财务审计工作底稿损益类所得税费用模版

_formula_ 索引号：SL "索引号："&取底稿信息("SL","索引号") 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 "单位名称："&取被审计单位信息("被审单位名称") 编制人：取底稿信息编制人 "编制人："&取底稿信息("SL","编制人") 编制日期：取底稿信息编制日期 "编制日期："&取底稿信息("SL","编制日期") 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 "会计期间："&取项目信息("审计区间起")&"至"&取项目信息("审计区间至") 复核人：取底稿信息一级复核人 "复核人："&取底稿信息("SL","一级复核人") 复核日期：取底稿信息一级复核日期 "复核日期："&取底稿信息("SL","一级复核日期") 0 取跨 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 数("bd","风险评估结果汇总表","所得税费用存在") 0 取跨表数("bd","风险评估结果汇总表","所得税费用完整性") 0 取跨表数("bd","风险评估结果汇总表","所得税费用准确性") 0 取跨表数("bd","风险评估结果汇总表","所得税费用截止") 0 取跨表数("bd","风险评估结果汇总表","所得税费用分类") 0 取跨表数("bd","风险评估结果汇总表","所得税费用列报") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用存在") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用完整性") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用准确性") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用截止") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用分类") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用列报") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用存在二") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用完整性二") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用准确性二") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用截止二") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用分类二") 0 取跨表数("c1g","货币资金及其他循环控制测试汇总表","所得税费用列报二") SL-1 取底稿信息("1","表内索引号") 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 "单位名称："&取被审计单位信息("被审单位名称") 编制人：取底稿信息编制人 "编制人："&取底稿信息("","编制人") 编制日期：取底稿信息编制日期 "编制日期："&取底稿信息("","编制日期") 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 "会计期间："&取项目信息("审计区间起")&"至"&取项目信息("审计区间至") 复核人：取底稿信息一级复核人 "复核人："&取底稿信息("","一级复核人") 复核日期：取底稿信息一级复核日期 "复核日期："&取底稿信息("","一级复核日期") 0 取列公式插入(9999,"","科目全名称","&比较年份=-1") 0 取列公式覆盖(9999,"","结转数","&比较年份=-1") 0 取列公式覆盖(9999,"","期末调整借","&比较年份=-1") 0 取列公式覆盖(9999,"","期末调整贷","&比较年份=-1") 0 取列公式覆盖(9999,"","审定结转数","&比较年份=-1&年度=-1") SL-2 取底稿信息("2","表内索引号") 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 "单位名称："&取被审计单位信息("被审单位名称") 编制人：取底稿信息编制人 "编制人："&取底稿信息("","编制人") 编制日期：取底稿信息编制日期 "编制日期："&取底稿信息("","编制日期") 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 "会计期间："&取项目信息("审计区间起")&"至"&取项目信息("审计区间至") 复核人：取底稿信息一级复核人 "复核人："&取底稿信息("","一级复核人") 复核日期：取底稿信息一级复核日期 "复核日期："&取底稿信息("","一级复核日期") 0 取列公式插入(9999,"","科目全名称","&比较年份=-1") 0 取列公式覆盖(9999,"","结转数","&比较年份=-1") 0 取列公式覆盖(9999,"","结转数","&比较年份=-1&年度=-1") SL-3 取底稿信息("3","表内索引号") 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 "单位名称："&取被审计单位信息("被审单位名称") 编制人：取底稿信息编制人 "编制人："&取底稿信息("","编制人") 编制日期：取底稿信息编制日期 "编制日期："&取底稿信息("","编制日期") 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 "会计期间："&取项目信息("审计区间起")&"至"&取项目信息("审计区间至") 复核人：取底稿信息一级复核人 "复核人："&取底稿信息("","一级复核人") 复核日期：取底稿信息一级复核日期 "复核日期："&取底稿信息("","一级复核日期") SL-4 取底稿信息("4","表内索引号") 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 "单位名称："&取被审计单位信息("被审单位名称") 编制人：取底稿信息编制人 "编制人："&取底稿信息("","编制人") 编制日期：取底稿信息编制日期 "编制日期："&取底稿信息("","编制日期") 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 "会计期间："&取项目信息("审计区间起")&"至"&取项目信息("审计区间至") 复核人：取底稿信息一级复核人 "复核人："&取底稿信息("","一级复核人") 复核日期：取底稿信息一级复核日期 "复核日期："&取底稿信息("","一级复核日期") 取列公式插入(1015,"","vchdate","&subjectname=所得税费用",,TRUE) 取列公式覆盖(1015,"","typenumber","&subjectname=所得税费用,,,true") 取列公式覆盖(1015,"","summary","&subjectname=所得税费用",,,TRUE) 取列公式覆盖(1015,"","subjectname2","&subjectname=所得税费用",,,TRUE) 取列公式覆盖(1015,"","occ","&subjectname=所得税费用",,,TRUE) 索引号：SL-5 "索引号："&取底稿信息("5","表内索引号") 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 "单位名称："&取被审计单位信息("被审单位名称") 编制人：取底稿信息编制人 "编制人："&取底稿信息("","编制人") 编制日期：取底稿信息编制日期 "编制日期："&取底稿信息("","编制日期") 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 "会计期间："&取项目信息("审计区间起")&"至"&取项目信息("审计区间至") 复核人：取底稿信息一级复核人 "复核人："&取底稿信息("","一级复核人") 复核日期：取底稿信息一级复核日期 "复核日期："&取底稿信息("","一级复核日期") 0 取项目数("所得税费用","结转数","","本位币","-1") 0 取项目数("所得税费用","期初总调整","","本位币") 取列公式插入(1020,"","summary","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=0") 取列公式覆盖(1020,"","subjectid","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=0") 取列公式覆盖(1020,"","subjectfullname","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=0") 取列公式覆盖(1020,"","debitocc","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=0") 取列公式覆盖(1020,"","creditocc","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=0") 取列公式覆盖(1020,"","filluser","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=0") 0 取项目数("所得税费用","结转数","","本位币") 0 取项目数("所得税费用","期末总调整","","本位币") 取列公式插入(1020,"","summary","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=1") 取列公式覆盖(1020,"","subjectid","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=1") 取列公式覆盖(1020,"","subjectfullname","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=1") 取列公式覆盖(1020,"","debitocc","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=1") 取列公式覆盖(1020,"","creditocc","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=1") 取列公式覆盖(1020,"","filluser","&subjectname=unionselect'所得税费用'&vchdate=1")所得税费用实质性程序 所得税费用实质性程序 索引号：SL 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期 第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定关系对应关系表 审计目标 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截至 分类 列报 A 利润表 利润表excel模板门店经营利润表利润表例利润表空白纯表格某公司利润表分析 中记录的所得税费用已经发生，且与被审计单位有关 √ B所有应当记录的所得税费用均已记录 √ C与所得税费用有关的金额及其它数据已恰当记录 √ D所得税费用已记录于正确的会计期间 √ E所得税费用已记录于恰当的账户 √ F所得税费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目标 可供选择的审计程序 索引号 C 1. 获取或编制所得税费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细表合计数核对是否相符； SL2 CF 2. 检查被审计单位所采用的会计政策是否为资产负债表债务法。 CAB 3. 根据审计结果和税法规定，核实当期的纳税调整事项，确定应纳税所得额，结合应交税费-应缴所得税的审计，计算当期所得税费用，检查会计处理是否正确；应纳税所得额为负数的，应检查形成负数的年份与金额，必要时，取得经税务机关审核的前5年应纳税所得额，以确定可以以当期利润弥补的亏损额。 FG4 CAB 4. 根据资产及负债的账面价值与其计税纪初之间的差异，以及未作为资产和负债确认的项目的账面价值与按照税法规定确定的积水基础的差异，结合递延所得税资产和递延所得税负债的审计，计算递延所得税资产、递延所得税负债期末应有的余额，并根据递延所得税资产、递延所得税负债的期初余额，倒轧出递延所得税费用（收益），并检查会计处理是否正确。 SL3 AD 5. 检查被审计单位当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益中，是否包括下列不应计入当期损益的所得税，如有，应提请被审计单位调整。 （1） 企业合并； （2） 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 C 6. 将当期所得税费用与递延所得税费用之和与利润表上的“‘所得税”项目金额相核对。 7. 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 8. 检查所得税费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报： （1） 所得税费用（收益）的主要组成部分； （2） 所得税费用（收益）与会计利润关系的说明。所得税费用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序 所得税费用计划实施的实质性程序 项目 财务报表认定 存在 完整性 准确性 截止 分类 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 0 0 0 0 0 0 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 0 0 0 0 0 0 需从实质性程序获取的保证程度 0 0 0 0 0 0 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 注：1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：bd[表页：风险评估结果汇总表|单元格：所得税费用存在]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：bd[表页：风险评估结果汇总表|单元格：所得税费用完整性]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：bd[表页：风险评估结果汇总表|单元格：所得税费用准确性]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：bd[表页：风险评估结果汇总表|单元格：所得税费用截止]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：bd[表页：风险评估结果汇总表|单元格：所得税费用分类]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：bd[表页：风险评估结果汇总表|单元格：所得税费用列报]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用存在]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用完整性]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用准确性]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用截止]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用分类]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用列报]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用存在二]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用完整性二]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用准确性二]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用截止二]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用分类二]本单元格引用底稿明细说明：底稿索引：c1g[表页：货币资金及其他循环控制测试汇总表|单元格：所得税费用列报二]1、优先编制底稿编号为BD，CLG。表内5、6、7行可以刷新取数2、第9行起需要手工填写所得税费用审定表 所得税费用审定表 索引号： SL-1 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期 项目名称 本期未审数 帐项调整 本期审定数 上期审定数 索引号 借方 贷方 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 审计结论： 请在“分类”列下拉选择相应的选项，以便数据过入附注表。此列与本行不打印。可以通过刷新自动取数，其中账项调整的取数前提是已经在“测试调整”功能中做了“调整分录”。所得税费用明细表 所得税费用明细表 索引号： SL-2 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期 项目 本期数 上期数 备注 一、当期所得税费用 0.00 0.00 二、递延所得税费用（收益） 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 审计说明:刷新即可取数递延所得税费用计算表 递延所得税费用计算表 索引号： SL-3 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期 项目 上期审定数 本期审定数 本期增加 本期减少 递延所得税费用（减：收益） 索引号 备注 1 2 3 4 5 递延所得税资产 ZY1 递延所得税负债 FP1 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 减：不影响递延所得税费用的特殊交易或事项中涉及的递延所得税资产 1 2 3 合计 减：不影响递延所得税费用的特殊交易或事项中涉及的递延所得税负债 1 2 3 合计 递延所得税费用 编制说明： 1.通过上期审定数1与本期审定数2的比较，计算得出本期增加3或本期减少4； 2.递延所得税资产的增加表示递延所得税收益，递延所得税资产的减少表示递延所得税费用； 3.递延所得税资产的负债的增加表示递延所得税费用，递延所得税负债的减少表示递延所得税收益； 4.抵减部分填列递延所得税资产/负债的变化不影响当期损益的变化的特殊交易或事项。 审计说明:需要手工填写所得税费用检查情况表 所得税费用检查情况表 索引号： SL-4 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容（用√或×表示） 备注 1 2 3 4 5 核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确； 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明：已经在“测试调整”功能菜单下做了凭证抽查，刷新后已抽查的相应凭证可过渡到此表，核对内容需要手工选择填写调整分录汇总 所得税费用调整分录汇总 索引号：SL-5 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期 期初余额 未审数 审计调整数 本期审定数 0.00 0.00 0.00 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 审计调整数 本期审定数 0.00 0.00 0.00 期末数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员