批(若估算调整由董事会提出，可直接按第三步程度开始）；2。估算调整申请部门将主管中心副总署名赞同的估算调整申请表上交公司估算管理工作小组；3。估算管理工作小组对估算调整申请表及有关报告进行审察并签订建议，将赞同上报的估算调整申请表及有关报告递交估算管理委员会议论并提出能否调整的建议；估算管理委员会议论、审批调整方案；关于重要调整，估算管理委员会须将调整申请及审批建议提交董事会进行审批；6。董事会赞同估算调整后，由估算管理委员会下达给估算管理工作小组;估算管理工作小组保存估算调整申请表,并依据审批建议，编写“估算调整通知书"，并将调整估算目标下达给有关职能中心履行。第七章估算的查核评论第三十八条估算评论的目的1。查核各职能中心的估算履行状况并与相应的激励拘束体制挂钩,实行过后控制,增强估算管理过程的完好性和威望性.2。剖析各职能中心的估算履行结果以及估算管理系统的控制能力，为改良下一期估算的编制、履行和监控工作供给有利的建议。3。评论公司整体估算达成状况,剖析公司财务状况和经营状况，实时发现和解决经营中的第9页共10页潜伏问题，确立改良举措，明确下阶段的工作要点，保证估算的达成,或许必需时修正估算，以适应外面环境的变化。第三十九条估算查核评论的机构及职责1。估算管理委员会审议与估算履行状况挂钩的查核及赏罚治法。（2）监控估算履行状况,审批估算管理工作小组上报的估算差别剖析报告，审议对有关职能中心的查核建议.2.估算管理工作小组（1）监控估算履行状况,组织进行估算差别剖析，找出原由，落实责任归属，提出对估算履行的有关职能中心的查核建议，报估算管理委员会审批。2)将审批后的估算履行查核建议移交有关部门,有关部门依据公司绩效查核制度对有关职能中心、责任人进行赏罚。第四十条估算查核评论的内容1。对公司经营业绩进行评论。2.对估算履行职能中心的评论。3.对估算管理系统进行评论.第10页共10页