财务管理实施细则

财务管理实施细则 深圳市进林科技有限公司 财务管理实施细则 第一章 总则 第一条 为了规 范本 协议范本下载族谱范本下载临帖范本下载公司章程范本下载监理月检范本下载 公司财务工作，加强财务管理，根据《安防科技(中国)有 国家相关法规、制度，特制定本实施细则。 限公司财务管理办法》及 第二条 财务核算和管理必须做到账实、账款、账证、账账相符。 第三条 财务经理对本公司的财务工作负责，并接受CSST财务部的领导。 第二章 机构、人员设置 第四条 公司设置财务部，财务部配备财务经理、会计主管及会计、出纳若干人。 第五条 财务经理由CSST委派，对CSST负责。 第三章 岗位职责 第六条 财务经理岗位职责: 1、贯彻执行国家及CSST的有关财经法规、制度，确保会计信息的真实性、完整 性。 2、参与公司层面的生产经营及财务决策活动。 3、组织制定年度、季度、月份的财务工作 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ，对计划执行情况进行总结。 4、组织编制公司的预算，对预算执行情况进行监控、分析与考核。 5、负责公司资金的筹集、调度、管理和使用。 6、对公司相关费用进行审核，对财务印章和 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 章的保管和使用负责。 7、负责对会计机构设置、会计人员配备提出方案，组织会计人员继续教育和考 核，支持会计人员依法履行职责。 8、组织制定会计工作岗位责任制并确保有效实施，协调各会计岗位的工作关系， 提高工作效率。 9、组织制定本公司财务会计管理制度和内部控制制度，并确保有效实施。 10、负责协调财务工作的内外关系。 第 1 页 共 8 页 11、CSST赋予的其他职责。 第七条 会计人员工作职责: 1、按照国家和CSST有关规定设立会计账簿。 2、负责收入的合理确认、计量与记录。 3、负责应收账款的确认、对账和协助催收。 4、负责成本、费用的审核与核算。 5、负责应交税费的申报、预交、缴纳、清算工作。 6、负责存货和固定资产的核算、盘点。 7、定期与出纳核对现金、银行存款余额。 8、定期编制财务报告，负责财务档案的收集、整理、装订工作。 9、负责集团内部往来的核对、确认。 10、其他相关的工作职责。 第八条 出纳工作职责: 1、按规定保管现金、有价证券、未使用的银行结算凭证以及现金、银行收付讫印章。 2、根据已审核无误的单据办理货币资金的收付业务。 3、及时、正确地登记现金日记账和银行存款日记账，每日核对库存现金及银行存款余额。 4、其他相关的工作职责。 第四章 资金管理 第九条 现金管理 1、使用范围:现金的使用只涉及工资、奖金、差旅费、零星开支等范围，并且金额一般不超过1000元。 2、提现必须有财务经理审核签字的申请单，库存现金不得超过3—5天的日常开支。 3、提取大额现金(10万元以上)必须经总经理签字批准，由二人同行办理。 4、支票、现金须存放于保险柜，保险柜钥匙由出纳保管，密码由会计保管，如有人员变动，密码必须及时更换。 5、支付现金，必须由本人签收。 第 2 页 共 8 页 6、收到的现金必须由会计开具收据。 7、不得坐支现金，不得以白条抵库。 8、现金必须做到日清月结，会计和出纳必须每日对账。 9、财务经理必须每月对现金进行不定期抽查，并签字确认。 10、发生现金长款、短款时，先由出纳负责上交、赔偿，查明原因后，落实责任，再进行相应处理。 11、借款必须经部门经理、财务经理和总经理审批。 银行存款管理 第十条 1、开立、变更、注销银行账户必须经财务经理和总经理审批，并报CSST财务部备案。 2、不得出租、出借银行账户;不得利用公司账户进行私人业务和套现等违法行为;不得将公司款项存入私人账户。 3、在签订合同时，必须明确款项汇入公司账户。 4、涉及转账付款时，由经办人填写付款申请单，按审批权限审批后方可办理。 5、银行票据由出纳存于保险柜中保管，使用不得跳号，空白票据严禁事前加盖印鉴备用，票据、发票由会计人员保管并建立票据登记簿，每月由财务经理检查核对一次。作废的银行票据由出纳加盖作废戳记，妥善保存。银行票据发生丢失、被盗应由出纳书面报告给财务经理，查清原因，落实责任。 6、月末银行存款日记账必须与银行对账单核对，并编制银行余额调节表，未达账项必须在下月底前处理。 第十一条 每月底必须进行内部资金往来对账，并经双方签字确认。 第五章 应收账款管理 第十二条 应收账款根据合同、产品销售清单、出库单、产品验收单、发票、双方确认的工程完工进度等书面资料按期确认。 第十三条 应收账款按照行业性质、关联性质、大小客户进行分类，销售部门必须建立销售台账，每月财务部与销售部门进行核对并签字确认。 第十四条 应收账款必须每月与客户进行对账(对账不少于应收账款总额50%、单笔金额为10万元以上的)，并经对方签字盖章确认，如有差异必须进行核实，查清原因并经财务经理和总经理审批后方可调整。 第十五条 应收账款应按照合同规定的时间及时收回，逾期未收回的，要进行催 第 3 页 共 8 页 收，由财务人员书面知会并督促销售人员或相关责任人收回。 第十六条 应收账款实行信用等级管理，进行额度和回款期限控制。 第十七条 每月必须进行应收账款账龄分析，对逾期的应收账款做专门分析，提出具体的清收建议。 第十八条 应收账款的坏账每半年清理一次，确定坏账的金额，并查清形成坏账的原因，报CSST备案。 第六章 库存物资管理 第十九条 根据销售、生产计划制定采购计划，填写申购单和询价表(须提供三个厂家报价)，经相关部门经理和总经理审批后采购。 第二十条 采购物资必须经本公司质检部门检验合格后方可入库。 第二十一条 入库时，必须核对品名、规格、单位、数量，核对无误后填写入库单，由采购员、仓管员两人以上签字确认。 第二十二条 库存物资必须严格按照规定分类有序摆放，建立货物卡片，标明品名、规格、单位、数量等。 第二十三条 根据生产部经理或销售部经理审批后的领料单或销售单，由仓管员填写出库单，并经领用人和仓管员两人以上签字确认后及时出库。 第二十四条 库存物资记录采用“永续盘存制”。 第二十五条 每月底仓库进行盘点，记账员、仓管员编写盘点报告和执行中存在的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 报财务部，财务部对库存物资进行抽盘(每次抽盘的金额比例不得低于总金额的50,)，如有差异进行核实，查清原因并经财务经理和总经理审批后调整。 第二十六条 每月清查过期、贬值、待报废、不能使用的库存物资，列表经总经理批准后报CSST备案。 第二十七条 对库存物资进行投保。 第七章 固定资产、无形资产管理 第二十八条 根据固定资产采购计划，由使用部门填写申购单和负责采购的部门填写询价表(须提供三个厂家报价)，经部门经理和总经理审批(权限内)后采购。 第 4 页 共 8 页 第二十九条 固定资产必须由行政部或生产部建立“固定资产卡片”，由财务部和资产管理部门各持一份。 第三十条 固定资产、无形资产不得出租、出借或以其他形式据为私有。 第三十一条 对拥有的无形资产建立保密机制。 第三十二条 按会计政策对固定资产、无形资产按期进行折旧或摊销。 第三十三条 固定资产由使用部门进行日常维护和保养，并定期由专门部门对固定资产进行养护。 第三十四条 对固定资产进行投保。 第三十五条 每年必须由财务部和资产管理部门对固定资产进行一次全盘，并形成盘点记录，如有盘盈、盘亏，查清原因并经财务经理和总经理审批(权限内)后调整。 第三十六条 固定资产的处置，必须经财务经理和总经理审批(权限内)后办理。 第八章 应付账款管理 第三十七条 应付账款根据采购合同和入库单，购货发票、运输发票按期确认。 第三十八条 根据采购合同和入库单，购货发票、运输发票等有效书面资料，由采购部门填写付款申请单，经采购部经理、财务经理和总经理审批后付款。 第三十九条 应付账款必须每季进行对账，如有差异，查明原因，须经采购部经理、财务经理和总经理审批后调整。 第四十条 对超过1年以上的未变动的应付账款，查明原因，及时清理。 第九章 营业成本管理 第四十一条 为了加强成本控制和管理，根据公司的需要，制定标准成本或计划成本。 第四十二条 严格执行公司规定的成本标准，不得虚列、多列、不列或者少列成本。成本核算应遵循权责发生制原则，对按计划成本核算的应按时调整为实际成本。 第四十三条 财务部每月对实际成本进行对比分析，找出差异原因，明确责任，并限期整改，杜绝浪费行为。 第十章 费用管理 第四十四条 差旅费管理:出差必须经公司相关领导批准，部门经理出差需总经 第 5 页 共 8 页 理批准;一般员工出差需部门经理批准。差旅费标准如下: 序号 级别 住宿费 交通费 餐费 通讯费 其他 员工 100元/天 实报实销 40元/天 10元/天 1 主管 150元/天 实报实销 40元/天 10元/天 2 部门经理 200元/天 实报实销 40元/天 无 3 副总经理 300元/天 实报实销 60元/天 无 4 总经理 实报实销 实报实销 实报实销 无 5 第四十五条 业务招待费、礼品费: (1)、副总/总经理的招待费及礼品费用按以下规定执行: a、费用在1000元/次以下的，不需要报备，但必须在费用发生后一个月内报销，否则不予报销。 b、费用在1000元/次以上的(含1000元)，采用报备制度，应在费用发生后的3天内报备到财务部经理，财务经理对报备进行记录并每周汇总，对异常费用情况进行及时监控和汇报。 (2)、经理以下的员工原则上不允许有业务招待费、礼品费发生，如有特殊情况可事先向总经理申请，确认后才可开支，但必须在费用发生后15天内报销。 第十一章 税务管理 第四十六条 严格按照税法规定正确计算各项税费，并按时申报缴纳。 第四十七条 对造成税务罚款、缴纳滞纳金等税务违法行为的，追究财务经理及相关办税人员的责任。 第四十八条 财务人员应积极规避各项税务风险，开展税务筹划，争取更多的税务优惠。 第十二章 财务印章管理 第四十九条 财务专用章、合同章由财务经理保管(合同章的使用要填写用印 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 ，经使用部门经理和总经理签字批准使用)，外出期间委托会计主管代为保管，并建立书面委托记录登记簿，双方签字确认。合同章一般不允许外带使用，特殊情况下，须经总经理批准。 第五十条 银行预留私章由出纳保管，严禁财务专用章、私章由同一人保管。 第十三章 预算管理 第 6 页 共 8 页 第五十一条 根据CSST的考核指标和实际情况组织编制年度预算，年中根据实际情况经CSST审批后进行调整。 第五十二条 总经理对公司预算管理负总责，各部门经理对各自的预算指标负责。 第五十三条 财务部是预算编制的组织部门，具体负责公司预算的编制、审核、汇总、建议、报告等工作。 第五十四条 财务部根据预算指标，监控预算执行情况，为公司提供决策信息。 第五十五条 建立预算考核办法，每月对预算进行分析和考核，找出差异，分析原因，上报CSST。 第十四章 财务结账及报表报送管理 第五十六条 按照企业会计准则的要求和CSST的统一安排进行财务结账。 第五十七条 按照最新企业会计报表的格式和CSST要求的统一格式、时间，及时上报各项报表及其他各项财务资料。财务部需向CSST报送以下报表: 日报:资金日报表(次日10点前); 旬报:财务主要数据报表(每月2日、16日); 月报:1、资产负债表;2、利润表;3、现金流量表;4、下月资金需求计划表;5、资金核对表(内部往来);6、应收应付明细表;7、逾期应收账款明细表;(次月10日前) 季报:1、资金使用情况分析报告;2、固定资产明细表; 年报:1、资产负债表;2、利润表;3、现金流量表;4、下年度资金需求计划表;5、资金核对表(内部往来); 第十五章 财务档案管理 第五十八条 根据财务资料的性质和内容，对财务档案进行分类管理。 第五十九条 每月归档资料须于次月15日前建册归档，每年归档的资料须于次年2月底前建册归档。 第六十条 明确档案管理责任人，借阅(财务档案原件不得带出公司)、复印(由财务人员进行)时必须经过财务经理批准并建档备查。档案移交时必须编制移交明细表，经财务经理签字确认。 第六十一条 严禁档案管理人员违反档案管理规定，一经发现严肃处理 第 7 页 共 8 页 第六十二条 财务档案须按年限管理，销毁时须上报CSST批准。 第十六章 附则 第六十三条 需上报安防科技(中国)有限公司审批的内容，按CSST有关规定办理。 第六十四条 本细则自下发之日起执行，解释权属公司财务部。 深圳市进林科技有限公司 二00八年七月二十日 第 8 页 共 8 页