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说了然会计科目及其明细科目、会计账簿的设置和使用，描绘了会计凭据的管理、会计报表的编制和财务
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要求。一、会计科目及其明细科目的设置和使用（一）一级科目和设置原则上按照财政部颁发的《公司会计制度》规定的科目名称进行设置，不得任意改变或增减。（二）一级科目因公司经济业务发展确需要增加的，其内容必须切合统一会计制度的规定和知足统一会计报表的要求，经会计机构负责人批准后增加。（三）明细科目的设置要求能反应会计核算的内容。财政部公布的统一会计制度中已规定的明细科目要参照设置，其余可根据经济业务需要和会计核算要求进行设置。（四）会计科目编号必须按照财政部统一会计制度的规定设置和使用，不得任意改变或打乱重编。（五）一级会计科目及其明细科目的使用，必须与所发生的经济业务内容相对应，做到正确使用。（六）在使用会计科目时不得缩写或以编号、其他符号代替。二、会计凭据的
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、填制、审核、传达、保留（一）会计凭据种类会计凭据按照统一会计制度的要求分为原始凭据、记账凭据；原始凭据按照根源分为外来原始凭据和自制原始凭据。（二）会计凭据格式自制原始凭据格式为公司规定的各样单据、进出库单、费用报销单、原始凭据贴签等。记账凭据格式统一使用财务软件的标准记账凭据格式。（三）凭据审核1、原始凭据审核对外来原始凭据的审核要严格按照规定进行，审核内容包括：日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、规格、金额等项目必须齐备；汇总开具的凭据必须附物品清单并加盖填制单位公章；金额大小写必须符合；要有填制人签章、填制单位公章、税务或财政部门监制章；本公司名称填写正确（全称：中国烟草总公司广西壮族自治区公司，或中国烟草总公司广西区公司）；购置实物要有查收人或入库单；经办人要在凭据背面署名确认。自制原始凭据日期、经济内容、金额等项目必须齐备，有经办人、部门负责人署名，高出管理权限的还要分管领导署名。2、记账凭据审核稽核会计对各经办会计填制的记账凭据按规定进行审核，内容包括：日期、编号、内容纲要、会计科目的正确性、金额、附件张数、合法性等。（四）会计凭据传达程序：取得外来或自制原始凭据各会计审核合法性、正确性退经办人签章并填制记账凭据稽核会计审核正确性退经办会计登记入账并签章将会计凭据装订成册归档保留（五）会计凭据管理原则：1、已填制的记账凭据应指定专人负责审核，未经许可，不得利用他人口令填制或审核记账凭据。2、要保证会计数据的连续和保密安全。严禁对会计核算软件和数据进行非法改正和删除，每个月结账前要指定专人做好数据的备份工作,并做好记录。3、会计人员每次使用会计软件操作完成后，应履行相应的命令退出软件操作，未经本部门领导许可不得让他人操作自己工作范围内的会计软件。4、原始凭据、记账凭据月末由专人进行整理、次序装订。5、原始凭据、记账凭据文档和磁盘数据备份的保留年限严格按财政部统一制度规定的年限要求，参照本公司《会计档案管理制度》的有关规定归档保留。三、会计账簿的设置使用（一）会计账簿的设置应按照财政部统一会计制度的规定，并根据本单位会计科目的实际发生情况进行设置，在一级会计科当今设置相应的分级明细账，以全面真切反应本单位的经济业务情况。（二）会计账簿的设置种类：总账、明细账、日记账（现金、银行存款）、协助账。（三）会计账簿管理原则：1、启用：必须在账簿封面注明会计账簿名称、启止日期、经办会计、会计主管。2、年度终了各样账簿均采用财务软件专用账簿打印纸打印，编写
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，装订成册，由经办会计和会计主管人员签章后归档保留。3、在对账簿文档归档保留的同时，还要每个月对账套数据进行磁盘备份，年度终了进行结账，经会计主管审核无误后将备份磁盘连同账簿文档一并交会计档案管理员归档保留。保留方法和年限按照财政部统一会计制度规定履行。（四）会计账簿办理程序：取得原始凭据各会计审核合法性、正确性退经办人签章并填制记账凭据稽核会计审核正确性退经办会计总账会计登记入账年关打印会计账簿归档保留四、会计报表的编制和财务报告要求（一）每个月结账后必须按照财政部统一的会计制度和主管部门规定的格式编制会计报表、附表及各样内部管理报表，按照规准时间报出。编制会计报表的同时，必须编制《会计报表编制说明》对需要说明的事项、其他项目和报表不能直接反应的事项进行说明。（二）对外报送的会计月报表包括：财产欠债表、收益表。未经批准不得对外报送会计报表和其他会计资料。（三）上报上级主管部门的会计月报表和年度报表种类，按照财政部和主管部门的统一规定报送。（四）编制年度会计报表的同时，还必须编写文字说明。（五）会计报表及其附件资料、财务报告必须经有关领导审核署名后对外报送，并交会计档案管理员归档管理，保留方法和年限按照财政部统一会计制度规定履行。（六）公司内部财务指标体系按照财政部的统一规定履行。
浙公网安备 33021202002483