审计工作底稿之6450投资收益-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1投资收益导引 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 6450被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202投资收益程序表6450-0财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-203投资收益股权投资明细表6450-14投资收益成本法检查表6450-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5投资收益权益法明细表6450-36投资收益处置明细表6450-47投资收益投资收益凭证抽查表6450-5&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6450页次：项目：投资收益导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数本期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后成本法核算的长期股权投资收益0.00.00.00%权益法核算的长期股权投资收益0.00.00.00%处置长期股权投资产生的投资收益0.00.00.00%交易性金融资产在持有期间的投资收益0.00.00.00%处置交易性金融资产取得的投资收益0.00.00.00%债权投资持有期间取得的利息收入0.00.00.00%处置债权投资取得的投资收益0.00.00.00%其他债权投资在持有期间的投资收益0.00.00.00%处置其他债权投资取得的投资收益0.00.00.00%其他非流动金融资产在持有期间的投资收益0.00.00.00%处置其他非流动金融资产取得的投资收益0.00.00.00%衍生金融资产在持有期间的投资收益0.00.00.00%处置衍生金融资产取得的投资收益0.00.00.00%其他权益工具投资在持有期间的股利收入0.00.00.00%取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得0.00.00.00%丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得0.00.00.00%处置构成业务的处置组产生的投资收益0.00.00.00%现金流量套期的无效部分的已实现收益0.00.00.00%买入返售金融资产取得的利息收入0.00.00.00%债务重组产生的投资收益0.00.00.00%理财产品的投资收益0.00.00.00%委托贷款的利息收入0.00.00.00%BOT项目的投资收益0.00.00.00%BT项目的利息收入0.00.00.00%其他0.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：1、本科目需与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计程序交叉索引。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6450-0页次：项目：投资收益实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性准确性截止分类列报A利润表中 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 的投资收益已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的投资收益均已记录。√C与投资收益有关的金额及其他数据已恰当记录。√D投资收益已记录于正确的会计期间。√E投资收益已记录于恰当的账户。√F投资收益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号发生完整性准确性截止分类列报C1获取或编制投资收益分类明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币投资收益折算汇率及折算是否正确。√BCDE2确定投资收益的金额是否准确：(1)结合相关金融资产、金融负债项目的审计，复核投资收益的记录是否真实、完整、准确；(2)对于重大的投资收益项目，审阅相关文件,复核其计算的准确性。并确定其应为投资收益。√√√√D3结合投资和银行存款等的审计，确定投资收益被记入正确的会计期间。√AF4检查投资 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 等文件，确定国外的投资收益汇回是否存在重大限制，若存在重大限制，应说明原因，并作出恰当披露。√√5根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。F6检查投资收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6450-1页次：项目：股权投资明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20被投资单位本期金额上期金额差异增加比率权益法确认收益成本法分得利润处置投资收益合计权益法确认收益成本法分得利润处置投资收益合计金额0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6450-2页次：项目：成本法检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20被投资单位名称投资收到分来利润（计入当期损益）查验核对内容审计调整审定数比例索引123借方贷方√√√0.0√√√0.0√√√0.0√√√0.0√√√0.0√√√0.0√√√0.0√√√0.0√√√0.0√√√0.0合计0.00.00.00.0检查内容说明：1、会计处理正确，对应科目为“应收股利”2、收到利润与被投资单位20XX年利润分配决议一致。3、取得完税证明，与公司无税率差。审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6450-3页次：项目：权益法明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20被投资单位投资被投资单位调整：未实现其他调整按权益法应计按权益法已计差异投资收益汇回无（有）重大限制比例本年净利润内部交易损益入的投资收益入的投资收益0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.000.00.00.0审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6450-4页次：项目：处置明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20处置对象投资比例处置方式转让价长期股权投资净额减值准备小计其他支出处置收益审计调整审定数查验索引投资成本损益调整借方贷方0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6450-5页次：项目：投资收益凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…投资收益√√√√√投资收益√√√√√投资收益√√√√√投资收益√√√√√投资收益√√√√√投资收益√√√√√投资收益√√√√√投资收益√√√√√投资收益√√√√√投资收益√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证齐全、入账依据充分；2、有授权批准；3、分类合理；4、未跨期入账；5、会计处理正确；6、……