PAGEPAGE1香港百富勤破产案例说明了什么 1998年1月，香港乃至整个亚洲的经济还在金融风暴的波涛中飘摇之时，一代华资大亨、香港上市公司“百富勤投资”被强制清盘，这一事件及其对本来已经相当脆弱的香港市场的冲击，至今仍令人扼腕叹惜。 那么，从百富勤的冲击波中，我们能够看到公司治理结构方面的哪些缺陷呢？ 1、董事应当“懂事”并负起相应的责任 如果我们把企业视为委托代理的一个长长的链条，那么，董事在这个链条中将占据关键性的地位：一方面，董事受股东的委托；另一方面，董事又代表股东委托经理人员进行经营。董事是否能够尽职尽责地、诚实地履行自己为投资者服务的
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，直接决定了整个委托代理链条运行的效率。我们遗憾地看到，百富勤的董事正成为整个链条断裂的直接因素。 2、缺乏基本制衡的经理阶层必然会导致经营上的灾难 企业治理结构中对于经理阶层的制约和激励，是保证整个企业平稳运行的两个既互相制约、又互相依赖的方面。缺乏基本制衡的经理阶层必然会导致其做出损害投资者的行动，对于投资银行这样相对来说要求机制比较灵活的企业来说，投资者往往屈从于经理阶层给予更大自主权的要求，这可能会有利于一个阶段内的业务发展，但却肯定是长远发展的隐患。 如果一个企业内有一个国王，那么，基本的制衡机制从何谈起？在这样的治理结构下，这些超然于制衡之外的经理人员才可能不顾基本的风险管理原则、摈弃内部可能的制衡机制和监控机制进行孤注一掷的冒险；这种冒险在特定的时候可能还会给企业带来巨额利润，但是，在巨额利润之后，是阴险地冷笑着的魔鬼，是负面影响不断扩大的治理结构方面的隐患。 香港百富勤破产案例说明了什么 1、改进公司清盘过程中对于债权人的保障措施。为了保障债权人的利益，在公司发觉不能还清债务时，可以申请为期6个月的还款禁止令，让公司在临时监察人的监查下，进行债务重组或引入新的资金。 2、强化对董事的问责和训练。附属公司的董事也要向控股公司的董事的职责看齐；要设立有法律地位的、有关公司董事责任的声明；要强化对公司董事的训练，并且为公司董事(特别是附属公司董事)提供董事入门之类的专门知识的手册。3、非执行董事应当承担更大的责任。
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建议，非执行董事应积极参与上市公司的内部审核委员会，该委员会的主席也应当由非执行董事担任，因为执行董事都是审核的对象之一，有利益冲突。 4、百富勤事件反映百富勤集团在业务运作和管理方面存在着严重问
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。主要表现在：①盲目发展高风险的投资业务；②内部没有严格的规章
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，缺乏权力制衡机制；③忽视市场风险防范，在市场发生重大动荡时，抵御风险的能力很弱。 回答问题：（15分）何为公司治理结构？（5分）结合高级财务管理知识和该案例情况说明公司治理结构应包括哪些方面？（5分）结合高级财务管理知识和该案例情况说明公司治理结构的核心是什么？为什么？（5分）香港百富勤破产案例参考答案：1、何为公司治理结构？（5分）所谓公司治理结构，就是指一组联结并
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公司财务资本所有者（股东及股东大会）、董事会（股东大会的常设权力机构）、经营者（委托代理契约的受托方）、亚层次的经营者、员工以及其他利益相关者（债权人、顾客、供应商、政府或社会）彼此间权、责、利关系的制度安排,包括产权制度、决策与督导机制、激励制度、组织结构、董事问责制度等基本内容。（或按教材23页答亦可）2、结合高级财务管理知识和该案例情况说明公司治理宗旨及其关键点？（5分）公司治理宗旨在于谋求更大的持续性的市场竞争优势。而公司治理的关键点则在于遵循效率和效益最大化的基础上，明确各自的权责利关系并使之相互对称与制衡协调。香港百富勤则一个人说了算且内部没有严格的规章制度，缺乏权力制衡机制。3、结合高级财务管理知识和该案例情况说明公司治理结构的核心问题包括哪些方面？（5分）公司治理结构的核心问题包括1）解决好股权控制结构问题。2）解决好公司管理体制问题。3）解决好公司组织结构问题。4)解决好董事会/监事会/经营者的权责问题。香港百富勤则在以上诸方面都存在问题。
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