财务报账
管理制度
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1.0 目的:明确公司各部门业务人员进行财务报账的管理要求与操作规范，以规范报账业务的基本程序。
2.0 范围:适用于公司及各子公司的财务报账业务。
3.0 术语:无
4.0 职责:
4.1 各级审批人员应该按照职务授权管理
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中规定的权限审批报帐业务，自己职责各财务会计人员对自己所负责的报帐业务进行复核;
4.3 出纳负责对经审批后的业务付款、会计负责进行账务处理。
5.0 工作流程图:
5.1财务报帐流程
6.1 财务报账的一般规定
6.1.1 所有人员不能审批自己的报销单据;
6.1.2 公司总经理、财务总监本人费用的报销，必须经董事长批准;
6.1.3 一般人员和领导一起发生的费用，领导应作为
报告
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人之一，报领导的上一级主管审批;
6.1.4 任何人不得为了降低审批级别，故意将一笔业务分开申请或报告;
6.1.5 各级领导发生的费用，应报上一级主管审批，不得为了降低审批级别以下级人员的名义申请或报告;
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6.1.6 财务部所有人员都负有对越级审批的事项进行监督、拒绝执行并向上级报告的责任;
6.1.7 紧急情况下，主管领导不在可以由更高一级的领导审批;
6.1.8 紧急情况下，公司总经理，董事长无法在其应该审批的单据事先签字，由财务总监征得其口头同意后，可以代签，但执行完毕必须补办签字手续;
6.1.9 违反本制度规定,公司将根据具体情况(违规金额，给公司造成的损失)予以严处(罚款、处分、辞退、开除)。
6.2 备用金管理
6.2.1 出差人员借款，填妥“预支(借款)单”、经部门经理同意、报财务经理初审、并报财务总监、总经理审批后，方予借支。借款出差人员应于返回公司后三天非出差人员因私借款，填写“预支(借款)单”、经人事部经理同意、报财务经理初审、并报财务总监、总经理审批后，方予借支。非出差因私借款人员，如未按期还款，财务部有权要求人事部从该职工工资中扣回。在原借款未还清前，
不得再借款。
6.2.3 其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同上述第6.2.1款。其他临时借款人员须在公务完毕后5个工作日预支(借款)单是财务部账务处理的依据之一，除当日借支当日归还之外，报销费用时不予退还预支(借款)单。出纳收取归还的备用金余款时，须开具收据给报销人;报销人领取报销款项时，须在报销单据上签字。
6.3 报账单据的规定
6.3.1报账的单据
a. 预支(借款)单
b. 差旅费报销单
c. 费用报销单
d. 工伤医疗费报销单
e. 付款申请单
6.3.2报账单据的使用范围
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a. 预支(借款)单适用于公司员工因公需借用备用金、因私借款;
b. 差旅费报销单适用于公司员工出差后报销差旅费;
c. 费用报销单适用于公司员工、部门的业务招待费和交际费、培训费等;
d. 工伤医疗费报销单适用于公司员工报销工伤医疗费用;
e. 付款申请单适用于公司员工、部门申请支付款项;
6.4 原始票据的规定
6.4.1 必须以合理、合法、真实的票据为依据，不得臆造和涂改。除行政事业单位收据以外，所有票据必须是合法的正式发票，发票必须加盖销售货物、提供劳务单位的发票或财务专用章;公务中因个人原因违章的罚款单、白条等一律不予报销。
6.4.2 必须按公司规定填制统一的费用报销单或差旅费报销单，并附上相应的原始票据。
(1) 原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。原始票据应保持平整;
(2) 除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名;
(3) 报销单据必须大小写一致，定迹清楚、不得不得涂改，并注明附件张数、所属部门和职务，报销财务报帐流程
6.5.1 公司、各子公司必须严格执行公司制定的职务授权管理制度，审批人应在授权范围内审批，不得超越审批权限;对于审批人超越授权范围审批的，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告;
6.5.2公司、各子公司应按照以下程序办理财务报账业务:
a. 支付申请。各部门和个人用款时，应当填制或提供预支(借款)单、付款申请单、费用报销单、发票等有效付款凭据，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明，交审批人审批。其中:差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明上下车地点和目的，对于统一票价的车票，写明核报金额。手机费必须写明手机号码、报销月份和报销人职务;业务招待费
必须写明招待客户名称及陪客人员姓名。
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b. 支付审批。审批人应根据职责及权限，遵循“
计划
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财务报帐时间规定
原则上，当月费用报销必须在当月月末前送交财务部，防止造成费用入帐逾期
现象。因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，否则按下列
标准
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:
----费用发生后15天内，按照费用全额报销;
----费用发生后30天内，按照费用全额80,报销;
----费用发生后45天内，按照费用全额60,报销;
----费用发生45天后，全额不得报销。
7.0 相关/支持性文件:职务授权管理制度
8.0 附件:
a. 预支(借款)单
b. 差旅费报销单
c. 费用报销单
d. 工伤医疗费报销单
e. 付款申请单
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附件:8.1预支(借款)单
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附件:8.2差旅费报销单
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附件:8.3费用报销单
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附件: 8.4工伤医疗费报销单
**股份有限公司 工伤医药费报销单
报销人:部门经理:人事部:财务部:批准人:
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附件: 8.5付款申请单
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浙公网安备 33021202002483