酒店特色食材有限公司货币资金管理存在的问题及改进建议毕业设计

目录TOC\o"1-3"\h\u摘要1关键词1前言1一、公司基本情况1二、XX酒店特色食材有限公司货币资金管理存在的问题2（一）缺乏现金限额管理并存在大额现金支付2（二）印章和支票都由出纳一人管理3（三）现金收入未及时收存银行3三、解决XX酒店特色食材有限公司货币资金管理存在的问题的建议3（一）加强现金限额管理3（二）加强内部牵制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 4（三）加强现金日常管理以确保库存现金的存放安全4四、结束语5参考文献5致谢6XX酒店特色食材货币资金管理存在的问题及改进建议摘要：在商业企业中,营运资金占企业资金的绝大部分,其周转速度及平均占用余额直接影响企业效益,营运资金管理是财务管理的重中之重。在企业财务管理工作中，企业加强资金管理其核心就是加强对货币资金管理。当今社会欺诈已经成为影响企业资产安全的重要因素，良好的内部控制制度是防止欺诈的重要手段；并且货币资金内部管理往往被企业忽视，所以当务之急是如何使企业的管理层对货币资金重视，改善和创新管理模式，建立合理的货币资金内部 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 。关键词：货币资金问题对策前言：随着社会的不断发展,人们参与经济活动的行为日益普遍,货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。如何搞好企业货币资金管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大效益,加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，对一个单位是至关重要的。货币资金的内部控制是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。从大的方面来说，可以减少或杜绝腐败的发生；从小的方面来讲，有利于资金的合理使用，减少业务成本，避免浪费。一、公司基本情况公司名称：XX酒店特色食材有限公司地址：长沙市雨花区新太平街成立日期：2009年法定代表人：公司性质：有限责任公司XX特色食材有限公司是一家经营酒店特色食材批发的公司，主营各类酒店特色食材。XX酒店食材”品牌创立于2009年6月8日，在2009年8月8日成为XX餐饮管理有限公司，在2007年10月22日成立“XX”生态原材料生产基地。并于2008年10月成立XX全国（餐饮）连锁管理机构，着眼于全国连锁经营发展与管理。公司以传播湖湘文化、弘扬湘菜产业、发展全国连锁为经营宗旨，“XX食材”是董事长游上游先生从事餐饮行业数年后，通过政府支持、市场研究、聘请多方面专家团队策划的全新餐饮品牌。现所拥有的“XX”总店，单店总资产达500多万元，总营业面积近1千平米，员工近百名。旗下有三家品牌【湖味鲜】【国进菌业】【三大碗】在长沙有四家直营店，两家加盟店。“XX”技术力量是企业餐饮经营数年转型后的技术力量整合，现技术力量雄厚，以生态为依托，开发出多道各具特色的湖南生态菜肴。现已将“湘侬寨”成为湖南省知名餐饮品牌的又一璀璨之星。以下是XX酒店特色食材位于高桥大市场新太平街的门店二、XX酒店特色食材有限公司货币资金管理存在的问题每个公司都不可能十全十美，通过在XX酒店特色食材有限公司的这段时间的实践和学习，我发现公司在以下问题上还存在问题：（一）缺乏现金限额管理并存在大额现金支付库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。XX酒店特色食材有限公司没有明显的限额管理，在可以转账的情况下仍存在大额现金支付。比如2015年4月28日支付给长沙王栏树特色石材有限公司货款货款达28，980元，全部货款由现金支付。支付常常有用现金支付货款等其他款项的情况，涉及金额都是上万元的，都是领导阶级直接可以付钱，或者领款人直接来公司要求给现金，甚至可以先付钱再写张领款单事后再给领导签字。（二）印章和支票都由出纳一人管理XX特色食材有限公司现金支票和印鉴现在全由出纳员张仁华保管，公章还有法人章、财务章都是华姐保管，出纳和会计都可以自由使用，使用章子也不需要任何登记，现金支票都是直接需要用钱的时候出纳直接填，然后盖章，也没有任何的登记使用 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 。（三）现金收入未及时收存银行XX特色食材有限公司每月不间断的会有大额的现金收入，出纳张仁华没有及时将不定期的现金收入存入银行，使公司留有大量现金堆积，例如，2014年12月1日现金收入50000元，一直到12月15日才将1号到15号的现金一起存入银行。不符合现金的管理制度，存在安全隐患。现金的保管比较简单，都是直接放抽屉，而且办公室的门平常上班都不关，柜子的位置就位于门的正对面，拿钱的时候外面的人都能看得到，保密性就降低了很多，安全性就不高。货币资金没有定期或不定期进行盘点。盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，是审查现金的一种必不可少的技术方法。它通过对出纳员所保管的现金进行实地清查，以确定其实有数，并将其实有数与账面数进行核对，从而确定账实是否相符，有无挪用、短款等问题。盘点库存现金的时间应视单位的具体情况而定，一般事前通知，出纳员和会计人员参加，进行监督盘点。三、解决XX酒店特色食材有限公司货币资金管理存在问题的改进建议（一）加强现金限额的管理，超过现金支付 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的款项通过公司基本账户支付库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。超过现金支付标准的款项通过公司账户支付，这样方便财务人员记账，也方便以后查账审核，严格按照会计制度执行加强内部控制，还有必须加强内部控制，先领导签字再付款，领导实在不在又紧急需要付款的，可以通过打电话的方式取得领导的同意，再付款。（二）加强内部牵制制度的管理出纳所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。存有空白支票必须明确指定专人妥善保管，要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。这样，可以明确责任，形成制约机制，防止舞弊行为。印章的保管支票印鉴章一般应指定专人保管，支票和印鉴必须由两人分别保管。负责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单位。各种印章应与现金的保管相同,不得随意放人抽屉内保管,不然极易给违法违纪人员有机可乘,给国家和单位造成不必要的经济损失。票据是证明交易发生和交易的价格、性质及条件的证据。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离；对所有票据（包括发票、支票、收据、工时记录等）进行预先编号，在此制度下，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的票据有会计人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止交易漏记或重复记录现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。（三）加强现金日常管理，确保库存现金的存放安全资金应由本公司出纳人员，定期交由银行，做好收支记录，并完善公司内部现金的管理制度，防止挪用或侵占其他货币资金，避免损失。根据库存现金保管制度的相关规定：1、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。2、为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。3、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。现金的保管要有相应的保安措施，保安重点是出纳办公室和保险柜。出纳办公室应该选择坚固实用的房间，能防潮、防火、防盗、通风，墙壁房顶要牢固，窗户要有贴栏杆和护窗金属板。出纳人员应该配备专用保险柜，保险柜应靠出纳啊办公室的内墙放置，保险柜钥匙有出纳人员专人报关王，不得交由其他人员代管，保险柜密码应由出纳人员开启，严格保密，出纳人员工作变动时，应及时更换密码。保险柜的钥匙或密码丢失或发生故障，要立即报请领导处理，不得随意找人修理或配钥匙。企业应该定期不定期进行现金盘点。企业应该定期或者不定期进行盘点，确保现金账面余额和库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。具体分为以下三步骤：1、首先通过会计资料，了解进帐收入与支出情况，是否存在入帐不符，做到心中有数。2、在盘点现场，先要求现金会计取出保险柜中混入属于私人个人的钱物，私人物品中如果有个人名义的投资项目和单位法人代表的房产证、土地证和有关资信证明以及大金额存取的存折等，有可能是单位账外资产，以此为线索与审计其他事项相结合进行追查。3、检查单位的现金、收支发票、借条盘查，在这一过程中，关键要防止单位在盘点前转移帐外票据，致使现金盘点达不到预期效果。这一过程中又可以细分为：首先，结合现金日记账，查看库存现金收入数与支出数情况、是否有不合法支出未报等， 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 判断单位存在“小金库”的可能性。其次，对盘存中发现现金、银行存款等实物余额进行归类记录，并核对账面余额，如多于账面余额，则有可能存在账外收支。四、结束语货币资金的管理在企业的运行中存在举足轻重的位置，通过对XX特色食材有限公司货币资金的研究及调查，得出XX特色食材有限公司在货币资金的管理上还存在着问题。在批发行业货币资金管理在企业的发展过中具有重要的作用，也是十分必要的。中小企业已经加强了对货币资金的管理，但是由于中小企业在制度方面不完善，员工一人多岗等现象，为货币资金的管理带来了更大的困难和挑战，企业正在逐步的加强货币资金的管理，完善企业财务收支内部控制制度，以保证货币资金的安全，提高企业的经济效益，进一步促进企业的和谐稳定与健康发展。参考文献[1]王晓枫.浅析企业货币资金的内部控制[J].中国商界， 2012（04）[2]陈莉.货币资金内部控制的问题及对策[J].技术与市场，2011（09）[3]王爱恒.浅议货币资金的内部控制[J].现代会计，2012（03）[4]张红梅.浅议企业货币资金的内部控制[J].经营管理者，2013（13）致谢本毕业设计是在老师和XX酒店特色食材有限公司实习指导老师出纳的悉心指导下完成的。首先我们深深感谢所有跟我一起工作的所有同事。谢谢她们在实习期间给予我的支持和帮助，为实践设计提供素材。其次我们深深感谢实习指导老师在我们实践报告完成过程中的悉心指导。本实践设计是在老师的亲切关怀和悉心指导下完成的，她严肃的教学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我们。彭老师不仅在学业上给我们以精心指导，同时还在思想、生活上给我们以无微不至的关怀，在此向彭老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。另外，我们还要特别感谢辅导员，在您们的悉心照顾和教育下，我们掌握了扎实的专业知识，明白了很多做人做事的道理。感谢陪伴三年的同学们，我们风雨同伴，同甘共苦，我们共同进步，共同成长。其次还要特别感谢我们的父母，是他们含辛茹苦的抚养我们长大，是他们一路支持我们走过了十多年的读书生涯，是他们用辛苦的血汗钱成就了我们的大学梦，是他们一路默默地支持着我们、鼓励着我们、教育着我们，没有他们的付出，就没有今天我们美好的生活。主打产品金丝饼，绿茶佛饼等各式点心。鹅肚丝，羊肚丝，牛杂。高山细竹笋，油焖烟笋，鸡汁脆笋等各类笋。