周转材料报废申请报告

周转材料报废申请报告 篇一:周转材料管理办法 周转材料管理办法(试行) 为规范、有效地加强周转材料管理，提高周转使用效率，节约成本，特制定本办法。 一、 周转材料定义 周转材料是指能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料。周转材料包括包装物、低值易耗品等，其中，包装物是指为了包装商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等;低值易耗品是指不符合固定资产确认条件的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品，以及在经营过程中周转使用的容器等。我公司设定的周转材料单位价值在1000元以上，3000元以下;单位价值在3000元以上的按固定资产核算管理，单位价值在1000元以下的按工器具核算管理。 二、周转材料的管理 xxx是公司周转材料实物形态的管理部门，其主要职责为:负责本车间部门周转材料 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、使用、保管、维护、调拨和提请处置、内部盘点管理; xxx是公司周转材料价值形态的管理部门，主要负责公 1 司周转材料的财务核算和监督管理，负责对周转材料的清理、报废、出售、内部转移等活动引起的价值增减变动情况进行控制和管理，负责组织周转材料的定期盘点。 三、周转材料管理职责 主管部门职责: 1、审核请购的周转材料是否合理; 2、验收采购回来的周转材料是否合格; 3、将周转材料的日常管理和使用落实到责任人; 4、对周转材料进行登记、造册，盘点，做到账实相符;; 5、对周转材料的变更进行记录; 7、随时掌握周转材料的使用状况; 8、负责监督配合使用单位做好周转材料的使用和维护，提高利用率; 9、负责审批并办理调拨、报废等事项; 10、严肃财经纪律，对违反周转材料 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，擅自赠送、变卖、拆除的行为和破坏周转材料的现象，要严格追查责任，及时上报，视情节给予处罚。 使用部门职责: 1、各周转材料使用部门负责本部门的周转材料管理工作，应设置专职或兼职的周转材料管理员，每项周转材料有明确使用、保管、维护责任人。 2、 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保周转 2 材料的完好、清洁、润滑和安全使用。 3、 建立周转材料台帐，周转材料的领用、调出、报废必须经主管部门批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 4、 根据要求定期组织周转材料的盘点，做到账、物相符。 个人管理职责: 1、负责监管、保存好分配到个人使用的周转材料，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。周转材料发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任; 2、保持周转材料的日常清洁卫生; 3、周转材料损坏以后，及时上报修理或更换。 周转材料核算部门 1、xxx为公司周转材料的核算部门; 2、xxx设置周转材料账目，按项目核算每项周转材料; 3、采用一次性摊销法摊销周转材料，在领用的同时一次性摊销; 4、会同xxx部门对周转材料实物台账建立监督、实物盘点，做到账实相符; 四、周转材料的购置与验收 1、公司实行“谁使用，谁请购”的原则进行采购申请。 3 参照公司 “物资采购申请”流程办理; 2、经批准后，xxxx 部门按公司招标采购制度进行招标采购。 3、需办理入库手续的，xxx部门凭验收单办理入库，并按存货类别分类管理，使用部门凭出库手续办理领用。 4、周转材料的验收: 4.1凡新购置的周转材料，均由xxx部门共同进行验收。 4.2 参与验收的有关人员，在验收工作完成后在验收单上签字以落实验收责任。验收单分别由xxx部门留存作为记账、报销和资产登记的凭证。 4.3对验收不合格的，要拒绝交付使用，xxx部门不予以办理决算(结算)手续，应按照 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 规定条款及时向供应商或承建方退货、修复或索赔。 五、周转材料的变更 1、周转材料在公司内部门之间变更调拨使用的，需填写“周转材料变更单”，由部门主管、分管领导审核通过后，将周转材料变更单交主管部门办理转移登记后方可转移。 2、周转材料责任人变更的，经批准同意后，交接责任人需履行书面交接手续; 3、变更后的周转材料由变更后的使用部门和责任人维护管理。 4、需外出加工、修理、修配的周转材料，需提前书面 4 申请，明确经办人、时间及大致费用等，经批准后办理; 5、周转材料原则上不得外借，在特殊情况下，应经主管部门审查同意并经公司总经理批准后外借，并完善外借手续。 六、周转材料的清查 1、每季度对全公司的周转材料进行盘点，遇有下列情况，应当进行全部或部分的临时清查: a)直接经管周转材料的人员调动工作; b)因机构、业务变动，办理财产交接; c)周转材料发生非常损失事故; d)单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。 2、根据周转材料清查的范围和任务，成立由xxx清查小组。组长由周转材料使用主管部门领导担任。 3、对周转材料进行清查以前，xxx部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与周转材料管理、仓库以及其他有关部门核对各项周转材料的收、付记录，做到清查前的账目相符。 4、经管周转材料的人员，在清查以前，应当将所经管的周转材料进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的周转材料，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。 5、周转材料清查应当逐一点清实物，包括查明周转材 5 料的实有数与账面结存数是否相符，周转材料的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的周转材料，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。 周转材料的盘点应填制“周转材料盘点明细表”，详细反应所盘点的周转材料的实有数、拥有人、存放地等，做到账实相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门和财务主管及公司总经理批准后，财务进行相应的财务调整。 对租赁、代管的周转材料，都应当进行清查，并分别填制清查表。 清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名存档。 6、清查表单应当由资产管理部门留存一份，财务部门留存一份。 七、周转材料报废 1、周转材料出现以下情形，可以申请报废: 1)超出使用期限，并已没有使用价值; 2)虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值; 3)非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人已经处理。 6 4)严重影响环保、安全，继续使用会引起安全事故或造成严重污染，危害人身健康，且不能进行改造或改造不经济; 5)因改建、扩建或生产流程变动后无法利用者; 2、由周转材料使用部门提出申请，填写“周转材料报废申请单”，报经部门主管和财务主管、公司总经理审批。未经正式批准报废前，任何单位不得拆卸、挪用。 八、周转材料的处置 周转材料管理部门应将超过使用年限不再使用、提前报废、闲置不用的周转材料及时上报公司领导，并提出处理意见: 1、如需出售处理，需由主管部门提出申请，填写“周转材料出售申请表”; 2、列出准备出售的周转材料明细，注明出售处理原因，出售金额，报请公司主管领导审批。 3、周转材料出售申请经批准后，由公司指定部门对该材料进行处置。 4、如有需要财务处根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并进行相应的账务处理。 九、本周转材料管理办法从发布之日起实施。 篇二:周转材料管理办法 一、编制总则 7 第一条、为规范周转材料管理，管好和盘活周转材料，减少浪费，降低成本，提升管理水平，结合公司实际，特制定本办法。 第二条、周转材料管理遵循，合理配置、加快流转、先调剂、后购置的原则。 第三条、本办法适用于公司及各项目部。 第四条、周转材料的使用必须保证文明安全施工，保证生命财产安全。 二、职能与职责 第五条、职能 (一)周转材料分级管理，实行公司、项目部两级管理。 (二)公司副总工程师分管，公司物资设备部具体落实。 (三)项目部商务经理分管，项目物资设备部具体落实。 第六条、公司职责 (一)负责项目部周转材料配置 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 、购置计划审批，统一调配全公司所有周转材料。 (二)建立建全周转材料台帐，实行动态管理。 (三)负责下场周转材料处置报告审批。 (四)监督检查项目部周转材料调配、加工、采购、使用、保养维护、保管存放、变卖处理 等工作。 第七条、项目部职责 (一)负责编制上报项目部周转材料配置方案、购置计 8 划。 (二)根据公司规章制度制定本级周转材料管理实施细则，建立本级管理体系，落实公司周转材料管理规定。 (三)建立项目部周转材料明细台帐、周转材料管理档案资料，按公司要求定期及时上报所需资料、报表。 (四)负责周转材料调运、交接验收、技术交底、组织加工改造、采购、回收、修复、移交、使用管理、费用结算等工作。 三、周转材料管理规定 第八条、周转材料的范围 周转材料是指能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持其原有形态，不确认为固定资产的材料。我司的周转材料包括(临时用电电箱、灭火器、临电用电线电缆、宣传标识标牌、模板、自行购买的 脚手架 内脚手架搭设技术交底外脚手架拆除专项方案脚手架管理措施扣件式钢管脚手架验收山东省脚手架计算规则 等)。 第九条、周转材料的摊销 各项目部执行3个全项目周期的摊销及3个全项目周期后周转材料评估制度。 第十条、周转材料配置方案及报批制度 (一)自项目开工5日内，各项目根据整体需要上报周转材料配置方案、购置计划，原则上各项目部结合已完工程及在施工程进行周转材料内部调拨，原则上执行3个全项目周期的摊销及3个全项目周期后周转材料评估制度。。 9 (二)因公司及各项目部内部资源不能满足周转材料配置方案要求时，项目部报公司审批同意后自行购置。超过20万的需施工管理部和物资管理部组织招标采购。 (三)各项目部之间进行周转材料调拨的，需做好交接手续，报物资管理部备案，延续周转材料的摊销周期，直至完成3个全项目周期及3个全项目周期后周转材料评估制度的摊销过程。 四、周转材料的报废及变卖 第十一条、周转材料的报废的条件。 (一)周转材料正常使用，使用时间长，达到摊销周期的，已残旧经鉴定无利用价值。 (二)周转材料因施工需要无法回收，或经鉴定已无法使用的。 (三)属于施工不当或人为责任造成周转材料丢失或损坏而无法修复的。 第十二条、周转材料的报废手续及变卖。 (一)出现满足报废条件的情况时，由项目部提出，工程管理部及物资管理部进行鉴定后，填写《周转材料报废单》，经总经理批准后，办理报废手续。 (三)周转材料的变卖由项目单独实行，变卖款项上交财务部，变卖过程需材料员，商务经理，项目经理三方签字认可。 10 四、检查与考核 施工管理部及物资管理部每半年对各项目部周转材料 的安全状况及数量进行清查盘查。对造成周转材料丢失或人 为损害的，给与处罚，实现奖惩结合。 篇三:周转材料的账务处理 周转材料的账务处理 1、 新购周转材料: 借:周转材料-在库周转材料-***型号 100 贷:银行存款 100 2、 施工队领用: 借:周转材料-在用周转材料-***型号 100 贷:周转材料-在库周转材料-***型号100 3、 周转材料摊销: 借:工程施工-其他直接费其他 30 贷:周转材料-周转材料摊销-***型号 30 4、 周转材料退库: ? 周转材料形态完好能直接再次使用: 借:周转材料-在库周转材料-***型号 100 贷:周转材料-在用周转材料 -***型号 100 ? 缺失部分价值比例较高的周转材料部件(估价20)， 但周转材 料整体状况良好: 11 借:周转材料-在库周转材料-***型号 80 工程施工20 【或:应收账款(相关责任人赔偿)20】 贷:周转材料-在用周转材料-***型号100 购置上述缺失或损坏部件25，分录: 借:周转材料-在库周转材料-***型号25 贷:银行存款(或原材料)-***型号 25 ? 周转材料报废(无法使用)或转变其他用途(比如 用原有钢板 做砂筒或护栏预埋件): ? 先摊销完余额: 借:工程施工-其他直接费其他70 贷:周转材料-周转材料摊销-***型号70 ? 废品处理或转其他用途(估价35) 借:银行存款 (或原材料) 35 借:工程施工-其他直接费其他 -35 ? 注销该型号周转材料 借:周转材料-周转材料摊销-***型号 100 贷:周转材料-在库周转材料-***型号 100 5、 周转材料调拨(项目部之间或转给物资公司): 使用过的周转材料调拨和转让，调出单位入账如下: ? 先摊销完余额 12 借:工程施工-其他直接费其他 贷:周转材料-周转材料摊销-***型号 ? 然后按转让价冲销相应成本: 借:内部往来 借:工程施工(红字冲销) ? 最后核销转让的周转材料 借:周转材料-周转材料摊销-***型号 贷:周转材料-在库周转材料-***型号 接受单位入账如下: 按接收价入周转材料 借:周转材料-在库周转材料-***型号 贷:内部往来 6、 周转材料改制 ? 先摊销完原旧周转材料的原值， 借:工程施工-其他直接费其他 贷:周转材料-周转材料摊销-***型号 ? 然后将旧料转入原材料入库待用， 借:原材料 借:工程施工-其他直接费其他 ? 核销原周转材料 借:周转材料-周转材料摊销-***型号 贷:周转材料-在库周转材料-***型号 13 ? 改制完成后连同改制费用及新添材料一并入新周转材料 借:周转材料-在库周转材料-***型号 贷:原材料 应付账款 银行存款 回复物资公司提出问题: A.型材实例。 1. 甲项目部退下来1吨新购10号槽钢，物资公司当时接收净值为 2100元，建议账务处理如下:(并增加数量核算) 借:周转材料-在库周转材料-江北大院-槽[10 1×2100=2100元 贷:内部往来-甲项目部 2100元 2. 过段时间乙项目部退下来2吨新购10号槽钢，物资公司当时接收 净值为4300元。建议账务处理如下: 借:周转材料-在库周转材料-江北大院-槽[10 2×2150=4300元 贷:内部往来-甲项目部 4300元 3. 同种型号槽钢肯定要集中存放，接收的这3吨槽钢和物资公司原 14 有10号槽钢(原有10号槽钢不清楚净值)存放在一起。之后，丙项目部需要100米10号槽钢，物资公司按长度发货，过磅重量中还含有另外200米16号槽钢，共计过磅10吨，不知道10号槽钢和16号槽钢各多少吨，建议账务处理如下:(并增加数量核算) 借: 周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[10 **×2100=**元 周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[10 **×2150=**元 周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[16 **×=**元 贷:周转材料-在库周转材料-江北院-槽[10 **×2100=**元 周转材料-在库周转材料-江北院-槽[10 **×2150=**元 周转材料-在库周转材料-江北院-槽[16**×=**元 与项目部结算可按过磅计量，但周转材料出库建议按理算统计(只需 用尺丈量便可，便于对日常发货量、库存量的盘点以及账务处理) 在整个租赁期间实现租赁收入18000元。丙项目部退回时，只归还了共计9吨槽钢，后经核算缺失20米10号槽钢，后经物资核算，丙项目部按理论总量计算的市值赔偿2200元。 建议账务处理如下: 15 借:周转材料-在库周转材料-江北院-槽[10 3×2100=**元 周转材料-在库周转材料-江北院-槽[10 6×2150=**元 周转材料-在库周转材料-江北院-槽[16**×=**元 贷:周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[10 **×2150=**元 周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[16**×=**元 (可能同时收回几批不同价格同型号槽钢混在一起，遵循谨 慎性原则以单价较低者入账) 丙项目部赔偿缺失物资时账务处理 ? 先摊销缺失槽钢未摊销的净值 借:工程施工-其他直接费其他 贷:周转材料-周转材料摊销-槽钢[10 ? 核销缺失的周转材料 借:周转材料-周转材料摊销-槽钢[10 贷:周转材料-在用周转材料-丙项目 ? 丙项目确定赔偿 借:内部往来-丙项目 借:工程施工-其他直接费其他(红字) 16