审计工作底稿之5930资本公积-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1资本公积导引表5930被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202资本公积程序表5930-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203资本公积明细表5930-14资本公积有关资料 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 检查表5930-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5资本公积资本公积凭证抽查表5930-3被审计单位：索引号：5930页次：项目：资本公积导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后资本(股本)溢价0.00.00.00.00.00.00.00%5930-1其他资本公积0.00.00.00.00.00.00.00%5930-10.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论：1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：审计说明至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、确定该科目审计程序的理由&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5930-0页次：项目：资本公积实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A.资产负债表中记录的资本公积是存在的。√B所有应当记录的资本公积均已记录，资本公积的增减变动符合法律、法规和 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、章程的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 。√C资本公积以恰当的金额包括在财务报表中。√D资本公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号计划实施的实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报C1获取或编制资本公积明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。√ABC2首次接受委托的单位，应对期初的资本公积进行追溯查验，检查原始发生的依据是否充分。√√√AB3审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定。收集与实收资本（股本）变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 、公司章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件,收集与资本公积变动有关的股东（大）会决议、董事会会议纪要、资产评估报告等文件资料，更新永久性档案。√√ABCD4根据资本公积明细账，对“资本（股本）溢价”的发生额逐项审查至原始凭证：(1)对股本溢价，应取得董事会会议纪要、股东（大）会决议、有关合同、政府批文，追查至银行收款等原始凭证，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确，注意发行股票溢价收入的计算是否已扣除股票发行费用；(2)对资本公积转增资本的，应取得股东（大）会决议、董事会会议纪要、有关批文等，检查资本公积转增资本是否符合有关规定，会计处理是否正确；(3)若有同一控制下企业合并，应结合长期股权投资科目，检查被审计单位（合并方）取得的被合并方所有者权益账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额计算是否正确，是否依次调整本科目、盈余公积和未分配利润；(4)股份有限公司回购本公司股票进行减资的，检查其是否按注销的股票面值总额和所注销的库存股的账面余额，冲减资本公积；(5)检查与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用的会计处理是否正确，是否将与发行权益性证券间接相关的手续费计入本账户，若有，判断是否需要被审计单位调整。√√√√ACDB5根据资本公积明细账，对“其他资本公积”的发生额逐项审查至原始凭证：(1)检查以权益法核算的被投资单位除净损益以外所有者权益的变动，被审计单位是否已按其享有的份额入账，会计处理是否正确；处置该项投资时，应注意是否已转销与其相关的资本公积；(2)以自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值大于原账面价值的，检查其差额是否计入资本公积。处置该项投资性房地产时，原计入资本公积的部分是否已转销；(3)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，或将可供出售金融资产重分类为持有至到期投资的，是否按相关规定调整资本公积，检查可供出售金融资产的后续计量是否相应调整资本公积；(4)以权益结算的股权支付，取得相关资料，检查在权益工具授予日和行权日的会计处理是否正确；(5)对于在资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失，是否进行了正确的会计处理。√√√√C6检查资本公积各项目，考虑对所得税的影响。√C7记录资本公积中不能转增资本的项目。√8根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D9检查资本公积是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5930-1页次：项目：资本公积明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后资本(股本)溢价0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%其中：投资者投入的资本0.00.0同一控制下企业合并的影响0.00.0股东捐赠及豁免债务形成的资本公积0.00.0子公司少数股东增资引起的享有权益变化0.00.0购买少数股权与取得净资产份额之间的差额0.00.0其他0.00.0其他资本公积0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%其中：权益法核算下被投资单位其他权益变动0.00.00.00.00%0.00%与计入所有者权益项目相关的所得税影响0.00.00.00.00%0.00%以权益结算的股份支付形成的0.00.00.00.00%0.00%政府因公共利益搬迁给予的搬迁补偿款的结余0.00.00.00.00%0.00%原制度转入0.00.00.00.00%0.00%其他0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5930-2页次：项目：有关资料记录检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号资料名称审阅与实收资本（股本）有关资料的内容概况记录索引号1董事会会议纪要2股东（大）会决议3资产评估报告4有关合同5政府批文678910&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5930-3页次：项目：资本公积凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…资本公积√√√√√资本公积√√√√√资本公积√√√√√资本公积√√√√√资本公积√√√√√资本公积√√√√√资本公积√√√√√资本公积√√√√√资本公积√√√√√资本公积√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整；2、有授权批准；3、会计处理正确；4、记账凭证与原始凭证金额核对相符。5、出资不存在瑕疵；6、……