工会2016年审计整改报告

工会2016年审计整改报告 整改完成情况报告 篇二:工会审计报告范文(共7篇) 篇一:省工会审计报告 关于对a单位2009年 度经费进行审计的报告 a单位: 根据审会的年度审计计划，总经审办派出以同志为组长的审计小组，于年月日至 日，对你单位年度财务收支管理情况进行就地审计。a单位己对所提供的资料作了真实、完整性的承诺。根据审计结果，现出具审计报告如下: 一、 被审计单位基本情况 1 a单位所管辖个基层。a单位机关人员编制18人，实际14人，下设9个部办。财务部统一管理经费。截止2009年12月31日资产总额为 元，负债为 元。净资产万元，资产负债率%。 二、审计结果 (一) 2009年度财务收支情况 1、收入情况: 财务账面总收入元，完成预算的142.36%,其中: ?会费收入3， 09年完成预算的 103.2%。 ?拨交经费收入2元， 09年完成预算的119.32%。 ?其他收入53元， ?上级补助收入52元。 2 2、支出情况 经费支出总额为4元， 09年完成预算的135.8%，其中: (1、职工活动经费0元，(文体活动经费.00元, 宣传活动费8,029.70元，其他活动费元)，占总支出的%。 (2、业务费元， (会议费:元。其它业务费支出4元, )占总支出的%。 (3、行政费元。占总支出的%。 (4、补助下级支出元。占总支出的%。 3、其他支出账面数00元，完成预算的100.05%。 3、经费结余情况。 本年收支相抵费费结余元，上年经费结余元，期末滚存经费结余元。 3 (二)截止2009年12月31日货币资金、固定资产、专用基金情况。 1、货币资金总额元，其中:库存现金为1元，账面与库 存现金余额相符与资产负债表相符;银行存款元，银行对账单与银行账面金额相符与资产负债表相符;固定资产元。 (三)截止2009年12月31日账面资产、负债、净资产情况: 1、资产情况:至2009年12月31日资产账面数34元，其中:库存现金为1元;银行存款86元;暂付款元;固定资产2元。 2、负债总额:至2009年12月31日负债账面数，其中:其他应付款。 3、净资产情况:至2009年12月31日净资产账面数.34元，其中:固定基金72元，专用基金00元,经费结余2元。 (三)专项资金 4 1、2009中央财政专项资金.00元和本级配套资金000.00元，共计00.00元。报a单位0,000.00元。原始凭证报a单位审核审批。配套资金,000.00元。 2、帮扶中心资金2009年收入426.90元，支出170，.62元，结余，180.28元，其中: 现金5，643.50元，银行存款1536.78元。 (四)审计中发现的主要问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 : 1、加强年度预算编制的预测性和科学性。对年度无预算和超预算列入决算的项目，应按《预算管理办法》规定，履行追加审批程序。 经审办应严格审查本级预算草案，对年度编制的会议费和开展各项活动、专项资金支出的预、决算应进行细化。 2、进一步加强固定资产管理。截止2009年a单位固定资产总值万元，其中新增固定资产万元。按《会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 》规定，每年财务部门、实物管理和审计等部门应对固定资产库存材 5 料进行全面定期盘点，做到账账相符，账物相符，切实掌握各类固定资产的增减变化情况，避免资历产的流失，确保财产物资安全、完整，确保资产的增值保值。 3、加强专项资金监督管理。a单位经审办按规定，应对扶贫帮困资金、送温暖资金和工作经费进行年度专项审计。 4、加强货币资金管理。超限额支付货款，日库存现金余额过大，其中有日库存现金余额达元。财务人员应做到库存现金日清月结，杜绝发生现金支付、超限额和库存限额大的现象。 5、加强规范财务收支核算。2009年无会议预、决支出万元，开展活动发放奖品无明细和印刷费无数量、单价目万元。应按会计制度核算每一项财务收支业务，建立各项财务收支审批手续和细化财务收支款、项、目预算制度。 6、会计核算中存在的具体问题，已与有关人员口头交换了意见。 2010年12月17日 6 篇二:工会审计报告撰写的规定 工会审计报告撰写的规定(试行) 第一条 为规范审计报告的撰写，依据《审计机关审计报告编审准则》，制定本规定。 第二条 审计报告是指审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果向派出机构提出的书面文书。 第三条 审计报告的具体内容主要包括: (一) 标题:一般为“对×× 单位×× 年 ××× (审计事项)的审计报告”; (二)主送单位:为审计组的派出机构; (三)审计报告正文内容: 1. 审计依据、审计范围、审计内容、审计的起止时间、实施审计的 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 、被审计单位对所提供资料的承诺情况等; 7 2. 被审计单位的基本情况，财务收支状况，内部控制制度检查的初步结论，被审计单位财务收支的真实、合法、效益情况，查出的违反国家法律、法规和工会有关规章制度的事实及定性的法律、法规、规章制度依据等; 3.审计评价和依据有关法律、法规、规章制度，对所查出问题的处理意见，改进财务收支管理的意见和建议等; (四) 审计组组长签名; (五) 审计报告日期。 第四条 审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归纳、整理、核对的基础上，撰写审计报告。 第五条 被审计单位对审计报告内容有异议的，审计组负责核实、修改。 第六条 审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确， 层次清晰，用词恰当，文字规范。 8 第七条 审计报告应当如实反映问题，不得隐瞒不报。 第八条 审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿。审计组组长应当对提 出的审计报告的真实性负责。 第九条 审计报告报送工会经费审查委员会或经费审查委员会办公室主任审定。 第十条 本规定由全国总工会经费审查委员会负责解释。 第十一条 本规定自发布之日起试行。 工会审计意见书撰写的规定(试行) 第一条 为规范审计意见书的撰写，根据《审计机关审计事项评价准则》、《工会审计业务公文处理的规定(试行)》，制定本规定。 第二条 审计意见书是指经费审查委员会或经费审查委员会办公室审定审计报告后，依据有关法律、法规和工会财 9 务会计制度对审计事项作出评价，向被审计单位提出改进财务收支管理意见的书面文书。 第三条 经费审查委员会或经费审查委员会办公室对审计事项的评价，应当坚持实事求是、客观公正的原则。对提出的问题，应当事实清楚、证据确凿、定性适当、引用法规准确。 第四条 审计事项评价内容及标准 (一) 对会计帐表数据真实性的评价 1( 凡被审计单位提供的帐表数据与审计人员依据有关现行会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据相符的,可视为会计资料真实地反映了财务收支情况. 2( 凡被审计单位提供的帐表数据与审计人员依据有关现行会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据基本相符的,可视为会计资料基本真实地反映了财务收支情况。 3( 凡被审计单位提供的帐表数据与审计人员依据有关现行会计制度和国家财务收支的规定进行审计或认定的数据有 10 较大差异的，应当指出存在的问题，并视为会计资料不能真实地反映财务收支情况。 (二)对审计事项合法性的评价 1. 凡被审计事项未发现违法、违规事实的，可认定为符合财经法规的规定。 2. 凡被审计事项中有少量违规事实，情节轻微的，应当揭示违规事实，可认定为基本符合财经法规的规定，但有情节轻微的违规行为。 3. 凡被审计事项中有违规事实，应当揭示违规事实，视违规行为的情节轻重程度，认定其有违反财经法规或严重违反财经法规的行为。 (三)对经营活动效益性的评价 1. 凡各项指标的完成超过计划目标,视为经济效益好。 2. 凡各项指标的完成达到计划目标，视为经济效益较好。 11 3. 凡不因国家政策调整或客观原因造成的部分指标的完成没有达到计划目标，视为经济效益较差。 4. 凡不因国家政策调整或客观原因造成的各项指标的完成没有达到计划目标，视为经济效益差。 (四)对与财务收支有关的内部控制制度的评价 1. 依据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健 全、不健全的评价。 2. 依据相关内部控制制度的执行情况，作出有效或部分有效、无效的评价。 第五条 对下列事项不作评价: (一) 审计过程中未涉及的具体事项; (二) 证据不足、评价依据或标准不明确的事项; 第六条 针对被审计单位财务管理、内部控制以及企业事 12 业单位经济效益考核等方面存在的问题，提出改进工作的建议。 第七条 审计意见书应当经经费审查委员会或经费审查委员会 办公室主任审批签发。被审计单位应当在规定时间内整改，并将整改结果报告经费审查委员会或经费审查委员会办公室。经费审查委员会或经费审查委员会办公室应当监督整改意见的落实。 第八条 本规定由全国总工会经费审查委员会负责解释。 第九条 本规定自发布之日起试行。 篇三:公司2011年工会经费审查报告 2011年度工会经费审计报告 各位委员: 下面作公司2011年度工会经费审查情况的报告，请予审议。 根据《工会法》、新《会计法》及《工会财务管理制度》等 13 相关规定，公司工会经费审查委员会抽调人员对公司2011年1月1日至2011年12月31日期间工会经费的会计凭证、会计帐簿、会计报表及银行对帐单等必要的财务资料进行了认真地审计审查，现将工会经费使用审计结果报告如下: 一、2011年度工会经费收支情况: (一)工会经费收入情况 1. 按职工工资总额的***计提共计 万元; 2.工会经费存款利息收****万元。 2011年度公司工会经费收入合计总额为*****万元。 (二)工会经费支出情况 1.上解经费支出*****万元。其中: 上解到定西供电公司工会****万元，上解到总工会***万元。 2.工会会员活动费支出****万元。其中: 14 (1)参加公司职工蓝球比赛活动费用支出****万元; (2)女职工“三八”购纪念品购置费用支出****万元; (3)参加市公司职工羽毛球比赛活动费用支出*****万 元。 3.工会业务费支出****万元。其中: (1)工会办公费支出****万元; (2)工会会议费支出***万元; (3)工会订购书报费支出****万元; (4)岗位竞赛活动费支出*****万元。 4(其他费用支出*****万元。其中: (1)慰问退休职工支出*****万元; 15 (2)职工或职工家属丧葬费*****万元; (3)慰问生病职工及家属营养品费用****万元。 2011年度工会经费支出合计总额为*****万元。 (三)2011年工会经费结余*****万元，截至2011年底工会经费滚动结*****万元。 二、审计评价意见 通过对公司2011年度工会经费的审查审计，审计组认为公司工会在工会经费管理工作中能够严格执行公司财务管理制度，符合《工会法》、新《会计法》等相关规定。同时，坚持“收好、管好、用好”的原则，在办理收入、支出各项手续时较为规范合理，较好地执行了财经纪律和工会财务管理制度，未发现违规违纪现象。 同时，根据本次工会经费审查审计情况提出如下建议:一是要进一步完善工会财务报销审批程序，发挥好审计部门的监督职能;二是工会经费要更好地坚持“量入为出，收支平衡” 16 的原则，加强预算执行力度，做到收支相抵，适量结余。 审查人员:*********** 二0一二年三月二十七日 篇四:关于工会经费审计意见整改情况的报告 玉中工字【2015】2号 关于工会经费审计意见整改情况的报告 县总工会经审会: 2015年5月28日，县总工会经审会派审计人员，对我单位2013年至2014年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。 针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施: 17 一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独立核算。 二是制定职工活动计划，积极组织职工开展力所能及的活动，增强职工干事创业能力。有计划的开展困难职工帮 扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。 三是认真学习《工会法》、《泾川县总工会基层工会经费收支管理办法》，严格工会经费管理。 2015年6月10日 玉中工字【2015】3号 关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告 县总工会: 为了丰富校园文化生活，进一步推动全民健身运动在我校的开展，增强教职工的身心健康，提高教师篮球、排球运动水平，我校工会决定4月1(星期三)至4月27日举行教职工 18 篮球、排球赛。 本次比赛共分8个组(行政教辅后勤办公组、体艺教研组、高三年级组、高二年级组、高一年级组、初三年级组、初二年级组、初一年级组)参与人员近百名。本次教职工篮球、排球赛活动经费每组300元，主要用于队员、组员喝水等。共计2400元。全体工会领导成员参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜如下: 第一阶段:举行教职工篮球赛;(4月1日-----4月18日) 第二阶段:举行教职工排球赛;(4月19日---4月27日) 第三阶段:由郭校长代表校工会颁奖;(利用第八届校园文化艺术节颁奖4月28日) 玉都中学工会 2015年4月1日 玉都中学第八届教职工篮球、排球赛 奖励决定 各部门、年级组: 19 2015年4月1日至4月27日我校职工在篮球、排球赛中，职工积极进取，努力拼搏，在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。经学校工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球前三名，颁发奖状和奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接再励，将开拓进取的体育精神融入到平时的教育教学管理和工作生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、更大的贡献。 附件:获奖名单及奖金 1、篮球赛获奖名单:第一名:高一年级组;200元;第二名:高二年级组;200元第三名:初二年级组;150元; 2、排球赛获奖名单:第一名:高一年级组;200元;第二名:高二年级组;200元;第 篇三:工会离任审计报告(共7篇) 篇一:北京市工会主席离任经济责任审计办法 北京市工会主席离任经济责任审计办法 (试行) 20 一、为加强工会组织的廉政建设，提高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，根据中纪发[1998]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。 二、本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各年度财务工作和经济活动进行经济责任审计。 三、审计主要内容 1、任期内本级各年度经费收入、上解、管理和使用情况。 2、工会资产的管理和使用情况。 3、各项专用基金提取和使用情况。 4、本级工会主办的企事业收益上交和使用情况。 5、工会投资收回和收益实现及经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、协议履行兑现情 21 况。 6、债权和债务情况。 7、需要审计的其他项目。 四、审计依据和准备工作 1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》 及有关法律、法规和政策，对审计对象在任期内各年度财务工作和经济活动结合工会工作实际情况，进行客观、公正、实事求是地评价。 2.审对对象和所在单位在进行审计事项前须提供如下资料: (1)审计对象的述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的总结材料。 (2)有关会计资料、帐目、报表、凭证等。 (3)财务、财产管理的有关制度。 22 (4)有关经济合同及其履行情况资料。 (5)债权债务资料。 (6)有关基本建设项目资料。 (7)有关工会企事业经营管理资料。 (8)其他有关资料。 3.审计对象在离开原工作岗位前，同级工会经审会应向上级、经审会报告，并组成审计小组。审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法，特殊情况也可在请示上级经审会同意后，采取委托会审计的方法进行。 五、审计程序 1、审计小组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情况，并可采取适当的形式广泛听取意见。 2、查阅复核相关会计档案资料，核实帐、库、物、做出相 23 关的审计工作底稿。 3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。 4、写出审计报告。审计报告应征求审计对象及被审单位意见，由审计对象和被审单位签署意见后提交同级工会和经审会。 5、同级经审会收到审计报告后，应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。 6、审计工作结束后，经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门，若发现重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。 7.经审会可根据审计情况向被审单位提出改进工会经费收管用及加强管理和制度建设方面的建议。 六、各级工会财务负责人、经管人员及其他参与经济事项必须进行审计的有关人员的离任审计，根据其职责范围、工作权限可参照本办法由同级工会经审会进行。 24 篇二:离任经济责任审计报告格式 关于***乡***学校原任校长***同志 离任经济责任审计的报告 ***乡***学校: 根据****，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告: 一、基本情况 25 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任(创造利润及资产管理的责任)、会计责任(客观、及时、有效提供会计信息的责任)、经营责任(科学筹划、经营的责任)、管理的责任(组织管理活动，提高管理效益的责任)、社会责任(为社会发展提供贡献的责任)、财经责任(执行财经法纪的责任)。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。 二、主要审计结果 (一)财务收支情况 1、收入 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 1 3、结余 26 收支相抵，结亏(盈余)**元。 (二)2010年7月31日资产负债情况 1、资产:现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。 2、负债:其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。 3、净资产:资产减去负债，净资产为**元(固定基金**元，事业结余**元)。 经审计核实，资产负债应作以下调整:调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。 4、实际结余情况:截至**年**月止，你校实际负债为**元。 债务形成原因*** 二、审计评价 通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地察看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。 27 ***** 三、审计查出的主要问题与处理处罚意见 **** 四、审计责任界定 上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施 细则 测试细则下载防尘监理实施细则免费下载免费下载地暖施工监理细则公路隧道通风设计细则下载静压桩监理实施细则下载 》(审办发[2002] 21号)第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系**同志主管，**同志应负主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。 五、审计建议 *** ***** **年**月**日 2 篇三:离任审计报告 28 关于济南明湖热电厂法定代表人 李新同志任期经济责任的审计报告鲁大华会审字(2010)第 5050 号 济南明湖热电厂:我们接受委托，自 2007 年 10 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日派员对 济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计， 任职期间 为 2003 年 5 月 1 日至 2010 年 10 月 31 日。 我们对其任职期间的财务会计 报表和与其经济责任相关的资料进行了审计， 重点审计了其财务收支、 内 部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负 责， 我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。 审计的主要内容 为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况;财务 收支情况;国有资产管理、使用情况;重大建设项目投资的管理、效益情 况; 与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。 济南明湖热电厂对 提供会计资料的真实性、 完整性做出了书面承诺， 李新同志按照要求提交 了述职报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及 国有企业法定代表人离任审计条例》(1998 年 10 月 12 日省九届人大常委会第 4 次会 议通过)进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行 了符合性测试;对货币资金、往来账款、固定 29 资产、净资产、财务收支等主要项目实 施了实质性测试;对主要财务指标进行了分析评价。 一、企业基本情况 1、被审计单位基本情况。 济南明湖热电厂，于 1983 年筹建，1987 年正式投产运营，是济南市首家集中供 热、热电联产的国有中型 i 类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶1 属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路 2 号，厂区占地面积 40,863 平方米， 生产占地面积 35,009 平方米，建筑面积 16,773 平方米，在职职工 465 人，离退休人 员 85 人，其中技术人员 93 人，具有高级职称 6 人，中级职称 20 人。年供热量 40.4 万吨，承担着济南市 300 多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积 283 万平 方米。截至 2007 年 6 月 30 日资产总额 20,584.91 万元，负债总额 15,991.24 万元， 净资产总额 4,593.67 万元。 企业经营范围: 主营供热、余热发电的生产与销售。 企业组织机构: 济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设:生产技术科、安监科、总工办、锅炉车 间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办 公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。 2、离任人基本情况 李新，男，1965 年 3 月生人，中共党员。 1981 年 9 月 30 -1983 年 7 月山东财政学校学生; 1983 年 7 月-1989 年 1 月济南明湖热电厂财务科会计; 1989 年 1 月-1993 年 12 月济南明湖热电厂财务科副科长; 1993 年 12 月-1998 年 6 月济南明湖热电厂财务科科长; 1998 年 6 月-2000 年 1 月济南明湖热电厂副总会计师; 2000 年 1 月-2001 年 4 月济南明湖热电厂总会计师; 2001 年 4 月-2003 年 5 月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师; 2003 年 5 月,2010 年 10 月济南明湖热电厂厂长。 李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个 人。其中:1994 年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997 年评 为济南市热电单位系统工会积极分子，1999 年评为济南市热电系统优秀党员，19992 年评为济南市企业价格管理工作先进个人， 2003 年评为济南市热电系统企业优秀领导 干部。与此同时 2003 年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。 二、审计发现的主要问题 1、会计核算方面的情况 (1)应收账款 应收账款中有押金及未确定性收入 972,658.33 元;应作重分类调整未重分类的 应收账款 112,203.20 元，同时应调增预收账款 112,203.20 元。( 2)其他应收款 应作重分类调整未重分类的其他应收款 231,906.14 元。 31 (3)预付账款 应作重分类调整未重分类的预付账款 4,583,235.80 元。从应付账款借方调入) ( 。 (4)存货方面 应作暂估入账而未作暂估入账的存货 46,848.00 元。同时应增加应付账款 46,848.00 元。 (5)待摊费用 待摊费用 300,000.00 元水电费，应摊入成本而未摊入成本。 (6)固定资产 在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产 7,090,740.20 元，另外有挂在其 他应付款借方 51,000.00 元，为已完工的工程未转入固定资产。 (7)在建工程 应预提计入在建工程,化工工业园项目的资本化的利息 815,441.66 元未预提; 在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍 8,764,654.49 元未作账务处理，其中已 向职工收取款项 2,690,582.92 元，挂在其他应付款中也未作账务处理。 (8)固定资产清理 在固定资产清理中有挂账收益 47,965.00 元，应作营业外收入而未做账务处理。3 32