盈亏平衡点分析精品好资料-如有侵权请联系网站删除精品好资料-如有侵权请联系网站删除精品好资料-如有侵权请联系网站删除精品好资料-如有侵权请联系网站删除精品好资料-如有侵权请联系网站删除精品好资料-如有侵权请联系网站删除《企业计划与控制》任务二：企业市场容量分析与经营目标设定(经营目标设定)姓名专业工商管理班级1102学号公司名称HotelKing个人具体任务企业盈亏平衡点及相关指标分析组号112014年09月18日盈亏平衡点及相关指标分析HotelKing总投资5000万元，企业高层投资800万，企业房地产公司投资800万，CEO投资500万，固定资产1200万，实际资本1500万。公司一共28层，从9楼到28楼是客房部，每层楼20个房间。共有客房400间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，拟2014年12月正式营业。客房定价分别为：988,1288,1888,2688以及总统套房8888元。一、成本费用1.营情况测算HK酒店成本费用2.总成本=固定成本+运营费用3.按香港经营情况测算HK酒店总成本为1500万元，其中固定成本1000万元，运营费用500万元，详见下表：项目名称金额(万元)固定成本1000运营费用500营业总成本1500二、收入a项目名称计算
方法
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计算金额（万元）客房收入一级客房*房间数+二级客房*房间数+三级客房*房间数+四级客房*房间数+五级客房*房间数988*3980+1288*2780+2688*400+8888*40=116812001168.12娱乐收入KTV+棋牌450000+340000=79000079SPA收入浴足+桑拿+温泉+按摩800000+750000+900000+700000=3150000315餐厅收入中餐+西餐400000+250000=65000065收入总计11681200+790000+3150000+650000=162712001627.12三、盈亏平衡点盈亏平衡点=固定成本/预定毛利率固定成本：酒店无论是否发生销售行为，都会产生的费用，如房租、工资、照明、养殖和电梯等用电，都算作固定成本。毛利率：酒店经营毛利和销售额的一个比值，即酒店毛利占销售额的比重。一般，酒店行业根据自己装修、档次和品种的不同，把毛利率确定在40—60%。HK酒店盈亏平衡点=1627.12万元/50%=3254.24万元酒店在正常经营后，需要每月销售3254.24万元以上，能够实现盈利。四、利润预测利润为618.3065万元（收入1627.12*38%）至683.3904万元(收入1627.12*42%)。酒店的经营利润=全年经营收入-运营费用按香港经营情况测算的HK酒店经营利润为1127.12万元，净利润95.34万元，如下表：项目名称计算方法计算(万元)金额(万元)经营利润全年经营收入-运营费用1627.12-5001127.12利润总额全年经营收入-营业总成本1627.12-1500127.12所得税营业利润*25%127.12*0.2531.78净利润营业利润-所得税127.12-31.7895.34五、HK店经营安全程度指标安全边际额=实际销售额/盈亏平衡点产销额=1627.12/3254.24=0.5（万元）安全边际率=安全边际额/实际销售额*100%=0.5/1627.12=0.031%安全边际率越大，盈亏平衡点生产能力利用率越小，说明亏损的危险越小。本酒店安全边际率在10%以下，保本点开工率90%以上，但是抗风险能力弱，经营状态比较危险。
浙公网安备 33021202002483