会计实验模拟企业的基本情况及会计核算资料（DOC 31页）

第一部分会计实验模拟企业的基本情况及会计核算资料一、企业基本情况企业名称：常青市振新股份有限公司厂址：常青市永庆路25号开户银行：工行常青市永庆路分理处账号：904—244—362纳税人登记号：200458343677429经济性质：股份制经营范围：工业产品制造机构设置：公司下设生产车间、车队及各职能科室会计核算组织：公司财务部一级核算二、会计核算的有关规定1.会计核算采用科目汇总表账务处理程序，每10天汇总一次。2.记账凭证采用通用记账凭证形式。3.设“物资采购”账户，物资采购费用按材料重量分配；仓库进行数量明细核算，财务部进行数量、金额核算；发出材料计价采用先进先出法。4.“生产成本”明细分类账设置“直接材料”、“直接人工”(包括工资及福利费)、“其他直接支出”(包括水、电费)和“制造费用”四个成本项目。5.“库存商品”明细分类账平时只进行数量核算，发出产品的单位成本采用先进先出法计算。6.固定资产折旧，为简化核算，采用综合折旧率，月折旧率为O.5％。7.企业为增值税的一般纳税人，税率为17％；所得税税率为33％；城建税按应纳增值税额的7％缴纳，教育费附加按应纳增值税额的3％缴纳。8.企业的库存现金限额为3000元。9.分配率保留小数点后四位，尾差由最后一项负担。三、会计核算期初建账资料1．总分类账账户及余额(采用三栏式账页共41页) 序号 账户名称 年初余额 11月30日余额（元） 借方 贷方 借方 贷方 1234567891011121314151617181920212223242526272829 一、资产类现金银行存款短期投资应收账款其他应收款物资采购原材料库存商品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧固定资产清理待处理财产损溢二、负债类短期借款应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款预提费用三、所有者权益股本（实收资本）资本公积盈余公积本年利润利润分配 20001347820123500012000137390012490003245013516835 37400003000000530730246008326090450018035021358310010000000200000353000 257027487701924000166000026214001000014368000 434900020000002310003015010000254880252044000100000002000003530006030000 序号 账户名称 年初余额 11月30日余额（元） 借方 贷方 借方 贷方 30313233343536373839404142 四、成本类生产成本制造费用五、损益类主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出所得税其他业务收入 332670 169810 合计 19101675 19101675 23504550 235045502.日记账余额现金日记账(三栏式账页共2页)11月30日余额为25来自3722资料搜索网中国最大的资料库下载70元，银行存款日记账(三栏式账页共3页)11月30日余额为2748770元。3．明细分类账账户余额、所用账页格式及数量(1)“生产成本”账户(采用多栏式账页，共3页) 明细账户 单位 数量 成本项目(元) 直接材料 直接人工 其他直接支出 制造费用 合计 A产品B产品 件件 7540 530004l000 1800012000 1541010500 144005500 10081069000 合计 94000 30000 25910 19900 169810(2)“原材料”、“产成品”账户 总分类账户 明细分类账户 所用账页 编号 单位 数量 单价 余额 格式 数量 原材料 甲材料乙材料丙材料丁材料包装物低值易耗品 数量金额式数量金额式数量金额式数量金额式数量金额式数量金额式 111111 101102103104105106 公斤公斤公斤公斤只件 55003500150010001200 120140100130100 66000049000015000013000012000011O000 合计 6 1660000 库存商品 A产品B产品 数量金额式数量金额式 11 0l02 件件 605500500500 26802000 16214001000000 合计 2 2621400(3)其他明细分类账户 总分类账户 明细分类账户(或明细项目) 所用账页 11月30日余额(元) 格式 页数 借方 贷方 短期投资 股票 三栏式 l 应收账款 北京机械厂天津刀具厂北京铸造厂上安市浦江机械厂南京新欣工厂 三栏式三栏式三栏式三栏式三栏式 11l1l 864000120000940000 合计 5 1924000 其他应收款 李明王军王新保险公司 三栏式三栏式三栏式三栏式 1111 合计 4 物资采购 甲材料乙材料丙材料 三栏式三栏式三栏式 111 合计 3 待摊费用 报刊费保险费 三栏式三栏式 11 20008000 合计 2 10000 长期股权投资 其他股权投资 三栏式 l 固定资产 在用固定资产——车间使用——行管部门使用未使用固定资产 三栏式三栏式三栏式 111 lO3180003650000400000 合计 3 14368000 累计折旧 三栏式 1 4349000 固定资产清理 CA一1磨床 三栏式 1 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢待处理固定资产损溢 三栏式三栏式 11 合计 2 短期借款 生产周转借款临时借款 三栏式三栏式 1l 2000000 合计 2 2000000 应付账款 江苏南京工厂苏南工厂中华工厂 三栏式三栏式三栏式 111 1260008500020000 合计 3 231000 预收账款 天津机械厂 三栏式 l 其他应付款 张力大兴运输站代扣社保金 三栏式三栏式三栏式 111 11001600013050 合计 3 30150 应付工资 三栏式 1 总分类账户 明细分类账户(或明细项目) 所用账页11月30日余额(元) 11月30日余额(元) 格式 页数 借方 贷方 应付福利费 三栏式 1 10000 应付股利 常青市工业总公司兴达股份有限公司 三栏式三栏式 11 合计 2 应交税金 未交增值税应交增值税应交城建税应交所得税 三栏式三栏式三栏式三栏式 1111 840005880165000 合计 4 254880 其他应交款 教育费附加 三栏式 l 2520 预提费用 修理费借款利息 三栏式三栏式 11 3000014000 合计 2 44000 股本（实收资本） 常青市工业总公司兴达股份有限公司 三栏式三栏式 11 80000002000000 合计 2 10000000 资本公积 略 三栏式 1 200000 盈余公积 法定盈余公积法定公益金 三栏式三栏式 11 236000117000 合计 2 353000 本年利润 三栏式 1 6030000 利润分配制造费用 提取法定盈余公积提取法定公益金应付普通股股利未分配利润 三栏式三栏式三栏式三栏式 l111 合计水电费工资及福利费职教费办公费差旅费修理费折旧费 多栏式 4442 主营业务税金及附加 三栏式 1 主营业务收入 A产品B产品 三栏式三栏式 11 合计 2 其他业务收入 三栏式三栏式 1 总分类账户 明细分类账户(或明细项目) 所用账页 11月30日余额(元) 格式 页数 借方 贷方 主营业务成本 A产品B产品 三栏式三栏式 11 合计 2 制造费用 物料消耗水电费工资及福利费职教费办公费差旅费修理费折旧费 多栏式 2 营业费用 (略) 三栏式 1 管理费用 物料消耗工资及福利费公司经费差旅费职教费（ 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 费）运输费社会保障费修理费业务招待费折旧费水电费办公费 多栏式 2 财务费用 (略) 三栏式 1 投资收益 (略) 三栏式 1 营业外收入 (略) 三栏式 1 营业外支出 (略) 三栏式 L 所得税 三栏式 1 四、其他资料利润表 项目 行次 上年末数 本年l～11月数 一、主营业务收入 1 21648000 20428000 减：主营业务成本 4 12354140 10585000 主营业务税金及附加 5 27114 62851 二、主营业务利润(亏损以“－”号填列) 10 9266746 9780149 加：其他业务利润(损失以“－”号填列) 11 减：营业费用 14 138720 115400 管理费用 15 2586991 2433521 财务费用 16 15775 101925 三、营业利润(损失以“－”号填列) 18 6525260 7129303 加：投资收益(损失以“－”号填列) 19 213657 补贴收入 22 营业外收入 23 32728 10662 减：营业外支出 25 36240 165200 四、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 27 6735405 6974765 减：所得税 28 886359 944765 五、净利润(净亏损以“一”号填列) 30 5849046 6030000来自3722资料搜索网中国最大的资料库下载第二部分会计实验的内容与步骤一、会计实验的内容本实验是以模拟企业——常青市振新股份有限公司某年12月份的经济业务(共100笔)为实验内容。进行实验的学生要在指导教师的指导下，根据本实验教材所提供的实验资料(原始凭证及经济业务的说明与提示)，采用实际工作中所使用的凭证和账表，按照会计核算的规则和程序，完成从建账、填制与审核原始凭证、填制与审核记账凭证、登记账簿、编制会计报表的整个会计核算全过程。参与实验的学生在实验之前应对《初级会计学》、《中级财务会计》课程中所讲述的有关账务处理的基本知识进行复习与巩固。账务处理是会计核算工作的重要组成部分，具体包括：审核与填制会计凭证、设置账户、登记账来自3722资料搜索网中国最大的资料库下载簿等。与会计的基本理论知识相比，账务处理具有很强的操作性。账务处理方法正确、得当，可提高会计核算的效率，从而保证会计核算的正确性。除对账务处理的基本知识进行复习与巩固外，进行实验的学生还需认真、严格地按照下面的实验步骤进行操作。二、会计实验的步骤第一步：建账建账工作包括选用账簿格式、页数；填写账簿启用表或账簿经管人员一览表；开设账户、登记账户期初余额、粘贴口取纸等一系列工作。1．填写账簿启用表或账簿经管人员一览表(订本式账簿扉页均印有这些表格，活页式账簿可将这些表格填好后附在账页之前)。2．开设账户。本实验中，应开设总分类账、现金日记账、银行存款日记账以及需要开设的各种明细分类账。各种账簿的格式与页数已在第二部分建账资料中列出，在确定了账簿种类及格式后，即可为每一本账簿开设相应的账户。其具体内容及操作程序为：(1)按各账簿账户的排列顺序，分别填好账户名称(包括一级科目、明细科目等)。(2)填写建账日期(如果有期初余额，可写建账日期，否则只写账户名称)。(3)登记期初余额(包括借贷方向、计量单位、单价、金额等)。3．粘贴口取纸。这一程序并非必须，但它可帮助会计人员迅速找到某一账户在该账簿中的位置。粘贴方法：先将会计科目填写在口取纸上，然后按排列顺序，从上到下成锯齿形粘贴在每一账页的右侧。第二步：处理日常经济业务日常经济业务是相对月末结账工作而言的，账凭证、编制科目汇总表、登记账簿等项工作。包括填制与审核原始凭证、填制与审核记其具体内容及操作程序为：1．填制与审核原始凭证。在实际工作中，经济业务是以取得和填制原始凭证证明其发生的。在本资料的第五部分，已将常青市振新股份有限公司12月份发生的经济业务所取得和应填制的原始凭证以顺序排号的方式给出，同时为了便于理解和操作，本教材第四部分还列示了经济业务的说明与提示。实验人员应先在理解经济业务的说明与提示的基础上，对照其业务号在第五部分找出相应的原始凭证(一张或若干张)，如某些凭证需填制(空白原始凭证)应根据所给资料填制完整，并对其进行审核。随后将其原始凭证逐份裁剪下来，作为编制记账凭证的依据。2．根据原始凭证填制与审核记账凭证。根据经济业务的说明与提示和已裁剪下来的每一笔业务的原始凭证，对其分析后，编制相应的记账凭证(收款、付款或转账凭证)并将原始凭证附在其后，待月终时装订成册。记账凭证应按“记”字分别编号。3．登记日记账和相关的明细分类账。(1)根据已编制好的收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并逐笔结出余额。(2)根据收款凭证、付款凭证、转账凭证和原始凭证，逐笔登记涉及到的各明细分类账，并随时结出余额。4．定期根据记账凭证编制“科目汇总表”，并据以登记总分类账。因本实验采用“科目汇总表账务处理程序”，因而总分类账是定期根据编制好的“科目汇总表”登记。具体程序为：(1)在lO日、20日和31日，分别根据10天期间已编制好的记账凭证，按相同的科目将其发生额进行汇总(汇总过程可在丁字账中进行)，并将其发生额合计数分别填在“科目汇总表”相应栏内，共需编制三张“科目汇总表”。(2)根据“科目汇总表”分三次(10日、20日、31日)将各账户的发生额合计数过人总分类账各相应的账户内。第三步：结账对账，编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表和银行存款余额调节表1．结账当本月发生的经济业务全部根据原始凭证和记账凭证过人相应的账户后，就需结算出各个账户借、贷方本期发生额及期末余额，并在这一行下面划一条通栏单红线，以示区别，并在“摘要栏”内注明“本月合计”字样(日记账、收入、费用明细账需在“本月合计”上下各划一条通栏红线)。2．对账结账之后，需将日记账、明细账各账户的本期发生额及期末余额，分别与总分类账中相应的账户的本期发生额及余额进行核对，达到账账相符，当发现错误时，需按正确方法予以更正。3．根据总分类账簿资料，编制“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”进行试算平衡4．根据有关资料，编制银行存款余额调节表第四步：编制会计报表1．编制资产负债表(1)根据第二部分建账资料中给出的账户年初余额数填列“年初数”栏。(2)根据已核对无误的有关账簿资料直接或分析计算填列“期末数”栏。2．编制利润表根据实验所给资料和核对无误的会计账簿资料填列“上年数”栏和“本年累计数”栏。第五步：装订会计凭证及账簿(科目汇总表与会计凭证一并装订)。第六步：撰写实验报告实验报告包括的内容有：1．实验内容；2．实验中的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及解决的方法；3．实验体会(包括建议)。第三部分经济业务的说明与提示常青市振新股份有限公司2004年12月份发生的经济业务如下：1.1日，办公室张云报销从常青市文化用品商店为公司办公室购买的办公用品款。见原始凭证l—1、1—2。2.1日，从上海红星工厂购入丙材料，货款、进项税额及对方代垫的运杂费均通过银行予以承付，材料尚未到达。见原始凭证2—1、2—2、2—3、2—4。3.1日，供应部采购员李明出差上海联系业务，预借差旅费，经批准付给现金。见原始凭证3—1。4.2日，以现金支付公司车队司机王华报销的市内停车费。见原始凭证4—1、4—2。(提示：停车费记入“管理费用——公司经费”账户)5.2日，财务部开出现金支票提取现金1660元，以备日常零星开支使用。见原始凭证5—1。(提示：需填制现金支票)6.2日，开出转账支票送交市邮电局报刊部，预付明年上半年报刊杂志费4200元。见原始凭证6—1、6—2、6—3。(提示：需填制转账支票)7.3日，生产车间生产A产品领用原材料。见原始凭证7—1。(提示：原材料单价按先进先出法单价计算)8.3日，质管部张华报销参加市质量技术监督局举办的质量管理学习班学费，付现金。见原始凭证8—1、8—2。9.4日，供应部采购员赵胜因零星采购去市郊及临县出差两天，经批准报销差旅费及补助费共计154元，付现金。见原始凭证9—l。(提示：车票及旅店费单据5张略。)10.4日，从上海红星工厂采购的丙材料，经检验合格如数验收入库。见原始凭证10—1。(提示：需及时登记原材料明细账。)11.4日，支付市公路 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 处第二征稽所本月份公路养路费。见原始凭证11—1、11—2、11—3。(提示：养路费记入“管理费用——公司经费”账户。)12.5日，经公司 决定 郑伟家庭教育讲座全集个人独资股东决定成立安全领导小组关于成立临时党支部关于注销分公司决定 ，从证券市场购入大华公司股票5000股，10元／股，手续费1500元，以银行存款支付。见原始凭证12—1、12—2。(提示：需填转账支票。)13.5日，收到银行转来的收账通知，北京机械厂偿还前欠的部分欠款。见原始凭证13—1。14.6日，上安市浦江机械厂购A产品100件，货已发出，并代垫铁路运费，对方尚未承付款项。见原始凭证14—1、14—2、14—3、14—4。(提示：需根据“库存商品出库单”及时登记“库存商品”明细分类账中的“数量栏”并结算出库存数量，下同。)15.6日，缴纳本月全体职工的养老、医疗、失业和工伤保险费。见原始凭证15—1、15—2、15—3、15—4。16.6日，用现金支付市商业储运公司零星材料市内运输费。见原始凭证16—1、16—2。(提示：市内运费记入“管理费用——运输费”账户。)17.7日，以银行存款缴纳11月份应交增值税、应交所得税、应交城建税、应交教育费附加。见原始凭证17—l、17—2、17—3、17—4。18.7日，支付城市排水管理所本月排水费。见原始凭证18—1、18—2、18—3(提示：排水费记入“管理费用——公司经费”账户。)19.7日，开出汇款委托 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 委托开户银行汇往江苏南京工厂126000元，以偿付原欠购货款。见原始凭证19—1。20.8日，供应部采购员李明出差归来，经批准报销差旅费960元，余款以现金退回。见原始凭证20—1、20—2。(提示：车票、住宿等费用单据5张略；)21.8日，银行转来昆明钢铁厂托收承付结算凭证及发票、运单，托收公司所购甲、乙材料的货款、进项税额以及代垫的运费。材料尚未入库，公司同意承付上述款项。见原始凭证21—1、21—2、21—3、21—4。22.9日，车间采购员王军，因出差长春采购车间急需材料，预借差旅费900元，经批准，出纳开出现金支票。见原始凭证22—1、22—2。(提示：需填制现金支票。)23.9日，生产车间为生产B产品领用丙材料。见原始凭证23—1。(提示：原材料成本按先进先出法计算。下同。)24．9日，生产车间领用丙材料，用于车间一般消耗。见原始凭证24—1。25．9日，向银行申请取得半年期的生产周转借款100000元。见原始凭证25－l。26．9日，从昆明钢铁厂新购甲、乙材料已如数验收入库。见原始凭证26—1。(提示：应及时编制记账凭证，登记“原材料”明细分类账。)27．9日，经董事会决定，同意兴达股份有限公司追加投资，投人铣床一台。见原始凭证27—1、27—2。28．9日，收到银行收账通知，天津刀具厂原欠上月份货款120000元，已汇入我公司存款账户。见原始凭证28－l。29．9日，公司企管部李文报销企业咨询费12000元，以银行存款支付，见原始凭证29－1、29－2、29－3。30．9日，开出现金支票，提取现金1300元以备零星开支。见原始凭证30—1。(提示：需填制现金支票。)31．10日，A产品完工75件，已验收入库。见原始凭证31—1。(提示：不编记账凭证，根据“库存商品入库单”直接登记“库存商品”明细账的“数量栏”。)32．11日，收到银行收账通知，上安市浦江机械厂6日购A产品所欠款项，现已汇入我公司账户。见原始凭证32—1。33．11日，收到银行来自3722资料搜索网中国最大的资料库下载收款通知，天津机械厂汇来预购A、B两种产品的货款。见原始凭证33—1。(提示：记入“预收账款”账户。)34．11日，南京新欣工厂购B产品50件，货已发出，并以银行存款代垫运费600元，以上货款、税额及运费已采用托收承付方式委托银行收取。见原始凭证34—1、34—2、34—3、34—4、34—5。35．11日，车间职工王胜军报销培训费。见原始凭证35—1、35—2。36．12日，以现金支付职工张力上月未领工资1100元、。见原始凭证36－1。（提示：上月已借记“应付工资”1100元；贷记“其他应付款——张力”1100元。）37．12日，开出转账支票，支付前欠苏南工厂货款85000元。见原始凭证37—1、37－2。（提示：需填制转账支票。）38．12日，开出转账支票一张支付常青市电视台产品广告费。见原始凭证38—1、38—2、38—3。39．13日，通过铁路托运站发出天津机械厂11日预购的A、B产品，并支付铁路运输费。见原始凭证390—l、39－2、39—3、39—4。40．13日，开出现金支票一张，提取现金117450元，准备发放工资。见原始凭证40－1。(提示：需填制现金支票。)41．13日，发放本月职工工资。见原始凭证41－l。42．14日，开出转账支票一张，向常青市新华书店支付购《业务资料汇编》款。见原始凭证42—1、42—2、42—3。(提示：需填制转账支票；资料款记入“管理费用——职教费”账户。)43．14日，车间采购员王军出差归来，报销差旅费1020元，以现金补付其借款差额120元。见原始凭证43—1。44．15日，财务部王新出差北京，参加电算化会计培训班学习，经批准预借差旅费1500元，已开出现金支票一张。见原始凭证44—1、44—2。45．15日，基本生产车间生产A产品，领用甲、乙、丙材料。见原始凭证45-l。46．16日，接受昆仑集团公司为我公司加快发展而无偿捐赠的一辆解放18型货车。见原始凭证46—1。47．16日，以银行存款支付购工商银行现金支票、转账支票各10本款。见原始凭证47—1、47—2。(提示：所付款项应记入“管理费用——公司经费”账户。)48．17日，常青市纺织厂以支票结算方式购买B产品60件，已收到转账支票一张，款项已全部收妥入账。见原始凭证48—1、48—2、48－3。49．17日，职工住院，公司负责人前去探望支出300元，见49—1、49—2。50．17日，经确定其他应付款1500元，属于欠大兴运输站款项，由于该站已撤销，无法支付，经批准予以转销。见原始凭证50—1。51．18日，从中华工厂购甲材料500公斤，乙材料100公斤，对方代垫运费600元，材料已验收入库，款项未付。见原始凭证51—1、51—2、51—3、51—4。52．18日，收到银行通知，托收南京新欣工厂购货款、税金及运费已收妥入账。见原始凭证52－l。53．18日，10月7日取得的临时借款100000元已到期，予以归还。见原始凭证53－1。54．19日，开出转账支票，支付市电信局本月电话费8593．50元。见原始凭证54—1、54—2、54－3。(提示：电话费公司负担60％、车间负担40％。)55．19日，开出转账支票一张，支付购卫民消防器材商店消防器材款。见原始凭证55—1、55—2、55—3。(提示：消防器材直接记入“原材料——低值易耗品”账户。)56．19日，常青市汽车修配厂购B产品50件，收转账支票一张，填制进账单送存银行。见原始凭证56—1、56—2、56—3、56—4。(提示：需填制进账单。)57．20日，常青市跃进工厂购A产品40件，转账支票已收妥入账。见原始凭证57—1、57—2、57—3。58．20日，开出转账支票，偿付前欠中华工厂的款项87180元。见原始凭证58—1，58－2。（提示：需填制转账支票。）59．20日，A产品完工70件，已验收合格入库。见原始凭证59－1。(提示：不编记账凭证，根据“产成品入库单”直接登记“库存商品”明细账的数量栏。下同。)60．21日，收到开户行付款通知。本季度借款利息22000元，已从存款户中划出。见原始凭证60－1。(提示：10月、11月已预提借款利息14000元。)61．21日，公司职工教育中心，从市百货商场购学习音像资料一套，开出转账支票支付货款。见原始凭证61－l、61—2、61—3。(提示：购学习资料款记入“管理费用——职教费”账户。)62．21日，开出转账支票，支付市装潢公司装修公司会议室装修费。见原始凭证62—1、62—2、62—3。(提示：装修费作为本月“管理费用”处理。)63．22日，供应部职工李春，搬家用公司卡车一天，按100元／天计费，已收到现金。见原始凭证63－l。(提示：搬家用车费记入“其他业务收入”账户。)64．22日，接到银行通知，结算户存款利息1250元，已收存入账。见原始凭证64－1。(提示：利息收入贷记“财务费用”账户。)65．23日，经本公司董事会同意，收到常青市工业总公司投入资金500000元。已存入银行见原始凭证65－1、65－2。66．23日，开出现金支票，提取现金1800元，以备日常零星开支。见原始凭证66－l。67．23日，北京机械厂购A产品50件，产品已发出，并代垫运费3200元，款项尚未收到。见原始凭证67－1、67－2、67－3、67－4。68．24日，公司办公室徐敏报销从金河商厦购办公用台灯10只款，付给现金。见原始凭证68—l、68-2。69．24日，开出转账支票，支付为举办产品展销会租用绿州饭店会议室租用费。见原始凭证69—1、69—2、69—3。70．24日，王新出差归来，经批准报销差旅费1480元，余款以现金交回。见原始凭证70－l、70—2。(提示：车费、住宿费报销单据5张略。)71．25日，生产车间为生产B产品领用甲、乙、丙材料，公司经营部领用丙材料用于一般消耗。见原始凭证71－l、71－2。72．25日，常青市铸造厂购A产品100件，货款与税额以支票结算，已收到转账支票一张，并已送存银行。见原始凭证72—1、72—2、72—3。73．26日，以现金支付星光维修队为生产车间进行的日常修理费。见原始凭证73—1、73—2。74．26日，从本市天众工厂购甲材料100公斤、丙材料50公斤，货款及进项税额已用银行存款支付，材料自提，已验收入库。见原始凭证74—1、74—2、74—3、74－4。75．26日，以银行存款支付常青市汽车修理站班车修理费。见原始凭证75－1、75—2、75—3。(提示：修理费记入本月“管理费用——修理费”账户。)76．26日，在财产清查中发现盘亏甲材料200公斤，确认原因为水灾所致，已报上级主管部门审批。见原始凭证76－1。(提示：进项税转出略)77．在财产清查中发现生产车间出现账外车床一台，已报上级主管部门审批。见原始凭证77—1。78．经董事会研究决定，以银行存款向联营厂进行投资，见原始凭证78－l、78－2。79．业务部报销为招待来公司洽谈业务的客户而支付的餐饮费。以现金支付，见原始凭证79—1、79—2。80．以每股13元的价格，将本月5日购入大华公司股票5000股全部出售，款项已存入银行。见原始凭证80—1。81．以银行存款支付本月水费。见原始凭证81—1、81—2、81—3。(提示：水费分配情况见“水费分配情况表”。)82．市保险公司已同意赔偿盘亏材料损失20000元，款项尚未收到，根据上级主管部门审批意见，剩余材料损失转作营业外支出。见原始凭证82—1。83．开出转账支票，支付市供电局本月电费。见原始凭证83—1、83—2、83—3。(提示：电费使用分配情况见“电费使用分配情况表”。)84．收到上级主管部门审批意见，同意将盘盈的设备转作“营业外收入”。见原始凭证84－1。来自3722资料搜索网中国最大的资料库下载85.A产品完工30件，已验收合格入库。见原始凭证85-1。(提示：不编记账凭证，根据“库存商品入库单”直接登记“库存商品”明细账的“数量栏”。)86．30日，摊销本月公司应负担的报刊杂志费和保险费。见原始凭证86－1。87．30日，按计划预提本月应负担的公司办公大楼修缮费6000元。见原始凭证87－1。88．30日，将本月工资费用按用途进行分配。见原始凭证88－l。89．30日，计提本月职工福利费。见原始凭证89－1。(提示：①需编制应付福利费计算表；②福利人员工资应提取的福利费与公司管理人员工资应提取的福利费一同记入“管理费用——工资与福利费”账户。)90．30日，计提本月固定资产折旧。见原始凭证90－1。(提示：需编制“固定资产折旧计算表”。)91．31日，按产品生产工人工资的比例分配本月制造费用。见原始凭证91—1。(提示：需编制“制造费用分配表”。)92．31日，计算并结转本月完工产品的生产成本。见原始凭证92-l。(提示：①A产品期初在产75件，本月投产100件，全部完工；B产品期初在产40件，本月投产80件，全部未完工；②需根据“生产成本明细分类账”编制“产品生产成本计算单”。)93．31日，计算应交纳的城市维护建设税及教育费附加。见原始凭证93－1。(提示：①城建税按应纳增值税额的7％计算，教育费附加按应纳增值税额的3％计算；②需编制“计算表”。)94．31日，计算并结转本月产品的销售成本。见原始凭证94－1。(提示：①发出产品的单位成本采用先进先出法计算；②需编制“产品主营业务成本计算表”。)95．31日，结转本月应交未交的增值税。96．31日，结转各损益类账户。见原始凭证96－l。(提示：需根据各损益类账户的余额编制“损益类账户余额表”。)97．31日，按33％的比例计算并结转应缴纳的所得税。见原始凭证97－l。(提示：需编制“应纳所得税计算表”。)98．31日，将本年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。99．31日，分别按全年净利润的10％和5％计提法定盈余公积、法定公益金，按可供分配利润的40％向投资者分配利润。见原始凭证99－1。(提示：需编制“利润分配计算表”。)100．31日，年末，结转“利润分配”各明细账户。(提示：根据利润分配各明细账借记“利润分配——未分配利润”账户；贷记“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——提取法定公益金”以及“利润分配——应付普通股股利”账户。)中国工商银行对账单20年12月21日～31日常青市永庆路分理处账号：904—244—362户名：常青市振新股份有限公司 年 摘要 凭证号数 借方 贷方 借或贷 结余 月 日 12 20 余额 贷 4322482.50 12 21 付息 特转283 22000.00 贷 4300482.50 12 2l 转支 24547661 500.00 贷 4299982.50 12 21 转支 24547662 7500.00 贷 4292482.50 12 21 收息 04443 1250.00 贷 4293732.50 12 23 转存 62334676 500000.00 贷 4793732.50 12 23 提现 2454751 1800.00 贷 4791932.50 12 23 转支 24547663 3200.00 贷 4788732.50 12 24 转支 24547664 2000.OO 贷 4786732.50 12 24 转存 74768864 432900.00 贷 5219632.50 12 27 转支 24547665 19890.00 贷 5199742.50 12 27 转支 24547666 2700.00 贷 5197042.50 12 27 委托付款 委托0076 3600.00 贷 5193442.50 12 27 汇出 电汇0314 2600000.00 贷 2593442.50 12 29 转支 24547668 5800.00 贷 2587642.50 12 31 汇入 电汇0026 60000.00 贷 2647642.5026