会计基础工作检查评分标准表

Sheet2 会计基础工作检查评分标准表 被检查单位： 主要检查内容 标准分 扣分说明(扣分以扣完本项标准分为准) 扣分 得分 1会计机构和会计人员 6 1.1根据会计业务需要设置会计机构，不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。 1 ①未按规定设置会计机构的，扣1分；②不具备设置会计机构条件应配而未配备专职会计人员，扣1分。 1.2按照不相容职务相分离的原则设置会计工作岗位。 1 每发现一处不相容职务由一人兼职扣0.2分。 1.3会计人员必须持有效会计从业资格证书从事会计工作。 1 ①任用无会计从业资格证人员从事会计工作的，每人扣0.5分。②在岗会计人员会计从业资格证未经年检注册，每人扣0.2分。 1.4任用会计人员应实行会计回避制度。 1 ①单位负责人的直系亲属担任本单位会计机构负责人或会计主管人员的，扣1分；②会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在本单位会计机构担任出纳工作的，扣1分。 1.5会计人员调动工作或离职，应按规定办理交接手续。 2 ①移交清册未列明具体交接内容的，扣1分；②移交清册中交接双方和监交人签名不齐全的扣1分；③未编制移交清册的，扣2分。 2会计核算 45 2.1会计核算的一般要求 6 2.1.1按照规定在中国中铁财务信息集成平台设立账套，进行会计核算。 2 ①未按规定在中国中铁财务信息集成平台设立账套，扣2分；②已按规定设立账套，但为真实使用的，扣2分。 2.1.2所有经济业务和事项全部、及时办理会计手续，纳入会计核算，不得设账外账。 2 ①经济业务或事项不纳入会计核算每笔扣0.5分；②跨年办理会计核算每笔扣0.2分；③设立账外账扣1.5分。 2.1.3会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 进行，保证会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后各期相一致。 2 ①以虚假经济业务或事项进行会计核算每笔扣0.5分；②随意改变资产、负债的确认标准或计量方法扣1分；③虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入每笔扣0.5分；④建造 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 收入确认不准确，每次扣0.2分；⑤未按规定归集成本，多列、少列或挤列成本，每笔扣0.1分。 2.2会计凭证 22 2.2.1原始凭证内容、要素、印章、签字齐全。 3 ①原始凭证内容不全每张扣0.1分；②原始凭证印章不全每张扣0.1分；③原始凭证签字不全每张扣0.1分。 2.2.2原始凭证填写 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 、字迹清楚，不得涂改、刮擦，金额计算准确，大小写金额相符，原始凭证更正符合规定。 3 ①原始凭证字迹不清，填写不规范每张扣0.1分；②原始凭证刮擦、涂改每张扣0.1分；③原始凭证金额错误、大小写金额不一致每张扣0.2分；④原始凭证更正不合规定每张扣0.1分。 2.2.3原始凭证真实合法，记录的经济业务真实可靠，凭证名称与经济业务、事项相符。 1 ①接受虚假原始凭证每张扣0.1分；②伪造虚假经济业务或事项取得原始凭证每笔扣0.3分；③原始凭证与经济业务或事项不符每笔扣0.2分。 2.2.4自制原始凭证符合法律、法规和内控制度的要求，相关经办人、审核人和审批人签章齐全。 2 自制原始凭证相关经办人、审核人和审批人签章不全的，每张扣0.1分；需加盖财务专用章（公章）未加盖的每张扣0.1分。 2.2.5各种经济业务或事项的原始凭证应符合本标准第35条（二）款的具体要求。 3 各种经济业务或事项的原始凭证不符合本标准具体要求的，每笔扣0.1分。 2.2.6原始凭证粘贴规范、整体、美观，审批程序完备，符合内控制度要求。 2 ①原始凭证未逐张、均匀粘贴、超出粘贴单、装订线每张扣0.1分；②原始凭证报销单未经审核，每张扣0.1分；③原始凭证报销单未经审批，每张扣0.5分；④原始凭证报销单报销日期、单据张数、金额、用途填写不全每张扣0.1分。 2.2.7填制记账凭证及时，摘要简洁明了，会计分录正确，金额与所附原始凭证金额相符。 4 ①记账凭证会计分录不正确，每张扣0.1分；③记账凭证摘要含糊不清每张扣0.1分；④记账凭证金额与所附原始凭证金额不符每张扣0.1分。 2.2.8记账凭证签章齐全，附件齐全，附件张数准确。 2 ①记账凭证签章不全的，每张扣0.1分；③收付款记账凭证未加盖“银行收讫”“现金收讫”“银行付讫”“现金付讫”印章的，每张扣0.1分；④记账凭证附件不全或附件张数不准确每张扣0.1分；⑤记账凭证未附原始凭证的，每张扣0.1分。 2.2.9不同性质的经济业务不能合并编制在同一张记账凭证上。 1 ①不同性质的经济业务合并编制在同一张记账凭证上的，每张扣0.1分；②记账凭证上既有收付业务又有转账业务的，每张扣0.2分。 2.2.10记账凭证应按规定要求进行更正。 1 记账凭证随意更改，不符合更正要求的，每笔扣0.1分。 2.3会计账簿 7 2.3.1现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿手工登记。不得用银行对账单、机打日记账或者其他方法代替 1 未设立手工登记现金及银行日记账的扣1分，同时与手工日记账相关的考核项目均不得分。 2.3.2启用会计账簿时，应当在账簿封面上填写单位名称和账簿名称，在账簿扉页上附账簿启用表，填写完整。 0.5 ①无账簿启用表的扣0.5分；②账簿启用表填写不完整的扣0.2分。 2.3.3按币种设置现金日记账；按所开设的账户分别登记银行存款日记账，日记账不准跨年度使用。 0.5 ①未按银行账户分别登记日记账的扣0.5分；②跨年使用日记账的扣0.5分。 2.3.4月末应将银行日记账与银行对账单进行核对，不论日记账余额与对账单是否相符，均应编制“银行存款余额调节表”。银行对账单和银行存款余额调节表应按会计档案要求妥善保管。 1 ①“银行存款余额调节表”编制不规范的每次扣0.1分；②缺少“银行存款余额调节表”的每次扣0.2分。 2.3.5手工日记账的登记方法应符合本标准第42条的具体要求。 2.5 ①日记账未做到日清月结的每处扣0.1分；②登账字迹不工整的扣0.1分；③书写未留有空格的扣0.1分；④出现跳行、隔页未按规定注销每一处扣0.1分；⑤日结、月结划线不规范的每一处扣0.1分；⑥日结、月结盖章不正确的每一处扣0.1分；⑦月结后未用红对角线注销空白行的每一处扣0.1分；⑧未加盖“承前页”、“过次页”印章的每一处扣0.1分；⑨未结出当日借贷方发生额的扣每一处0.1分；⑩开新账时如有上年余额应加盖“上年结转”印章，未加盖的扣0.1分。 2.3.6手工日记账的更正方法应符合本标准第43条的具体要求。 0.5 ①出现涂改、挖补、刮擦或用药水消除的扣0.2分；②更正时划线不正确的扣0.1分；③未在更正处加盖印章的扣0.1分；④重复登账未划双红线注销的扣0.1分；⑤发生漏记时更正方法不正确的扣0.1分。 2.3.7日记账按手工账登记要求日清月结。明细账按中国中铁财务信息集成平台要求经财务主管人员审核后由记账人员记账，每月至少记账一次。每月末由财务主管人员进行结账，年末则在年度财务报告上报完成后再进行年度结账。 1 ①信息系统中未留有审核、记账记录的扣1分；②有记录但未按规定时间要求审核、记账的扣0.5分。 2.4财务会计报告的编制 10 2.4.1各单位必须按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其财务情况说明书。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。 0.5 ①编报不及时的扣0.5分；②缺报的每项扣0.2分 2.4.2决算准备阶段，各单位应当对决算有整体安排，做好相应的准备工作。 0.5 没有对决算进行安排筹划的扣0.5分。 2.4.3会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。 3 ①数字不真实的，报表与有关会计科目的数字不－致的每笔扣0.1分，最多扣2分；②计算不准确，内容不完整的扣0.5分；③说明不清楚的扣0.5分；④发现有意篡改或授意、指使、强令篡改会计报表数字的，此项不得分。 2.4.4各单位明细表的填报要按明细科目逐笔逐项分析填列，不能合并；往来明细账龄填报应当根据集团公司《指引》要求执行。 1 ①明细科目余额在明细表中合并填列的，扣0.5分；②账龄填报随意，与以前上报账龄不能衔接的扣0.5分。 2.4.5对于同一业主项下的应收帐款、已完工未结算等的抵消，应当根据集团公司《指引》的规定，统一在公司层面抵消，不允许在项目层面进行抵消。 1 ①在项目层面抵消的，发现一笔扣1分；②公司汇总抵消不真实、不正确的发现一笔扣1分。 2.4.6会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。 1 ①表间关系不正确的，每一项扣0.2分；②本期报表与上期有衔接关系的报表项目数据不一致的每笔扣0.2分。 2.4.7各单位应当按照规定认真编写会计报表附注和财务情况说明书，做到项目齐全，内容完整。 0.5 ①没有按照规定编写会计报表附注及财务情况说明书的扣0.5分；②报表附注及说明书内容不完整的扣0.5分。 2.4.8各单位在上报会计报表的同时，应当上报集团公司要求的附报表，附报表的内容及金额应当经过相应单位或部门的签认。 0.5 ①科研经费支出无相应管理部门签认的扣0.3分；②工资总额无人力资源部门签认的扣0.3分。 2.4.9各单位必须在财务报告编制完成后，按照集团公司要求开展经济活动分析，各单位应当建立经济活动分析例会制度，定期进行经济活动分析。 0.5 ①未建立健全经济活动分析制度的扣0.3分；②未按要求定期进行经济活动分析的扣0.2。 2.4.10各单位应当按照国家规定的期限对外报送财务报告。财务报告应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章，并经单位法人、会计机构负责人签名盖章。 0.5 ①未加具封面和目录的扣0.2分；②未装订成册的扣0.2分；③签名、盖章等填写不完整的扣0.1分。 2.4.11如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。 0.5 未及时办理更正手续的扣0.5分。 2.4.12各单位的汇总（合并）报表应当按照期间顺序装订，汇总报表封面后应有目录，列明纳入汇总（合并）范围的单位及分户报表的页次。分户报表的封面应当填写齐全，应按报表顺序装订。由于合并形成的差额表应当视同分户表进行管理，并装订在汇总报表之后分户报表前。 0.5 ①没有按照规定要求进行装订的扣0.2分；②户数不完整的扣0.1分；③没有按照规定将差额表作为分户报表进行管理并打印装订的扣0.2分。 3货币资金管理 10 3.1货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”。 1 发现“小金库”扣1分。 3.2库存现金限额应符合《指引》规定，放置保险柜场所要安装防盗门窗。 1 ①库存现金超限额每次扣0.1分；②保险柜放置场所未安装防盗门窗扣0.5分。 3.3不得公款私存、白条抵库。 1 发现公款私存、白条抵库扣1分。 3.4使用现金、现金支票或使用网银给个人账户付款，应符合《指引》规定的现金使用范围。 1 不按规定范围使用现金的，每次扣0.1分。 3.5财务主管应当定期（月末）和不定期（每月不少于一次）进行现金盘点，填制库存现金盘点表，并在盘点日现金日记账余额处签章。 1 ①月末未进行现金盘点并编制现金盘点表的，每次扣0.2分；②每月现金盘点次数少于2次的扣0.2分。 3.6财务专用章由专人保管，预留的个人名章由本人或其授权人员保管，禁止由一个人保管支付款项所需的全部印章。 1 由一人保管支付款项所需全部印章的扣1分 3.7不准违反集团公司和国家相关法规的规定开立和使用银行账户，按要求对账户办理中国中铁资金系统授权。 2 ①未经集团公司财务部批准，在工、建、农、中四大银行之外开户的扣1分；②未经集团公司财务部批准，于所在地资金中心以外开户的扣0.5分；③出租、出借、转让银行账户的扣0.5分；④不办理资金系统账户授权的扣0.5分。 3.8按规定进行银行票据的购买、保管、使用、盘点。 1 ①未按规定保管银行票据的扣0.2分；②未对银行票据进行登记管理的扣0.2分；③违反银行结算制度使用银行票据的每次扣0.2分；④作废的银行票据上未加盖作废戳记的每张扣0.2分。 3.9网银付款应有严格的审批权限及流程，付款不相容岗位分离，密钥盘保管符合规定。 1 ①制单和复核、制单和审批岗位未分离的扣1分；②密钥盘没有由不同人员分持并妥善保管的扣1分。 4债权债务管理 6 4.1各级子分公司应成立“双清办公室”；制定债权债务管理办法；建立应收款项的风险防范制度。 1 ①未设立“双清办公室”扣0.5分；②未制定债权债务管理办法的扣0.5分；③未建立应收款项风险防范制度的扣0.5分。 4.2各项债权债务原则上应按季度对账签认，关联方范围内的债权债务应采用规定的格式对余额和交易发生额进行签认。 1.5 ①关联方对账未按规定格式签认的每发现笔扣0.1分；②各项债权年末未签认的每笔扣0.2分。 4.3对重要应收账款应指定专人清收，并与项目考核兑现结合。 1 ①重要债权未指定专人清收的每笔扣0.2分；②未与项目考核兑现结合的每笔扣0.2分。 4.4坏账准备的提取规范准确。 0.5 坏账准备计算不正确的扣0.5分。 4.5预付账款应有合同条款支持,不得存在预付账款长期挂账情况。 0.5 无合同依据预付款项的每笔扣0.1分。 4.6不得长期、大额挂支备用金。 0.5 存在长期、大额备用金情况的每笔扣0.2分。 4.7应建立应收、应付票据备查簿，票据的取得、背书或转让应按规定程序批准。 0.5 ①未建立票据备查簿的扣0.3分；②登记不完整的每笔扣0.1分。 4.8应付款项应及时清偿，对金额较大或发生频率较高的应付款项末次清偿时应进行梳理核对，并签定末次清算协议，防止超付。 0.5 ①没有签定末次清算协议的每笔扣0.3分；②存在超付情况的扣0.5分。 5会计电算化管理 8 5.1客户端计算机硬件及网络带宽应满足系统建议配置的最低要求。 1.5 硬件及网络带宽有1项低于要求的，扣1分。 5.2各单位应按规定设置系统管理员岗位，明确其岗位职责。 1.5 ①未按规定设置系统管理员岗位的扣1分；②未明确系统管理岗位职责的扣0.5分。 5.3操作人员的密码应注意安全保密，不得随意泄露。 1 操作人员密码不进行定期修改的扣1分。 5.4建立会计电算化 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，对上机操作人员操作财务软件的工作内容和权限有明确规定。 1 ①未建立会计电算化管理制度的扣0.5分；②对上机操作人员的操作工作内容和权限无明确规定的扣0.5分。 5.5各单位应制定基层单位提出软件维护请求及响应程序。 1 未建立基层单位提出软件维护请求及响应程序的扣1分。 5.6系统管理维护应建立书面记录制度，系统记录本记录的内容应完整清晰。 1 ①未建立系统管理维护书面记录的扣1分；②书面记录内容不完整的扣0.5分。 5.7使用单机版财务软件进行会计核算的单位必须每月定期向上级单位传输财务数据。 1 将单机版数据与网络版数据进行对比，如发现网络版数据比单机版数据日期滞后1个月以上的，扣1分。 6会计档案 8 6.1会计凭证、会计账簿、财务报告应在规定时间内整理成册。 1 每发现一个核算周期的会计档案未按时装订成册扣0.5分。 6.2会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计档案应按规定要求装订整理，做到平整、牢固、美观、不掉页、不串页、不压字、不倒置，便于翻阅。 3 ①每发现一本凭证装订不平整扣0.1分，装订成册的凭证中每发现一处掉页或串页或压字或倒置的，扣0.1分，每发现一处凭证号顺序颠倒或凭证缺号扣0.1分；②每发现一本明细账无编号扣0.1分，每发现一本明细账首页无明细科目目录扣0.1分；每发现一本会计档案超过规定厚度扣0.1分。 6.3会计档案应按规定时间移交档案部门归档。 1 ①子分公司本部每发现一个会计期间的档案未按时间移交归档的扣0.5分；②每发现一个工程项目未按规定时间移交归档的扣0.2分。 6.4调阅会计档案应按规定办理调阅手续，并设立登记簿进行记录。 1 ①未按规定调阅会计档案的，每次扣0.2分；②无调阅档案登记簿的扣1分。 6.5会计档案保管期满后应按规定程序销毁档案。 1 销毁档案未经档案部门和财务部门鉴定的扣1分，会计档案销毁清册无单位领导签字扣0.5分，会计档案销毁清册无监销人签字的扣0.5分，销毁档案未编制会计档案销毁清册的扣1分。 6.6单位发生合并或分立时，应按规定保管、移交档案。 1 ①单位发生合并或分立时，未按规定保管移交会计当档案的扣1分；②单位之间移交档案时未编制会计档案移交清册扣1分；③编制的会计档案移交清册内容不齐全或经办人和监交人签名不齐全的扣0.5分。 7会计监督 5 7.1会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。 2 受理不合法、不真实的原始凭证的，每发现一张扣0.5分。 7.2会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。 1.5 会计机构和会计人员发现账实不符，不按国家规定处理或不向本单位负责人报告的，每发现一起扣0.5分。 7.3会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。 1.5 ①对审批手续不全的财务收支，不予退回要求更正的，每发现一笔扣0.5分；②对违反国家有关规定的财务收支不制止或纠正的，每发现一笔扣0.5分；③对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，不制止和纠正的，每发现一笔扣0.5分；④对严重违反国家利益和社会公众利益的收支，不向业务主管部门或财政、审计部门报告的，扣1.5分。 8内部会计控制制度 12 8.1应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。 0.5 ①未建立岗位责任制扣0.5分；②未严格执行每笔的扣0.1分。 8.2应对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人员的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 1 ①未建立货币资金业务授权审批制度的扣0.2分；②审批人超越权限审批每笔扣0.5分；③未经授权的机构或人员，直接接触和办理货币资金业务的，每笔扣0.5分。 8.3对重大货币资金支付业务，应当执行集体决策审批或联签制度。 1 未经集体决策审批或联签的每笔扣0.1分。 8.4各单位的会计机构、会计人员，应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计机构、会计人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级或授权人（部门）报告。 1 ①未按审批意见办理业务每笔扣0.2分；②办理超越权限审批的货币业务，或未及时报告上级部门的，扣0.2分。 8.5各单位应该科学合理地 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 与存货收、发、存相关的各种内部凭证及其传递程序。财务部门应依据存货收、发完备的手续证明文件进行账务处理。 0.5 ①内部凭证及其传递程序有严重缺陷的扣0.5分；②财务部门入账手续证明文件不完备的每笔扣0.2分。 8.6各单位应建立月度存货清查盘点制度，月末财务部门会同相关部门开展盘点。财务部门应定期（每月）与物设部门就存货的品种、数量与金额进行核对。 1.2 ①每月未开展盘点工作每次扣0.1分；②每月财务部与物设部双方未对账或者账目不一致的，每次扣0.1分。 8.7各单位对存货报废、盘亏、毁损等的处置应当制定严格的审批程序。财务部门根据审批意见和会计制度的有关规定进行账务处理。 0.5 ①未按规定处置的每次扣0.1分；②财务部门未按审批意见进行账务处理的每次扣0.1分。 8.8各单位应当建立完备的固定资产日常管理制度，按规定设立固定资产总账、明细账、台账、资产卡片等。财务部门固定资产核算岗位要配备专（兼）职人员。 1 ①固定资产台账项目设置不全的，扣0.5分；②固定资产台账与明细账不相符的，扣0.5分；③未配备专(兼)职人员扣0.5分。 8.9各单位固定资产保险应根据《中铁一局集团商业保险集中管理办法》文件规定，由集团公司财务部保险管理科统一办理保险。 0.5 未经批准擅自投保的，每次扣0.1分。 8.10财务部门季末应与固定资产管理部门核对帐目,并对存在的差异及时进行分析与处理。 0.8 每季末双方未对账或账目不一致的每次扣0.2分。 8.11财务部门、固定资产管理部门、使用部门每年应至少进行一次固定资产盘点，并及时按照相关规定程序对盘点结果进行处理。 0.5 ①每年未进行盘点的扣0.5分；②未按规定对盘点结果进行处理的扣0.5分。 8.12各单位应当根据集团公司《固定资产管理办法》建立固定资产处置制度，明确固定资产转让、出售、报废、毁损的审批程序。财务部门根据审批结果进行会计处理。 1 ①未建立固定资产处置制度的，扣0.5分；②未按规定的审批程序处置的每次扣0.2分；③财务部门未按审批结果进行账务处理的每笔扣0.2分。 8.13各单位应按照国家法律法规及集团公司各项规定的申请、审批、复核、付款程序办理采购付款。 1 未按规定办理采购付款的，每笔扣0.1分。 8.14各单位财务部门在办理采购付款业务时，应当及时对相关凭证文件进行严格审核，及时按合同扣回已支付的预付款和定金。 1 ①对付款条件审核不严的每笔扣0.1分；②未按合同约定及时扣回预付款和定金的，每笔扣0.5分。 8.15各单位应当建立退货管理制度，及时收回退货款。 0.5 ①未建立退货管理制度的扣0.5分；②未及时收回退货款的每笔扣0.2分。第&P页，共&N页