企业内部控制问题分析

企业内部控制问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 分析 摘要：本文对企业内部控制现状进行了调查和分析，总结了目前企业内部控制工作中的主要问题，并就如何加强企业内部控制提出了一些建议和对策。 　　关键词：内部控制 现状分析 会计控制 审计控制 　　内部控制制度是现代企业管理的重要手段。企业的经营失败、会计信息失真、违法经营等问题多与内部控制制度失效有关。因而研究企业内部控制工作中的现有问题，并通过合理的途径不断完善企业内部控制工作对于确保企业合法、健康经营，确保投资者合法权益和保障资本市场的有效运行有着重要的现实意义。 　　一、企业内部控制的现状 　　笔者对自己之前所做的企业管理软件项目实施的6家客户作过调研，这些客户单位所属行业包括机械加工业、汽车经销及第三产业。www.ziyatu.com从我们调查的结果看出，企业在这些方面的问题比较明显： 　　（一）企业管理层内部控制意识薄弱 　　通过对6家企业的调查，其中没有建立健全内控制度的企业有两家，由此，我们认识到有些企业对内部控制的作用及其意义没有足够的认识，存在着这样那样的问题，总的来说，大多数企业的内部控制制度存在很多的欠缺，比如，覆盖面不全，也没有渗透到各个领域和环节，导致了企业工作秩序、核算、会计信息等出现严重的问题，比如，有的企业原始凭证不合法，以此产生的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就失去了本有的意义。 　　（二）企业制度不健全 　　一是企业缺乏相应的激励与约束机制。例如有的企业经营者处于贪心利用职权质变，私吞资产或者肆意挥霍，甚至有些经营者处于私利对企业的内部控制工作故意忽视，导致企业的内部控制制度严重欠缺，陷入不良的循环中；二是认识政策和实物的欠缺对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度；三是制度不全面，不细致，制度的制定不够面面俱到，对企业生产经营的很多环节、企业许多部门的工作并未制定严格的、科学的规章制度。 　　（三）监督机制不健全 　　多数企业的监督工作多依靠内部审计部门实现，然而目前多数企业内部监督机制尚不健全，对于内部审计部门的职能、义务、权力、责任更是没有明确出来，很多企业的审计部门仅仅从事会计账目的审核等单一的事务，而在内部控制制度的评价和完善、内部价差等工作中没有发挥其应有的作用。 　　二、加强企业内部控制的途径 　　（一）内部会计控制 　　提升会计信息质量。充分利用现代信息技术能够有效提升企业会计信息质量，为企业内部控制工作提供高效、便捷、可靠的信息参考；强化企业中会计组织的结构与建设。当前形式下，企业的在管理、市场、会计等诸多方面风险在不断加重，在企业中，内部会计组织结构是否健全、高效对于企业内部控制制度能否有效运行有着决定性的影响。科学界定投资者、经营者、员工之间的关系，强化企业激励制度、约束机制的建设对于完善内部会计组织结构尤为重要；完善企业内部控制方法。经常运用的方法有如下几种：业绩评价的有效化。在新经济形势下，关于个人或一个组织的业绩评价，是复杂而重要的问题，强化对组织和个人的绩效评价，并不断提升绩效评价工作的合理性是促进企业经济工作 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 化的重要途径；科学的目标管理。在新经济下，企业要让每个员工有自己的奋斗目标。；科学的会计核算。现代企业应根据国家当前会计政策结合自身情况制定科学合理的会计制度，不断强化会计核算，为企业内会计工作打下坚实的基础；全面研究应用新的会计控制技术。目前，会计工作中逐渐减少了传统凭证及账簿的运用，而电子版的合同、电子版的账簿、电子凭证等等，会计工作的信息化发展要求部门全面掌握信息化会计控制技术，提升会计信息准确性，同时提高会计工作效率和质量。 　　（二）企业内部审计控制 　　强化企业内部审计控制工作中智能审计软件的研发和应用。现代企业内部审计工作中，会计、财务等各项事务均在一定程度上实现了信息化，因而要强化内部审计控制势必要强化对智能审计软件的研究和应用，从而实现对会计信息更为迅速、准确、可靠的分析和处理；强化对内部控制制度的审计。企业内部审计人员应对企业管理信息系统中有关会计事务、流程、信息的内容进行严格审查，对企业内部控制制度的可行性、科学性进行测试和分析，时刻保持对企业内部控制制度的敏锐感，及时找出企业内控制度在制定和执行中存在的问题，从而不断通过有效的解决措施来完善企业内部控制制度；做好对企业的计算机信息系统内部控制的评价工作。企业中的审计控制职员每个主要会计循环的控制进行检查。对计算机信息系统的业务流程进行测试，对计算机信息系统及其各项功能做出检查，在这一前提下，对一般控制是否充分做出恰当评价，对全部的应用系统中控制是否充分做出评价，逐项分析评估过程和结论进行记录，从对企业内部控制信息系统形成系统性的评价；企业内部审计控制应进一步改变观念，扩展审计领域，适应新经济发展。现代企业内部审计工作中，无形资产、人力资源、信息资源都已成为内部审计的重要内容，强化对上述内容的审计，是促使企业资源得到充分利用的重要途径；进一步完善企业内部审计控制方法。不断吸收国内外企业内部审计控制先进理论和技术，强化对企业内部审计方法的创新和完善，积极运用现代信息技术和智能审计软件，是当前提升企业内部 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 工作技术含量及工作成效的需要。 　　（三）构建企业内部控制体系 　　逐步完善内部控制机构，对员工的责权给予明确化。健全内控制度，合理分工，明确责权，才能确保内控机制中的各个成员各司其职，使内控机制高效运行；结合作业方式制定内部控制的作业 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 。一个企业营运过程是由一系列作业组成，比如体现出内部控制制度最优化、简捷化、理性的作业标准的作业管理、作业链、价值链等；不断完善企业内部控制的基本框架，注重制度与新经济的适应性，对强化内部控制的必要性，企业内部控制制度总体包括制度制定、制度执行、执行情况计量、计量结果分析和报告等，结合偏差进行整改；提升企业内部控制制度制定者及执行者的综合水平。采取以下措施：注重宣传，提升企业全体员工对内部控制制度重要意义的认识，对工作岗位、企业内部控制等诸方面的重要作用和意义；做好培训工作，要结合员工的具体责任、目标等进行，全面提供员工效率和素质；做好职业道德教育，对具有创新精神的员工要给予鼓励；建立健全企业奖励分配制度；发扬企业的团队精神，形成强大的合力；构建有效的信息沟通机制。 　　（四）实施企业资源 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 （ERP） 　　所谓ERP，指的是结合市场需求建立的企业内外部资源计划的一种系统，如果其运用具有较高的有效性，就能够有效管理和监控企业各个营运环节及区域的运行状况，能够成功运用的企业在国内比较鲜见，但实施ERP是势在必行的，财务管理中，要充分把握企业的收支状况，提高企业结账的效率。销售管理上能够准确把握用户的需求，确保信息传递的准确化、周到化，追求服务至上的目标，最大限度地提升用户的满意度，为企业开辟出更加广阔的市场，在存货管理问题上，要注重降低成本，，实时查阅存货的型号、数量、进出库情况等；对于风险控制问题，要对市场供求信息的掌握做到及时、准确，，以便尽快推出适应产品及服务，使生产和进货具有明确的目标性。企业决策者通过利用ERP系统，做出准确的判断、决策和控制，达到提升效益的目的。 　　三、结束语 　　总之，加强内部控制是现代企业提升经营管理水平的重要途径，目前，我国很多企业对内部控制工作的认识尚显不足，内部控制工作中还存在诸多欠缺。对此，现代企业应充分认识内部控制工作的重要性，并通过强化内部会计控制、强化内部审计控制、加强内部控制体系的建立以及合理实施实施企业资源计划等途径来完善内部控制工作。 　　参考文献： 　　[1]顾伟华.国有物流企业建立内部控制制度的基本思路[J].会计之友.2006 　　[2]靳显玲、矫丽.会计内部控制制度在企业发展中的作用探讨[J].财经界.2008 　　[3]孙跃.完善企业内部会计控制的思考[J].财经界.2010 　　[4]栗军.浅谈企业内部控制制度的改进[J].中国商界.2009