纳税全真实务PPT6.1 (2)

表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 6.11纳税申报表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)税款所属期间:2016年1月1日至2016年12月31日纳税人识别号:51442000570101234X纳税人编码:51442000570101234X纳税人名称:中山市雨泽服装有限公司金额单位:人民币(列至角分)类别行次项目金额利润总额计算1一.营业收入(填附表1)1306755.542减:营业成本(填附表2)895187.583营业税金及附加74117.964销售费用(填附表2)68291.655管理费用(填附表2)195526.416财务费用(填附表2)-6104.997资产减值损失6加:公允价值变动损益9投资收益10二.营业利润79736.9311加:营业外收入(填附表1)32034.0012减:营业外支出(填附表2)2379.0013三.利润总额(10+11-12)109391.93应纳税所得额计算14加:纳税调整增加额(填附表3)22179.0015减:纳税调整减少额(填附表3)15000.0016其中:不征税收入15000.0017免税收入18减计收入19减.免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加:境外应纳税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得(13+14-25+22)116570.9324减：弥补以前年度亏损(填附表4)25应纳税所得额（23-24）116570.93应纳税额计算26税率（25%）25%27应纳税所得额（25*26）29142.7328减：减免税所得额(填附表5)17485.6429减：抵免所得税额(填附表5)30应纳税额（27-28-29）11657.0931加：营外所得应纳税所得额(填附表6)32减：境外所得抵免所得税额(填附表6)33实际应纳税所得额11657.0934减：本年累计实际已预缴在所得税额10939.1917485.639535其中：汇总纳税在总机构分摊预缴在税额36汇总纳税在总机构财政调库预缴在税额37汇总纳税在总机构所属分支机构分摊的预缴的税额38合并纳税（母子体、体制）成员企业就地预缴税额39合并纳税企业就地预缴的税额40本年应补（退）的所得税额717.90附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年度抵减额42以前年度未缴在本年入库所得税额纳税人公章：经办人：申报日期：年月日代理申报中介机构公章：经办人及执业证 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 号：代理申报日期：年月日主管税务机关专用章：受理人：受理日期：年月日表6.12收入明细表企业所得税年度纳税申报表附表1填表时间：2017年03月15日金额单位：元行次项目金额1一、销售（营业）收入合计（2+13）1306755.542（一）营业收入合计（3+8）1306755.5431.主营业务收入1306755.544（1）销售货物1306755.545（2）提供劳务6（3）让渡资产使用权7（4）建造 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 82.其他业务收入（9+10+11+12）9（1）材料销售收入10(2）代购代销手续费收入11（3）包装物出租收入12（4）其他13（二）视同销售收入（14+15+16)141.非货币性交易视同销售收入152.货物、猜猜、劳务视同销售收入163.其他视同销售收入17二、营业外收入（18+19+20+21+22+23+24+25+26）32034.00181.固定资产盘盈192.处置固定资产净收益17034.00203.非货币性资产交易收益214.出售无形资产收益225.罚款净收入236.债务重组收益247.政府补助收入15000.00258.捐赠收入269.其他经办人（签章）法定代表人（签章）：表6.13成本费用明细表企业所得税年度纳税申报表附表2填表时间：2017年03月15日金额单位：元行次项目金额1一、销售（营业）成本合计（2+7+12）895187.5821.主营业务成本（3+4+5+6）895187.583（1）销售货物成本895187.584（2）提供劳务成本5（3）让渡资产使用权成本6（4）建造合同成本72.其他业务成本（8+9+10+11）8（1）材料销售成本9（2）代购代销费用10（3）包装物出租成本11（4）其他12（二）视同销售成本（13+14+15)131.非货币性交易视同销售成本142.货物、猜猜、劳务视同销售成本153.其他视同销售成本16二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24）2379.00171.固定资产盘亏182.处置固定资产净损失193.出售无形资产损失204.债务重组损失215.罚款支出2379.00226.非常损失237.捐赠支出248.其他25三、期间费用257713.07261.销售费用68291.65272.管理费用195526.41283.财务费用-6104.99经办人（签章）：法定代表人：表6.14纳税调整项目明细表企业所得税年度纳税申报表附表3填报时间：2017年03月15日金额单位：元行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目**21.视同销售收入（填附表1）****32.接受捐赠收入**43.不符合税收规定的销售折扣和折让**54.未按权责发生制原则确认收入*65.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认损益***76.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益***87.特殊重组*98.一般重组*109.公允价值变动净收益（填附表7）**1110.确认为递延收益的政府补助1211.境外应税所得（填附表6）***1312.不允许扣除的境外投资损失***1413.不征税收入（填附表1{3}）***15000.001514.免税收入（填附表5）***1615.减计收入（填附表5）***1716.减、免税项目所得（填附表5）***1817.抵扣应纳税所得额（填附表5）***1918.其他20二、扣除类调整项目**211.视同销售成本***222.工资薪金支出233.职工福利费支出4800.00244.职工教育经费支出255.工会经费支出266.业务招待费支出*277.广告费和业务宣传费支出（填附表8）**15000.00288.捐赠支出*299.利息支出*3010.住房公积金*3111.罚金、罚款和被没收财物的损失2379.00*3212.税收滞纳金**3313.赞助支出**3414.各类基本社会保障性缴款3515.补充养老保险、补充医疗保险3616.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用3717.与取得收入无关的支出**3818.不征税收入用于支出所形成的费用**3919.加计扣除（填附表5）***4020.其他41三、资产类调整项目**421.财产损失432.固定资产折旧（填附表9）*443.生产性生物资产折旧（填附表9）**454.长期待摊费用的摊销（填附表9）**465.无形资产摊销（填附表9）**476.投资转让、处置所得（填附表11）**487.油气勘探投资（填附表9）498.油气开发投资（填附表9）509.其他**51四、准备金调整项目（填附表10）**52五、房地产企业预售收入计算的预计利润***53六、特别纳税调整应纳所得**54七、其他**55合计22179.0015000.00注：1.标有*或#的行次，纳税人分别按照适用的国家统一会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 填报2.没有标注的行次，无论执行何种看见核算 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ，有差异就填报相应行次，填*号不可填列3.有二级附表的项目只填调增、调减金额，账载金额、税收金额不再填写经办人（签章）：法定代表人（签章）：;lm.表6.15企业所得税弥补亏损明细表企业所得税你的纳税申报表附表4填报时间：年月日金额单位：元行次项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转让可弥补亏损额当年弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计合计12345678910111第一年*2第二年*3第三年**4第四年***5第五年****6本年116570.93*****7可结转以后年度弥补的亏损额合计经办人：法定代表人：表6.16税收优惠明细表企业所得税年度纳税申报表附表5行次项目金额1一、免税收入（2+3+4+5）21.国债利息收入32.符合条件的居民企业之间的股息、红利的呢过权益性投资收益43.符合条件的非营利性组织的收入54.其他6二、减计收入（7+8）71，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取代的收入82.其他9三、加计扣除额合计（10+11+12+13）101.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究费用112.安置残疾人员所支付的工资123.国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资134.其他14四、减免所得额合计（15+25+29+30+31+32）151.免税所得（16+17+....+24）16（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、坚果的种植17（2）农作物新品种的选育18（3）中药材的种植19（4）林木的培育和种植20（5）牧畜、家畜的饲养21（6）林产品的采集22（7）灌溉、农产品初加红、兽医、农产品推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目23（8）远洋捕捞24（9）其他252.减税所得（26+27+28）26（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植27（2）海水养殖、内陆养殖28(3)其他293.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得304.从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得315.符合条件的技术转让所得326.其他33五、减免税合计（34+35+36+37+38）17485.64341.符合条件的小型微利企业17485.64352.需要重点扶持的高新技术企业363.民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分374.过渡期税收优惠385.其他39六、创业投资企业抵扣的应纳税的额40七、抵免所得税额合计（41+42+43+44）411.企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额422.企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额433.企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额444.其他45企业从业人数（全年平均人数）4346资产总额（全年平均数）3740776.4347所属行业（工业企业或者其他企业）工业填报时间：年月日金额单位：元经办人：法定代表人：表6.17境外所得税抵免计算明细表企业所得税你的纳税申报表附表6填报时间：年月日金额单位：元抵免方式国家或地区境外所得境外所得换算含税所得弥补以前年度亏损免税所得弥补亏损前境外应税所得额可弥补境内亏损境外应纳税所得额税率境外所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得税款抵免限额本年可抵免的境外所得税款未超过境外所得税款抵免限额的余额本年可抵免以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵免余额定率抵免123456（3-4-5）78（6-7）910（8*9）11121314（12-13）151617直接抵免间接抵免********************合计经办人：法定代表人：表6.18公允价值计量支出纳税调整表企业所得税你的纳税申报表附表7填报时间：年月日金额单位：元行次资产种类期初金额期末金额纳税调整额（纳税调减以“-”表示）账载金额（公允价值）计税基础账载金额（公允价值）计税基础123451一、公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产21.交易性金融资产32.衍生金融工具43.其他公允价值计量的金融资产5二、公允价值计量其变动计入当期损益的金融负债61.交易性金融负债72.衍生金融工具83.其他公允价值计量的金融负债9三、投资性房地产10合计经办人：法定代表人：表6.19广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表企业所得税你的纳税申报表附表8填报时间：2017年03月15日金额单位：元行次项目金额1本年度广告费和业务宣传费支出211013.332其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出15000.003本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（1-2）196013.334本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入1306755.545税收规定的扣除率15%6本年广告费和业务宣传费扣除限额（4*5）196013.337本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额15000.008本年结转以后年度扣除额150009加：以前年度累计结转扣除额10减：本年扣除的以前年度结转额11累计结转以后年度扣除额（8+9-10）15000经办人：法定代表人：15000+营业收入*0.15=实际发生的广告费表6.20资产折旧、摊销纳税调整明细表企业所得税年度纳税申报表附表9填报时间：年月日金额单位：元行次资产类别资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税调整额帐载金额计税基础会计税收会计税收12345671一、固定资产**21.房屋建筑物32.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备43.与生产经营有关的器具工具家具54.飞机、火车、轮船以外的运输工具65.电子设备294917.94294917.943374967.8374967.8307二、生产性生物资产**81.林木类92.畜类10三、长期待摊费用**111.已足额提取折旧的固定资产的改建支出122.租入固定资产的改建支出133.固定资产大修理支出144.其他长期待摊费用15四、无形资产16五、油气勘探投资17六、油气开发投资18合计：294917.94294917.94**74967.8374967.830经办人：法定代表人：表6.21资产减值准备项目调整明细表企业所得税纳税年度申报表附表10填表时间：年月日金额单位：元行次准备金类别期初余额本期转回额本期计提额期末余额纳税调整额123451坏账准备2存货跌价准备3*其中：消耗性生物资产减值准备4*持有至到期投资减值准备5*可供出售金融资产减值-6#短期投资跌价准备7长期股权投资减值准备8*投资性房地产减值准备9固定资产减值准备10在建工程（工程物资）减值准备11*生产性生物资产减值准备12无形资产减值准备13商誉减值准备14贷款损失准备15矿区权益减值16其他17合计注：标有*或#的行次，纳税人分别按照适用的国家统一会计制度填报。经办人：法定代表人：表6.22长期股权投资所得（损失）明细表企业所得税年度纳税申报表附表11填报时间：年月日金额单位：元行次被投资企业期初投资额本年度增（减）投资额投资成本股息红利投资转让所得（损失）初始投资成本权益法核算对初始投资成本调整产生的收益会计核算投资收益会计投资收益税收确认的股息红利会计与税收的差异投资转让净收入投资转让的会计成本投资转让的税收成本会计上确认的转让所得或损失按税收计算的投资转让所得或损失会计与税收的差异免税收入全额征税收入123456（7+14）78910（7-8-9）11121314（11-12）15（11-13）16（14-15）123合计投资损失补充资料行次项目年度当年度结转金额已弥补金额本年度弥补金额结转以后年度待弥补金额备注：1第一年2第二年3第三年4第四年5第五年以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失经办人：法定代表人：表6.23企业所得税其他优惠明细表企业所得税年度纳税申报表附表12填报时间：年月日金额单位：元行次项目金额1合计2（一）软件生产企业、集成电路企业3（二）转制料研机构4（三)文化事业单位转制5（四）生产和装配伤残人员专门用品企业6（五）下岗失业人员再就业7（六）监狱、劳教企业8（七）享受“两免三减半”的生产外商性投资企业9（八）享受“五免三减半”的港口码头外商投资企业10（九）追加投资单独享受所得税定期减免优惠的外商投资企业11（十）享受延长三年减半征收企业所得税优惠的先进技术外商投资企业12（十一）享受减按15%税率征收企业所得税的能源、交通、港口、码头外商投资企业13（十二）享受“外商投资在3000万美元以上，收回投资时间长的项目”优惠、减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业14（十三）新办文化企业15（十四）经济特区新设立高新技术企业优惠政策16（十五）打捞单位免征企业所得税17（十六）技术先进服务型社会18（十七）CDM项目实施企业经办人：法定代表人：表6.24职工教育经费支出纳税调整表企业所得税年度纳税申报表附表13填表时间：年月日金额单位：元行次项目金额1本年度计入成本费用的职工教育经费22007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工教育经费3本年职工教育经费4本年可计算职工教育经费支出额冲减2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工教育经费5本年可计算税前扣除的职工教育经费支出额（本行=3-4）6本年计算职工教育经费扣除限额的工资薪金总额7税前扣除比例8本年职工教育经费支出扣除限额（6*7）9本年职工教育经费税前扣除额10本年结转以后年度结转额11加：以前年度累计结转扣除额12减：本年扣除的以前年度结转额13本年职工教育经费支出纳税调整额14累计结转以后年度扣除额15结转以后年度处理的2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工教育经费余额经办人：法定代表人：表6.25职工福利费支出纳税调整表企业所得税你的纳税申报表附表14填报时间：2017年03月15日金额单位：元行次项目金额1本年度计入成本费用的职工福利费16000.0022007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额3本年职工福利费支出额16000.004本年可计算职工教育经费支出额冲减2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费5本年可计算税前扣除的职工福利费支出额（本行=3-4）16000.006本年计算职工福利费扣除限额的工资薪金总额80000.007税前扣除比例14%8本年职工福利费支出扣除限额（6*7）11200.009本年职工福利费税前扣除额11200.0010本年改变2007年以及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额用途支出11本年职工福利费支出纳税调整额（本行=1-9+10）4800.0012结转以后年度处理的2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额（2-4行）经办人：法定代表人：