在建工程项目财务管理办法（试行）
一、 总则
为规范公司在建工程项目的
计划
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、立项、结转等等流程的管理和监督，提高公司对在建工程的资金管控和审核力度，特制定本管理规定。
二、 在建工程范围
在建工程指公司固定资产的新建、改建、扩建、或技术改造、设备更新或大修理工程等尚未完工的工程支出。通常有“自建”和“出包”两种方式。
三、 各部门职责
由项目立项通知书中指定的各项目负责人和负责内容统一规定。
四、 在建工程
管理制度
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流程及明细
（一） 计划和审批立项。在建工程由生产部、业务部、工程部、财务部根据市场分析、项目可行性研究报告、改造计划等共同制定工程项目计划，分析项目的拟投资总额、投资收益、投资回收期、利润增量等经济指标。根据拟投资总额按公司【2012】032号文件《资金审批权限一览表》的规定，经公司领导审查批准，方可进入项目实施。
（二） 招投标。公司50万以上的工程项目必须公开招投标，50万以下的工程项目必须进行议标。特殊情况不能公开招投标的必须经相关领导审批。无论是公开招投标和议标，符合资质的投标单位不少于3家，特殊情况必须经相关领导审批。
（三） 所有在建工程项目实行
合同
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管理制度，详细填明开工、竣工日期、质量
标准
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、工程款及预付款的比例、验收方式及有关规定。无经有关领导签字的合同财务一律不得付款。预付款必须取得发票才能付款。
（四） 工程预算。由项目总负责人指定专人编制工程项目费用的明细预算，工程、采购、财务人员提供协助。编制的在建工程投资预算，应包括投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时的市场报价，合理确定投资的预算总额。经相关领导审批后，一式三份，分别送工程部、采购部、财务部。在项目的实施过程中，不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，对超出预算的必须
说明
关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书
原因并经相关领导签字审批。
（五） 财务审核预算。公司财务部门在企业上报的在建工程预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力、投资回收年限和报告中数据的真实可靠性、核实有无计算错误等等。
（六） 工程物资材料设备入库出库管理。采购部门在给仓库的“物资采购收货通知单”上一定要在备注栏注明属于××项目工程专用的字样。仓库收到“物资采购收货通知单”，办理工程材料入库时，在仓库电脑系统输入“工程物资”仓库。如果属于与车间公用的配件，入在“设备仓”的，工程项目领用时，打一份调拨单，先从“设备仓”调入“工程物资”仓库。工程物资的领用由工程部统一领用，领用时每个工程项目要单独开单领用，决不允许几个工程项目填开一张领料单混领。
（七） 财务科目设置。财务设“工程物资”和“在建工程”科目。“工程物资”核算自建工程购入的各种物资。“在建工程”按工程项目分设“××工程”二级科目，再设“建筑工程”、“安装工程”、“设备”、“人工支出”“其他支出”五个三级明细科目。
（八） 工程项目人工及其他费用。工程部人员工资在各个工程项目之间按每人负责的项目分配。月底由工程部负责人统一表格交给财务工资核算岗位。其他部门按负责工程项目的专人的工资计入在建工程。其他直接人工按发生额直接计入各个项目。工程发生的水电及其他费用直接计入或分摊计入。
（九） 在建工程的借款利息资本化。因工程项目的借款发生的利息、折价或溢价的摊销，在借款费用会计准则规定的资本化条件的情况下，应当予以资本化。如果工程项目的购建活动发生非正常中断，并且中断时间超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至工程项目的构建活动重新开始。
（一十） 停止资本化。当工程项目达到预定可使用状态时，应当停止资本化，以后发生的费用计入期间费用。具体可从以下几方面进行判断：1、固定资产的实体建造（包括安装）工作已全部完成或者实质上已经完成。2、所购建的固定资产与设计要求和合同要求相符或基本相符，即使有个别不相符，也不影响整体使用。3、继续发生在固定资产上的支出很少或几乎不再发生。
（一十一） 工程竣工验收。由工程部、生产部、财务部会同建设安装单位进行验收和办理交接，填制工程验收交接单，验收交接单一式三联，一联给建设单位，一联给财务部作为入账依据。一联给生产部留存。同时使用部门应填制公司的《固定资产验收启用（报废）登记表》。工程项目在办理竣工验收后，由工程部负责按公司档案资料管理规定，将工程项目计划书、可行性报告、各种批准文件、招标文件、经济合同、各种建筑安装施工图纸、施工工程图纸、工程预决算资料等，汇集整理装订成册。存入档案室备查。
（一十二） 在建工程减值和工程物资减值的计提。公司应当定期或者至少于每年年度终了时，对在建工程和工程物资进行检查，如果证据表明已发生了减值，应当计提减值准备。计提时借记“资产减值损失”，贷记“在建工程”或“工程物资”。减值准备一经计提，不得转回。
五、 其他约定
本规定运行中存在不完善的地方，经相关部门提出，由财务部提交公司讨论研究，做修改和补充。
浙公网安备 33021202002483