职工薪酬岗位

主讲教师：赵慧晋中职业技术学院电话：13363546750邮箱：zhhui313@163.com企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工在职期间（如工资）和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利。1.职工薪酬概念企业提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等，也属于职工薪酬。职工薪酬中的“职工”包括：①签订劳动 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的所有人员：全职、兼职和临时职工②未签订劳动合同但由企业正式任命的人员：董事会、监事会成员③虽未订立正式劳动合同或企业未正式任命、但在企业的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、领导和控制下提供类似服务的人员注意人员构成2.职工薪酬的构成内容构成2.职工薪酬的构成借贷发生的应付职工薪酬总额本月实际支付的各种应付职工薪酬尚未支付的应付职工薪酬应付职工薪酬3.职工薪酬的账户设置应付职工薪酬——工资——职工福利——社会保险费——住房公积金——工会经费——职工教育经费——非货币性福利——辞退福利3.职工薪酬的账户设置基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险补充养老保险企业年金基金岗位任务编制工资结算单提高工作效率规范性合理性公平性激励性任务一薪酬 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的建立与完善任务二编制工资结算单应付工资总额代扣款项实发工资工资结算单应付工资总额代扣款项 工资结算单 部门：一车间 2009年1月 单位：元 工号 姓名 技能工资 岗位工资 奖金 加班工资 津贴 补贴 病事假 其他 应付工资 养老保险 失业保险 医疗保险 所得税 其他代扣 实发工资 领款人签字 14214 王明 792 340 3000 150 110 50 　 　 4442 -355.36 -44.42 -88.84 -170.34 　 3783.04 　 19654 李利 652 260 1600 15 60 50 -20 　 2617 -209.36 -26.17 -52.34 -16.46 　 2312.67 　 20121 高静 786 380 1000 45 55 50 -50 　 2266 -181.28 -22.66 -45.32 -0.84 　 2015.90 　 20155 孙兴 650 400 1200 60 30 50 　 　 2390 -191.2 -23.9 -47.8 -6.36 　 2120.74 　 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 生产工人小计 160 120000 60000 160000 12000 11000 8000 -2000 0 369000 -29520 -3690 -7380 -810 　 327600 　 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 管理人员小计 40 　 100000 　 　 　 2000 -1000 　 101000 -8080 -1010 -2020 -1890 　 88000 　 合计 　 120000 160000 160000 12000 11000 10000 -3000 0 470000 -37600 -4700 -9400 -2700 0 415600 　奖金加班加点工资津贴补贴计时工资特殊工资职工工资总额计算学习情境1计件工资与国家统计局口径一致一、计时工资年薪工资制月薪工资制周薪工资制日薪工资制钟点工资制原始凭证考勤记录指纹录入考勤簿考勤磁卡工资卡内含职工姓名、职务、职称、工资等级、工资 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 等资料 考勤统计表 部门：一车间2009年1月 工号 姓名 出勤分类 缺勤分类 出勤 加班 迟到 早退 中班 夜班 公假 工伤假 病假 事假 旷工 14214 王明 22 6 　 　 8 7 　 　 　 　 19654 李利 21 1 　 　 4 4 　 　 1 　 20121 高静静 20 3 　 　 5 3 　 　 2 　 20155 孙兴 22 4 　 　 2 2 　 　 　 　 … … … … … … … … … … … … 合计 　 4200 800 　 　 600 800 　 　 60 　计时工资计算方法有哪些？出勤法：应付计时工资＝出勤工资+病假补助工资减法加法缺勤应扣工资＝事假和旷工天数×日标准工资＋病假天数×日标准工资×病假扣款率某职工应得工资＝该职工月标准工资－缺勤应扣工资缺勤法日标准工资＝月标准工资÷21.75＝月标准工资÷30（365－104）÷12按照《劳动法》第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日20.83*病假补助工资＝该职工病假天数×日标准工资×（1－病假扣款率)应得工资＝出勤天数×日标准工资+病假补助工资出勤法日标准工资＝月标准工资÷21.75＝月标准工资÷30*【例】假设白云公司某工人月工资标准为930元。5月份共31天，法定休息日和节假日9天。该工人5月份病假2天，事假3天，实际出勤17天。根据该工人的工龄，其病假工资按工资标准的80﹪计算。该工人病假和事假期间没有节假日。按应付月工资四种方法计算该工人5月份的标准工资。（1）按30天计算日工资率，按缺勤天数扣月工资：日工资率=930÷30=31；应扣缺勤病假工资=31×2×(1－80﹪)=12.4(元)应扣缺勤事假工资=31×3=93（元）应付工资=930－12.4－93=824.6（元）【例】假设白云公司某工人月工资标准为930元。5月份共31天，法定休息日和节假日9天。该工人5月份病假2天，事假3天，实际出勤17天。根据该工人的工龄，其病假工资按工资标准的80﹪计算。该工人病假和事假期间没有节假日。按应付月工资四种方法计算该工人5月份的标准工资。（2）按30天计算日工资率，按出勤天数算月工资：出勤工资=31×(17+9)=806(元)；病假工资=31×2×80﹪=49.6(元)应付工资=806+49.6=855.6I（元）【例】假设白云公司某工人月工资标准为930元。5月份共31天，法定休息日和节假日9天。该工人5月份病假2天，事假3天，实际出勤17天。根据该工人的工龄，其病假工资按工资标准的80﹪计算。该工人病假和事假期间没有节假日。按应付月工资四种方法计算该工人5月份的标准工资。（3）按21.75天计算日工资率，按缺勤天数扣月工资：日工资率=930÷21.75=42.759应扣缺勤病假工资=42.759×2×（1－80﹪）=17.10（元）应扣缺勤事假工资=42.759×3=128.28(元)；应扣工资=930-17.10-128.28=784.62(元)【例】假设白云公司某工人月工资标准为930元。5月份共31天，法定休息日和节假日9天。该工人5月份病假2天，事假3天，实际出勤17天。根据该工人的工龄，其病假工资按工资标准的80﹪计算。该工人病假和事假期间没有节假日。按应付月工资四种方法计算该工人5月份的标准工资。（4）按21.75天计算日工资率，按出勤天数算月工资：应算出勤工资=42.759×17=726.90(元)；应付病假工资=42.759×2×80﹪=68.41(元)；应付工资=726.9+68.41=795.31（元） 试一试 算一算职工张三本月的工资是多少？ 　白云公司车间工人张三工龄5年，月标准工资为795元。本月31天，其中有8个法定休息日。该职工本月请事假2天，婚假3天，病假4天（包括一个星期六）。分别按应付工资四种方法计算，张三当月应付工资为多少？并说明计算结果不同的原因。个人计件工资按个人产量记录和计件单价进行计算的。二、计件工资原始凭证产量记录经济责任制 考核表 年度考核表下载pbc考核表下载设计院年度考核表下载职工出勤考核表下载供应商绩效考核表下载 个人记录卡加工票单定额标准个人产量集体产量产品产量根据公司经济责任制考核办法、工资分配办法等工作量 个人生产记录卡 2009年1月部门：一车间姓名：王明 日期 机种及件号 工序 设备编号 完工合格数 完成定额工时 非生产工时及停工工时 缺勤 单件 合计 管理 开会 修机 等工 其他 1 甲 1 略 3 3 9 　 　 　 　 　 　 2 甲 1 略 4 3 12 　 　 　 　 　 　 3 甲 1 略 1 3 3 　 　 　 　 　 　 　 乙半成品 1 略 3 4 12 　 　 　 　 　 　 4 乙半成品 1 略 4 4 16 　 　 　 　 　 　 　 … … … … … … … … … … … … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 350 　 　 　 　 　 　 加　工　票 工单号:WO－0103 计控单元序号　1　　 产品号 L030269/3 图号 　 产品名称 乙 计划数量 140 接收数量 140 计划开工 2009-1-1 计划完工 2009-1-12 准备工时 2　 加工工时 40 时间单位 小时 计控单元 101 计控单元名　　 一车间 下移单位 二车间 完工数量 完工日期 遗失数量 计划员 报废数量 报废计控单元 报废原因 检验员 下移签收 140 2009-1-13 　 　 　 　 　 陈晨 李明 加工说明 　 交接时间 2009-1-19 产品单件生产工时定额 单位：小时 产品 工序号 工序内容 加工车间 设备名称及编号 生产工时 甲 1 略 一车间 略 4 2 略 一车间 略 36 小计 　 　 　 40 1 略 二车间 略 10 2 略 二车间 略 50 3 略 二车间 略 60 小计 　 　 　 120 合计 　 　 　 160 部门生产工时定额统计汇总表 部门：一车间2009年1月 工号 姓名 生产工时 非生产工时 停工工时 14214 王明 350 　 　 19654 李利 280 　 　 20121 高静静 250 　 　 20155 孙兴 260 　 　 … … 　 　 　 合计 　 40000 　 　 产品生产工时统计汇总表 部门：一车间2009年1月 产品名称 生产工时 非生产工时 停工工时 甲 29000 　 　 乙半成品 11000 　 　 合计 40000 　 　集体计件工资计算本月集体计件产量（工作量）集体计件工资总额经济责任考核办法：工作量工资＋质量奖惩＋进度奖惩＋其他奖惩个人计件工资计算应付计件工资=∑（某工人本月生产某产品的产量×该种产品的计件单价）计件单价=单位产品的定额工时×小时工资率应付计件工资=某工人本月生产各种产品定额工时之和×小时工资率根据本月取得的集体计件工资总额、集体内部工资分配制度、工人等级等【例】白云公司工人李四本月生产A产品500件、B产品200件，该工人的小时工资率为3元。A产品工时定额为24分钟，B产品工时定额为30分钟。计算该工人的计件工资？计算过程如下：该工人完成的定额工时=A产品总定额工时+B产品总定额工时=500×(24÷60)+200×(30÷60)=300(小时)应付计件工资=该工人完成的总定额工时×小时工资率=300×3=900（元）个人计件工资计算三、奖金企业支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。企业支付给职工因在节假日或规定工作时间以外劳动的劳动报酬。四、加班加点工资具体规定www.zlcool.com按《劳动法》有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：　　（一）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；　　（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；（三）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。企业为补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其它特殊原因支付给职工的津贴，以及物价补贴。五、津贴和补贴根据国家有关劳动法规和企业规定，按计时工资标准（或工资标准的一定比例）在职工工伤、病假、产假、计划生育假、婚丧假、定期休假、学习等非工作时间支付的工资。六、特殊情况下支付的工资=计时工资（计件工资）+奖金+加班加点工资+津贴和补贴+特殊情况下支付的工资应付工资总额应付工资总额代扣款项 工资结算单 部门：一车间 2009年1月 单位：元 工号 姓名 技能工资 岗位工资 奖金 加班工资 津贴 补贴 病事假 其他 应付工资 养老保险 失业保险 医疗保险 所得税 其他代扣 实发工资 领款人签字 14214 王明 792 340 3000 150 110 50 　 　 4442 -355.36 -44.42 -88.84 -170.34 　 3783.04 　 19654 李利 652 260 1600 15 60 50 -20 　 2617 -209.36 -26.17 -52.34 -16.46 　 2312.67 　 20121 高静 786 380 1000 45 55 50 -50 　 2266 -181.28 -22.66 -45.32 -0.84 　 2015.90 　 20155 孙兴 650 400 1200 60 30 50 　 　 2390 -191.2 -23.9 -47.8 -6.36 　 2120.74 　 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 生产工人小计 160 120000 60000 160000 12000 11000 8000 -2000 0 369000 -29520 -3690 -7380 -810 　 327600 　 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 管理人员小计 40 　 100000 　 　 　 2000 -1000 　 101000 -8080 -1010 -2020 -1890 　 88000 　 合计 　 120000 160000 160000 12000 11000 10000 -3000 0 470000 -37600 -4700 -9400 -2700 0 415600 　代扣款项计算学习情境2个人三险一金（养老、医疗、失业和住房公积金）个人所得税其他款项代扣代缴款项2011年7月27日， 国务院总理温家宝签署第600号国务院令，公布修改后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。修改后的个税法将于9月1日起施行。热点追踪个税个人所得税计算计算公式：全月应纳税所得额＝(应发工资－个人缴纳三险一金)－起征点月应纳税额＝全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数养老8％、医疗2％、失业1％住房公积金不超过12％原2000新3500超额累进税率应付工资总额代扣款项 工资结算单 部门：一车间 2009年1月 单位：元 工号 姓名 技能工资 岗位工资 奖金 加班工资 津贴 补贴 病事假 其他 应付工资 养老保险 失业保险 医疗保险 所得税 其他代扣 实发工资 领款人签字 14214 王明 792 340 3000 150 110 50 　 　 4442 -355.36 -44.42 -88.84 -170.34 　 3783.04 　 19654 李利 652 260 1600 15 60 50 -20 　 2617 -209.36 -26.17 -52.34 -16.46 　 2312.67 　 20121 高静 786 380 1000 45 55 50 -50 　 2266 -181.28 -22.66 -45.32 -0.84 　 2015.90 　 20155 孙兴 650 400 1200 60 30 50 　 　 2390 -191.2 -23.9 -47.8 -6.36 　 2120.74 　 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 生产工人小计 160 120000 60000 160000 12000 11000 8000 -2000 0 369000 -29520 -3690 -7380 -810 　 327600 　 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 管理人员小计 40 　 100000 　 　 　 2000 -1000 　 101000 -8080 -1010 -2020 -1890 　 88000 　 合计 　 120000 160000 160000 12000 11000 10000 -3000 0 470000 -37600 -4700 -9400 -2700 0 415600 　应付工资总额代扣款项实发工资五险一金计提学习情境1工会经费及职工教育经费计提学习情境2职工福利费核算学习情境3学习情境任务三计提相关薪酬费用注：企业应按照国家和地方政府规定的计提基础和计提比例计算保险基数基数20％8％6.5％2％2％1％0.1％0.8％10％6％不低于不低于五险一金计提学习情境1晋中市一般在职职工以上年度12月份个人缴费工资的110%为基数计算缴纳。不足缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资60%作为缴费工资基数超额超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入缴费工资基数目前山西省最低保险缴费基数1995元是指企业为了改善职工文化生活、为职工学习先进技术和提高文化水平和业务素质，用于开展工会活动和职工教育及职业技能培训等相关支出。工会经费及职工教育经费计提学习情境2当月工资总额当月工资总额工会经费教育经费×2％×1.5％与五险一金区别工会经费和职工教育经费计提方法是指企业根据国家有关规定，按照职工工资总额的一定比例从有关成本费用中提取的专门用于企业福利部门开支、职工生活困难补助和其他福利事业等方面支出的资金。新准则：没有规定计提比例，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计提取福利费比例或是据实列支。原14％当月具体方法职工福利费核算学习情境3先提后用企业根据自身实际情况合理确定提取比例。(1)日常计提：借：成本、费用等贷：应付职工薪酬－职工福利(2)福利费当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提福利费。借：成本、费用等贷：应付职工薪酬－职工福利(3)当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的福利费。借：应付职工薪酬－职工福利贷：管理费用按福利费实际发生额据实列支---直接计入相关成本、费用中。决定发放时：借：成本、费用等贷：应付职工薪酬－职工福利实际支出时：借：应付职工薪酬－职工福利贷：银行存款等一经确定，年度内不得随意变更计提数补提数实际数www.zlcool.com国税函[2009]3号职工福利费的开支范围：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。　　（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。　　（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。　　不属于职工福利费的开支　1、退休职工的费用2、被辞退职工的补偿金3、职工劳动保护费4、职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助5、职工的学习费6、职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助)编制薪酬汇总表 职工薪酬核算汇总表 2009年1月 单位：元   部门 人员类别 应付工资 五险一金 工会经费2％ 教育经费1.5％ 合计 职工福利费 其他薪酬 保险基数 养老保险20％ 失业保险2％ 医疗保险6.5％ 工伤保险0.1％ 生育保险0.8％ 住房公积金12％ 小计 一车间 生产工人 36900 30000 6000 600 1950 30 240 3600 12420 738 553.5 50611.5 管理人员 10100 10000 2000 200 650 10 80 1200 4140 202 151.5 14593.5 小计 47000 40000 8000 800 2600 40 320 4800 16560 940 705 65205 二车间 生产工人 27000 20000 4000 400 1300 20 160 2400 8280 540 405 36225 管理人员 8000 8000 1600 160 520 8 64 960 3312 160 120 11592 小计 35000 28000 5600 560 1820 28 224 3360 11592 700 525 47817 蒸汽车间 生产工人 12500 10000 2000 200 650 10 80 1200 4140 250 187.5 17077.5 管理人员 2400 2000 400 40 130 2 16 240 828 48 36 3312 小计 14900 12000 2400 240 780 12 96 1440 4968 298 223.5 20389.5 供电车间 生产工人 60700 60000 12000 1200 3900 60 480 7200 24840 1214 910.5 87664.5 管理人员 3500 3000 600 60 195 3 24 360 1242 70 52.5 4864.5 小计 64200 63000 12600 1260 4095 63 504 7560 26082 1284 963 92529 厂部管理人员 26500 20000 4000 400 1300 20 160 2400 8280 530 397.5 35707.5 销售人员 18100 15000 3000 300 975 15 120 1800 6210 362 271.5 25943.5 合计　 205700 178000 35600 3560 11570 178 1424 21360 736920 4114 3085.5 286591.5岗位任务编制工资结算单任务四薪酬分配按照受益对象：⑴应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入存货成本或劳务成本。⑵应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本⑶上述⑴和⑵之外难以认定的其他职工薪酬，确认为当期费用。谁受益谁负担分配原则辞退福利不适用这一原则，直接计入“管理费用”借：生产成本——基本生产成本（产品生产人员工资）——辅助生产成本（辅助车间人员工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理人员工资＋辞退福利）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出——资本化支出（研发人员工资）贷：应付职工薪酬——工资　　　　　　　　　　——职工福利　　　　　　　　　　——社会保险　　　　　　　　　　——住房公积金　　　　　　　　　　——工会经费　　　　　　　　　　——职工教育经费——非货币性福利——辞退福利会计分录：分类统计 职工薪酬核算汇总表 2009年1月 单位：元   部门 人员类别 应付工资 五险一金 工会经费2％ 教育经费1.5％ 合计 职工福利费 其他薪酬 保险基数 养老保险20％ 失业保险2％ 医疗保险6.5％ 工伤保险0.1％ 生育保险0.8％ 住房公积金12％ 小计 一车间 生产工人 36900 30000 6000 600 1950 30 240 3600 12420 738 553.5 50611.5 管理人员 10100 10000 2000 200 650 10 80 1200 4140 202 151.5 14593.5 小计 47000 40000 8000 800 2600 40 320 4800 16560 940 705 65205 二车间 生产工人 27000 20000 4000 400 1300 20 160 2400 8280 540 405 36225 管理人员 8000 8000 1600 160 520 8 64 960 3312 160 120 11592 小计 35000 28000 5600 560 1820 28 224 3360 11592 700 525 47817 蒸汽车间 生产工人 12500 10000 2000 200 650 10 80 1200 4140 250 187.5 17077.5 管理人员 2400 2000 400 40 130 2 16 240 828 48 36 3312 小计 14900 12000 2400 240 780 12 96 1440 4968 298 223.5 20389.5 供电车间 生产工人 60700 60000 12000 1200 3900 60 480 7200 24840 1214 910.5 87664.5 管理人员 3500 3000 600 60 195 3 24 360 1242 70 52.5 4864.5 小计 64200 63000 12600 1260 4095 63 504 7560 26082 1284 963 92529 厂部管理人员 26500 20000 4000 400 1300 20 160 2400 8280 530 397.5 35707.5 销售人员 18100 15000 3000 300 975 15 120 1800 6210 362 271.5 25943.5 合计　 205700 178000 35600 3560 11570 178 1424 21360 736920 4114 3085.5 286591.5直接人工费用的分配从产品定额统计表中取得 部门生产工时定额统计汇总表 部门：一车间2009年1月 工号 姓名 生产工时 非生产工时 停工工时 14214 王明 350 　 　 19654 李利 280 　 　 20121 高静静 250 　 　 20155 孙兴 260 　 　 … … 　 　 　 合计 　 40000 　 　 产品生产工时统计汇总表 部门：一车间2009年1月 产品名称 生产工时 非生产工时 停工工时 甲 29000 　 　 乙半成品 11000 　 　 合计 40000 　 　【例】以之前完成的职工薪酬核算汇总表数据分配直接人工费用，假设一车间生产甲产品和乙半产品，二车间只生产乙产成品。（甲产品和乙半产品的工时定额见产品生产工时统计汇总表）直接人工分配：一车间人工费用分配率＝50611.5/40000＝1.2653（元/工时）甲产品负担人工费用＝29000×1.2653＝36693.4元乙半成品负担人工费用＝50611.5－36693.4＝13918.1元　　 职工薪酬核算汇总表 2009年1月 单位：元   部门 人员类别 应付工资 五险一金 工会经费2％ 教育经费1.5％ 合计 职工福利费 其他薪酬 保险基数 养老保险20％ 失业保险2％ 医疗保险6.5％ 工伤保险0.8％ 生育保险1％ 住房公积金12％ 小计 一车间 生产工人 36900 30000 6000 600 1950 30 240 3600 12420 738 553.5 50611.5 管理人员 10100 10000 2000 200 650 10 80 1200 4140 202 151.5 14593.5 小计 47000 40000 8000 800 2600 40 320 4800 16560 940 705 65205 二车间 生产工人 27000 20000 4000 400 1300 20 160 2400 8280 540 405 36225 管理人员 8000 8000 1600 160 520 8 64 960 3312 160 120 11592 小计 35000 28000 5600 560 1820 28 224 3360 11592 700 525 47817 蒸汽车间 生产工人 12500 10000 2000 200 650 10 80 1200 4140 250 187.5 17077.5 管理人员 2400 2000 400 40 130 2 16 240 828 48 36 3312 小计 14900 12000 2400 240 780 12 96 1440 4968 298 223.5 20389.5 供电车间 生产工人 60700 60000 12000 1200 3900 60 480 7200 24840 1214 910.5 87664.5 管理人员 3500 3000 600 60 195 3 24 360 1242 70 52.5 4864.5 小计 64200 63000 12600 1260 4095 63 504 7560 26082 1284 963 92529 厂部管理人员 26500 20000 4000 400 1300 20 160 2400 8280 530 397.5 35707.5 销售人员 18100 15000 3000 300 975 15 120 1800 6210 362 271.5 25943.5 合计　 205700 178000 35600 3560 11570 178 1424 21360 736920 4114 3085.5 286591.5编制职工薪酬分配表 职工薪酬分配表 2009年1月 应借账户 职工薪酬 总账 二级账 成本项目 定额工时 分配率 分配额 基本生产成本 甲产品 直接人工 29000 1.2653 36693.4 乙半成品 直接人工 11000 1.2653 13918.1 小计 　 40000 1.2653　 50611.5 乙成品 直接人工 31000 　 36225 辅助生产成本 蒸汽 　 　 　 20389.5 供电 　 　 　 92529 制造费用 一车间 　 　 　 14593.5 二车间 　 　 　 11592 管理费用 　 　 　 　 35707.5 销售费用 　 　 　 　 24934.5 合计 　 　 　 　 286591.5*编制记账凭证借：生产成本——基本生产成本－甲产品36693.4－乙半成品13918.1－乙产成品36225——辅助生产成本－蒸汽20389.5－供电92529制造费用——一车间14593.5——二车间11592管理费用35707.5销售费用24934.5贷：应付职工薪酬——工资205700　　　　　　　　　　——社会保险52332　　　　　　　　　　——住房公积金21360　　　　　　　　　　——工会经费4114　　　　　　　　　　——职工教育经费3085.5发放工资：借：应付职工薪酬－工资贷：银行存款（实发部分）代扣代缴个人三险一金的处理任务五工资发放及相关费用上缴个人部分转其他应付款过渡工资发放时代扣：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款（实发部分）其他应付款－社会保险－住房公积金应交税费－应交个人所得税上交社保时：借：应付职工薪酬－社会保险（企业部分）其他应付款－社会保险（个人部分）贷：银行存款上缴公积金同上（个人负担的三险一金从工资中转出）费用上缴部门***