信用卡业务发展现状、主要风险及审计策略_

信用卡业务发展现状、主要风险及审计策略 目 录 3前 言 4一、 我国信用卡发展历程及现状分析 4（一） 我国信用卡发展历程 4（二） 我国信用卡发展现状 12二、 我国当前信用卡发展主要特征及未来发展趋势分析 12（一） 我国当前信用卡发展主要特征 15（二） 我国信用卡未来发展趋势分析 18三、 当前信用卡最新政策制度梳理与解读 18（一） 国内信用卡业务政策与制度发展状况 20（二） 2009年以来对信用卡业务发展有较大影响的相关政策解读 26四、 当前我国银行信用卡业务风险现状与风险管理建议 26（一） 信用卡业务发展中存在的主要风险因素分析 29（二） 信用卡业务风险管理建议 33五、 信用卡业务审计面临的困难及相应策略 34（一） 围绕信用卡业务开展审计工作所面临的困难 34（二） 信用卡业务审计策略 前 言 近年来，随着经济的快速发展和对外开放的不断深入，我国信用卡业务快速发展，商业银行逐渐重视信用卡业务，逐步将其作为一项重要的战略业务看待，各发卡银行发卡量大幅上升，市场竞争日益激烈。同时，国内的信用卡受理环境有了明显改善，银行卡联网通用的目标已基本实现，由多元化市场主体构成的信用卡产业链初步形成。不过，随着信用卡市场的不断发展，发卡银行面临的业务风险也日益显现。由于我国银行开展信用卡业务时间不长，风险管理经验相对缺乏，部分金融机构单纯追求发卡量的粗放式经营模式，对信用卡风险管理投入不足，信用卡风险识别、客户分析、风险监控和授信管理存在一定缺陷，使信用卡风险集聚。我国银行监管机构根据信用卡业务发展形势，适时出台了相关政策、办法和规定，以规范业务运行和防范各类风险。 为发挥内部审计工作的建设职能，根据总行审计部专业化建设精神及青岛总审计室工作 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 安排，青岛总审计室信用卡专业化研究团队，长期本着多视角、全方位跟踪了解国内信用卡当前发展动态与趋势，解读监管部门发布的最新信用卡新规以及分析信用卡业务主要风险因素，提高对信用卡业务当前风险状况的认识和把握，进一步提升审计人员信用卡业务专业化素质的目的。2010年9月至11月期间，通过问卷调查、会议座谈、网络查询、重点咨询、数据分析、实地走访等方式，形成并撰写了本分析调研报告，供参考。 1、 我国信用卡发展历程及现状分析 （1） 我国信用卡发展历程 我国的信用卡产业是随着改革开放的步伐发展起来的。从20世纪70年代末中国银行开始从事信用卡代理业务至今，信用卡已成为大众日常生活必不可少的金融支付工具。我国信用卡产业发展经历了以下几个主要阶段： 萌芽、起步阶段（ 1978年至1993年）： 1979年12月，中国银行广州分行与东亚银行签署协议，代理其信用卡业务，这是中国银行业第一次开展银行卡业务；1985年3月，中国银行珠海分行发行了我国第一张银行卡--“中银卡”，这是我国第一张自主品牌的银行卡，也是我国第一张信用卡。此后，其他银行也纷纷开始发行自主品牌的银行卡：1990年，建设银行发行“龙卡”。 初步发展阶段（1994年至2002年）：是我国银行卡产业走向国际标准的初级阶段。1995年3月，广东发展银行发行了中国内地第一张真正意义上的国际标准信用卡，中国信用卡与国际接轨的序幕由此拉开。各大国有商业银行、股份制银行也纷纷加入发卡行列，建立了与国际接轨的信用卡经营体制。2002年3月26日，经国务院同意，中国人民银行批准设立的中国银行卡联合组织-中国银联成立，是中国唯一的信用卡组织。高速发展的阶段（2003年至今）：信用卡在2003年前后开始出现“爆发式”的快速增长，2003年被称为“中国信用卡元年”， 2003年至2008年，全国信用卡发卡量从2499万张激增到1.4亿张，2009年以来信用卡发卡量增速有所回落。目前我国已经被公认为全球银行卡业务增长最快、发展潜力最大的国家。 （2） 我国信用卡发展现状 1．我国信用卡发展现状概述 （1）2009年度指标数据显示，我国银行卡发卡机构持续增加，信用卡发卡量增速放缓。截止2009年末，加入银联网络的发卡机构261家，2009年新增26家。其中，境内发卡机构218家，境外发卡机构43家。2009年信用卡发卡量为1.86亿张，同比增长30.4%，增速回落27.3个百分点。银行业金融机构逐渐加强了银行卡的经营管理，逐步向提高银行卡质量，提升效率方向改进，更加注重提升银行卡服务的内在品质。 （2）信用卡期末应偿信贷总额（信用卡透支余额）持续增长，信用卡短期信贷消费规模不断扩大，坏账风险有所增加。截止2009年年末，信用卡期末应偿还总额达2457.58亿元，同比增加55.3%。2009年末应偿信贷总额占金融机构人民币短期消费性贷款余额的38.5%，同比提高了0.3个百分点。与此同时，信用卡半年未偿还信贷总额大幅增加。 截止2009年年末信用卡逾期半年未偿信贷总额76.96亿元，同比增长127.9%；信用卡逾期半年未偿信贷总额占期末应偿信贷总额的3.1%，较2008年年末增长1个百分点，信用卡坏账风险有所增加。 （4）银联信用卡同比下降，维萨和万事达卡同比上升 截至2009年12月底，银联产品仍然占据绝大多数，超过六成。Visa（维萨）和MasterCard（万事达）产品分别为18.21%和17.31%。JCB和运通卡占比相对较小，两者占比总共不足3％。同时，相比2008年，银联卡占比下降，降幅为3.23个百分点，Visa（维萨）和MasterCard（万事达）卡占比上升，升幅分别为 0.23个和2.14个百分点，运通和JCB变化不大。由于本年度内双币种卡和单种外币卡的发行，使得外币种的卡片占比相对上升，人民币卡占比相对下降。 （5）2010年上半年指标数据显示，银行卡发卡量持续稳定增长，同比增速稳步回落，信用卡授信总额和期末应偿信贷总额持续增长，逾期半年未尝信贷总额及其占期末应偿信贷总额比例均下降，信用卡坏账风险有所下降。截止2010年二季度末，全国信用卡累计发卡量为2.07亿张，同比增长27.3%，增速较上年同期下降5.6个百分点。信用卡授信总额1.64亿元，较一季度增长11.0%；期末应偿信贷总额2877.60亿元，较一季度增长15.8%;逾期半年未尝信贷总额73.02亿元，较1季度下降17.1%；逾期半年未尝信贷总额及其占期末应偿信贷总额的2.5%，较一季度下降1个百分点。其中国有商业银行占比为1.8%，回落0.2个百分点；股份制商业银行占比为3.4%，回落1.7个百分点。 2010年数据统计显示我国信用卡使用呈现以下特征： 2010年上半年数据显示，三大一线城市的信用卡普及率、信用卡使用频率高于全国平均水平，与地区经济发展水平有关。持卡人使用信用卡的频率一般以3至4次和一周一次为主，主要为购物时使用。 国内信用卡的发卡机构均为银行，银行的知名度在很大程度上会影响到信用卡的发卡和使用情况，从品牌知晓度看，工商银行、建设银行和招商银行成为信用卡知晓度最高的银行。上述三家银行的品牌忠诚度也要高于其他银行。 品牌知晓程度 2．建行信用卡发展现状 （1）建行信用卡发展历程 2003年度：8月8日，发行国际标准信用卡龙卡（双币种）贷记卡。 2004年度：4月15日，首家推出“双币种贷记卡境内消费交易密码可选功能”，体现了建行“以客户为中心”的服务理念和打造人性化品牌的追求。6月18日，推出国内首张龙卡商务卡，标志着建行信用卡业务从个人业务领域扩展到公司业务领域。8月28日，推出国内首张以私家车主为服务对象的生活方式型信用卡龙卡汽车卡，标志着建行在打造龙卡信用卡系列产品的差异化、个性化方面迈出了成功的一步。 2005年度：5月21日，首家推出龙卡名校卡——浙大龙卡。与国内著名大学合力打造属于国内著名高校的信用卡品牌。 2006年度：2月28日，发行东航龙卡，集“东方万里行”会员卡和龙卡信用卡功能于一体。4月15日，首张龙卡名企卡发行。该卡专为世界500强在华企业、国内500强及其他国家重点骨干企业员工量身定做。7月28日，针对经济发达、文化历史资源丰富的特色城市，推出具有当地城市特征的“龙卡名城卡”，与“名校卡”、“名企卡”形成三名品牌。11月12日，推出专为网球爱好者打造的时尚运动信用卡龙卡（大师杯）网球卡。12月29日，面向中国航天科技集团公司正式员工发行“航天龙卡”双币种信用卡。 2007年度：9月14日，推出以国际体坛巨星姚明为主题的信用卡“建行VISA明卡”，“我和姚明一起赢”刷卡奖励是该卡的特色权益。12月12日，龙卡钻石/白金信用卡在北京正式面市，“最高信用额度、最高航空意外保险、最全面机场贵宾服务、最多高尔夫联谊赛事、最多积分回馈奖励，最超值附属卡服务”等“六项之最”刷新国内最顶端信用卡权益 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 。 2008年度：1月8日，正式推出龙卡信用卡购车分期业务，至此，建行信用卡分期付款产品已扩展到5个系列、7个品种，形成信用卡分期付款产品体系。5月28日，以“百年奥运，白金珍藏”为主题，推出国内首张面向中高端客户的奥运主题信用卡—VISA奥运白金信用卡。9月28日，“航天龙卡”伴随中国神舟七号完成太空之行，成为全球首张见证肮天员漫步太空的信用卡。11月5日，国内第一张真正服务于高尔夫人群的白金信用卡——建行国际高尔夫白金信用卡在深圳发行。 2009年度：2月27日，推出国内首张冠军足球信用卡。该卡由建行与四家屡获冠军殊荣的欧洲足球俱乐部合作发行，全新的卡面 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 和独特的产品权益标志着国内信用卡创新达到一个新的高度。9月1日推出My Love信用卡，My Love信用卡以“我的最爱，我的卡”为主题，客户可自行选择最值得纪念、值得展示的形象和场景作为信用卡卡面。与标准信用卡相比，My Love信用卡为持卡人提供了个人的专属空间，标志着建行信用卡创新能力提升到一个新的高度。 2010年度：1月8日推出首张动漫主题信用卡－变形金刚信用卡，推出的四款变形金刚信用卡，专为喜爱变形金刚形象、追求个性生活的年轻时尚群体和具有专业收藏水平、较高欣赏层次的动漫迷群体量身定做，是建行与JCB国际信用卡公司首度合作的结晶，是建行丰富产品体系的又一重要举措。5月28日，建行首张女性题材信用卡——芭比美丽信用卡上市发布仪式在沪举行。这是迄今为止，芭比官方唯一授权在中国大陆地区发行的信用卡。7月22日，推出为中小企业打造的专属信用卡——卓越信用卡，这是建行运用先进的个性化制卡工艺、为企业形象和信用良好的优质企业提供自主卡面设计的团体专属信用卡，是国内信用卡领域的首创，也是服务优质中小企业的一个重大举措。8月25日，建行隆重推出首张人民币/欧元双币种信用卡——欧洲旅行信用卡，这是国内首创的以欧洲行为主题、面向有出境能力和用卡需求的人士发行的高端信用卡产品，分金卡和白金卡两款。 （2）2009年、2010年上半年指标数据显示，建行信用卡客户数和发卡量稳步增长，消费交易额快速增长，商户业务推进较快，业务收入稳步提升，资产质量保持良好，市场地位进一步提高。截至2009年底，建行信用卡发卡已超过2400万张，当年消费交易额近3000亿元。与同业比较，信用卡累计客户数、当年消费交易额、新增贷款余额、资产质量等均位列第一。截止2010年6月末，建行信用卡发卡已超过2600万张，实现消费交易额1803亿元，同比增长43%，逾期90天以上贷款不良率1.65%，较年初下降0.01个百分点；逾期180天以上贷款不良率1.34%，资产质量继续保持良好。 3．目前国内信用卡产品创新成果 （1）信用卡产品客户群的精细化 目前，我国信用卡的发卡对象是具有稳定收入并拥有良好资信的个人。在市场的细分上，分别出现了诸如女性卡、车主卡、商务卡等一系列卡片。这些卡片的主要特色在于增值服务上，紧贴发卡对象的日常生活，比如女性卡，大部分卡片都附带相应的女士健康保险以及特定商户刷卡消费积分倍送等服务。因而，此类卡片颇受特定的消费群体喜爱。 截至2009年底，发行女性信用卡的银行共有8家；发行私家车车主信用卡的银行共有9家；发行航空信用卡的银行共有11家；发行公务信用卡的银行有12家。 （2）信用卡产品功能的差别化 信用卡的主要功能是透支消费，即先用银行的钱购买商品，然后再按约定的时间进行还款并可以享受免息服务。目前，我国商业银行发行的信用卡，除了具体信用卡的基本金融功能外，还附带许多其它的功能，比如许多联名卡，持卡人不仅是银行的客户，同时也是联名机构的会员，这样就具备双重的身份，即可以享受银行提供的金融功能，也可以享受商户的会员福利。 （3） 信用卡产品服务的多样化 目前，绝大部分发卡银行都有自己独立的信用卡客服部门，提供7×24小时的服务。同时，部分银行针对卡片的盗刷情况，还提供挂失前失卡保障功能，比如：银行承担持卡人在卡片丢失后至挂失前的24小时因盗刷而造成的损失。 目前共有6家银行提供挂失前的失卡保障功能，分别为：交通银行、招商银行、华夏银行、光大银行、广东发展银行和平安银行。但是，在以上银行中，并非所有卡片都可以享受挂失前失卡保障。 2、 我国当前信用卡发展主要特征及未来发展趋势分析 （1） 我国当前信用卡发展主要特征 1．市场需求迅速提升，信用卡市场规模继续扩大 随着我国消费信贷水平的不断发展，与之相关的信用类业务也得以快速增长。目前，我国信用卡产业的潜在需求正在转化为现实，其转化速度也在不断加快。根据成熟市场经验，当人均GDP达到5000美元，信用卡将进入国际公认的信贷消费高速成长期。2006年，中国城市中有数十个已经达到此规模。信用卡产品的生命周期也从2002年开始的成长期走入成熟期。高盛公司新近预测，未来的4-6年内，中国信用卡贷款将达到70亿-90亿美元的规模。Visa信用卡组织也有结论认为，2010年中国中等收入的人群有望超过2亿人。 （2）体制创新促进产业集约化经营，专业化程度有所提高 继工行在2002年5月17日获准成立独立经营的牡丹卡中心后，12月18日，建设银行也获准成立独立经营的合资信用卡中心，招商银行、广东发展银行、浦发银行等也相继成立了独立核算的信用卡中心，这意味着我国信用卡产业步入公司化经营阶段。 随着产业集约化经营步伐的加快，信用卡产业专业化分工日益精细，发卡机构开始考虑没有必要从事所有信用卡业务，逐渐将制卡、寄发卡、对账单打印邮寄、催收等作业环节分离，以外包形式将非核心业务委托给各种专业化服务机构来运作，以降低经营成本，分散经营风险，提高经营效益。 （3）产品和服务创新成为发卡机构主要竞争手段 随着国内发卡机构的增多，信用卡市场竞争也随之愈演愈烈。由于各种信用卡在取现、消费等基本功能方面的使用范围趋同，因此信用卡品种和功能差异成为卖点。当前，各家银行通过市场细分，根据不同客户群体的特点和消费习惯，设计个性化卡种，如建行的交通卡、百货联名卡等，涵盖了包括航空、运输、旅游、百货等多种相关行业。除此之外，各家银行在信用卡增值服务的功能开发上也加大了力度，如送保险、及时交易通知、订房、订票、旅游优惠、开卡送礼以及消费积分、抽奖、折扣等活动。 此外，随着各家银行信用卡发卡量的迅速扩大，以往“跑马圈地”的方式已逐渐结束，“深耕细作”时代开始启动。其较为明显的标志就是银行对客户的选择性正在加强。目前，国内多家银行已经停发大学生卡，这与强化风险控制不无关联。按照银行人士的说法，只有跨越500万张的门槛，银行才能加强对客户的选择，而在客户选择这个阶段，银行自然也就远离了一些风险。 也正是基于这一考虑，我国信用卡的发卡速度正在逐步放慢，央行统计数据显示2009年末，信用卡发卡量为1.86亿张，同比增长30.4%，增速回落27.3个百分点。银行不再追求发卡量，更加重视消费价值。除征信审核环节更为严格、信用卡申请通过率有所下降之外，目前，部分银行开始慎对客户提高信用额度的申请。 （4）信用卡成为消费信贷的重要方式 为了刺激信用卡交易的增长，招商银行等一些商业银行率先推出耐用消费品和一些高值时尚物品的分期付款业务，这在一定程度上增加了持卡人对灵活购买高值物品的信贷需求。 另外，一些商业银行为了鼓励持卡人在需要时使用预借现金功能，灵活下调了现金预借手续费。所有这些都使信用卡作为一种灵活方便的信用贷款，越来越受消费者欢迎。信用卡贷款将成为消费信贷的重要形式，在个人信贷市场扮演着越来越重要的角色。 （5）外资银行加快对信用卡市场的争夺 近几年，国外金融机构加大了对中国市场的渗透。目前几乎所有外资银行都已递交了开办人民币卡业务的申请。仅维萨和万事达两家与国内各商业银行合作推出的各类信用卡就多达百种。美国运通、JCB等国外信用卡公司已与国内多家商业银行合作联合发行带有其标识的信用卡。美国大型的信用卡公司MBNA在上海开设了代表处。 除直接抢占市场份额之外，外资还通过资本运作更深地进入信用卡领域。许多外资银行投资数十亿美元参股中资银行的交换条件往往只有一个，那就是介入信用卡的管理。许多国外银行与国内银行签订协议，将分别在政策允许时成立合资信用卡公司。此前，花旗集团以670万美元首期购入上海浦发5%的股份，共同设立信用卡中心。截止目前，在信用卡业务方面汇丰已先后与上海银行、交通银行取得了合作，正式与花期集团在中国市场展开了竞争。而这也使中国信用卡市场呈现出中外资银行你中有我、我中有你，竞争和合作交融的局面。 （6）区域性银行卡业务发展开始提速 随着信用卡市场的逐步启动，除14家全国性商业银行外，越来越多的包括城市商业银行、城市信用合作社、农村商业银行等在内的区域性银行业机构也开始涉足银行卡领域。尽管面临着技术、人才、资源等各方面的困难，但借助银联数据等专业化公司提供的发卡系统外包服务，越来越多的区域性银行仍将加入到银行卡业务竞争之中。特别是近两年来，区域性银行通过改革和重组进一步完善治理结构，引入战略投资者和实现跨地区经营策略的实施，也为信用卡业务的发展奠定了基础。 （2） 我国信用卡未来发展趋势分析 信用卡产业全球化、一体化发展速度加快，在一国范围内试图建立完整的、有竞争力的信用卡产业体系已变得越来越困难。由于历史以及传统体制等因素影响，长期以来，我国的信用卡业务忽视了信用卡的产业化发展。发卡机构片面追求发卡的数量，以获得更多的存款，扩大信贷资金来源而获取存贷款利差。这种分散式管理、粗放型经营的发展模式，使我国的信用卡产业化发展尚处于初级阶段。随着信用卡业务规模的扩大，信用卡业务已经形成了一个产业链，涉及发卡行、收单行、制卡商、网络服务和系统集成商、特约商户、持卡人甚至政府等部门，在此基础上，各会员机构和各种相关单位如第三方服务机构各司其职，密切分工，形成了发卡行与持卡人、持卡人与特约商户、特约商户与收单行、收单行与发卡行循环不休的银行卡业务生态链条，成为既合作又有序竞争的一个利益共同体。 1．成立独立核算、专业管理的信用卡中心 国际上主要金融市场的信用卡业务发展经验证明，经营信用卡业务的机构，除了商业银行以外，还包括高度专业化的信用卡公司，其他非银行金融机构、甚至非金融业的企业机构。其中专业信用卡公司，是最重要的经营机构类型，也是独立核算、专业运营的典型形态。在美国市场上，排名前十位的信用卡经营机构中，专业信用卡公司占据了7位；而在韩国，排名前两名的独立信用卡发卡公司，其发卡量在整个市场中的占比分别达到了25%和19.8%。在我国，虽然目前还没有出现典型的专业信用卡公司的机构形态，但多家商业银行的改革和创新，也一致遵循了加强专业管理、实行独立运营的客观规律，先后组建或筹建独立的信用卡中心。这种运营机制的改革和机构形态的创新，还将在相当长的时间内成为我国信用卡行业发展的热点之一，并对业务的快速发展发挥重要的推动作用。 2．信用卡产业经营管理实行高度专业化分工 借鉴信用卡产业在发达国家金融市场上的发展历史和已经取得的成就，我国信用卡产业经营管理实行高度专业化分工，能有效配置产业资源，降低经营成本、分散经营风险。而根据发达国家的信用卡产业发展的经验来看，主要有以下三个新兴专业机构。一是信用卡业务基础信息和核心资源的供应机构-征信局，它通过准确、完整、真实地收集个人信用行为的记录以及与个人信用状况相关的其他信息，为信用卡经营机构准确授信、控制风险提供基础性的保障。二是经营个人信用保险的专业保险公司以及提供个人信用风险担保的专业保证公司在内的信用保险机构，可以有效实现这种风险分散和转移的要求。三是个人信贷业务资产管理机构，开展不良资产转让或委托管理不良信贷资产方面的合作，通过发挥专业人员、专业技术方面的特长，追收和处理不良透支资产。 3．监管原则由单一的控制风险向合理控制风险转化 随着信用卡业务的广泛普及和深入开展，人民银行等监管机构的管理思维和调控能力也在不断增强，并由此推动监管制度的改进和完善。一方面行政性的审批规定将得到有效简化，由此提高信用卡发行的效率，有助于提高各家商业银行进入信用卡行业、开展各种业务合作和业务创新的积极性。另一方面，监管机构逐步由合规性监管向目标导向型监管转变，使商业银行能够获得相对宽松的金融创新环境。同时，在未来的监管活动中，需要协调处理好信用卡业务与货币政策的关系以及监管与创新之间的关系。 4．打造强势银联网络，推动银联品牌国际化 当前，我国经济发展水平比较低，中国银联的实力有限，很难在市场上与VISA、MASTER等产业巨头抗衡，因此中国银联在加强国内收单网络建设的同时，还必须加快银联品牌的国际化进程。树立银联卡全球化品牌形象，能有效降低VISA、MASTER等国际组织对国际卡的垄断性收费，降低国内发卡行和持卡人的手续费支出。 5．信用卡产业由“求量”向“求质”转变 毋庸置疑，信用卡业务具有显著的“规模效应”，只有达到了一定规模才能实现盈利。目前，国内多家银行信用卡发卡量已经突破千万张，在初步实现规模化发展的目标后，信用卡产业的发展应该由“求量”向“求质”目标转变。  　　随着中国经济从出口和投资驱动向内需驱动转变，信用卡在促进内需方面发挥更大作用已成必然趋势。调查发现，在新一轮发展机遇中，信用卡同业市场竞争的王者，必然是为客户提供更主动、更精准、更便捷客户体验的银行，诸如能否根据细分客户需求特征设计定制出系列化、针对性的产品权益、特惠商户、积分奖励以及礼品兑换服务的特定功能卡种，已成为各家银行竞争焦点，再如信用卡增值服务已由产品附属功能逐渐演变为核心功能，能否合理布局特惠商户网络已成为留住老客户和吸引新客户的关键措施。总之，产品细分化、服务精益化、管理精细化、经营品牌化将是发卡行的今后发展策略。 3、 当前信用卡最新政策制度梳理与解读 （1） 国内信用卡业务政策与制度发展状况 中国银监会高度重视在防范风险的前提下促进中国信用卡业务的创新发展，采取了一系列的风险防范和管理措施，以加强信用安全管理，防范银行卡犯罪。 早在银监会成立之初，就发布了《关于加强银行卡安全管理有关问题的通知》，对商业银行的银行卡交易密码、持卡人账户信息、交易数据、制卡流程和磁条信息重写等方面的安全管理作出了明确的规定。随后，银监会与中国人民银行联合下发了《关于防范信用卡风险有关问题的通知》，就申请人资信审核、交易监测、商户和外包商管理、POS机具管理、防范欺诈等行为等方面提出了详细的管理要求，并通过《关于加强银行卡发卡业务风险管理的通知》进一步强调商业银行在信用卡资信审核、额度授信、欺诈等交易监测等方面应采取的风险防范措施，切实保护持卡人合法权益。 同时，为规范业务运行和防范信用卡犯罪，银监会先后印发了《关于做好网上银行风险管理和服务的通知》、《关于商业银行电话银行业务风险提示的通知》、《关于信用卡套现活跃风险提示的通知》、《关于近几届奥运会曾出现的部分金融服务问题的通报》和《关于防范伪卡欺诈等风险的通知》等规范性文件，要求商业银行采取有效防范措施，及时处置信用卡欺诈等等犯罪行为，并与公安部门、各商业银行、银联公司等紧密配合，共同研究、排查疑点、联合防控，有效地打击了银行卡相关犯罪活动。同时，银监会还通过新闻媒体、官方网站、公众教育服务区等多种渠道向社会公众多次发出风险提示。 2009年银监会先后下发《关于进一步加强银行卡服务和管理有关问题的通知》、《关于进一步加强信用卡业务风险管理的通知》和《关于进一步规范信用卡业务的通知》，对加强银行卡安全管理，规范信用卡营销、授信、催收和外包行为，防范信用卡欺诈等和套现等提出监管要求，并与中国人民银行、公安部和工商总局联合印发《关于加强银行卡安全管理预防和打击银行卡犯罪的通知》，从发卡、交易、使用和受理等各环节全面、系统地提出了风险防控要求，以预防和打击银行卡犯罪行为、规范银行卡市场秩序，更好地发挥银行卡刺激消费、扩大内需、促进经济增长的作用。最高人民法院、最高人民检察院印发《关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，明确了相关信用卡犯罪的定罪量刑标准,有利于统一司法认定标准,规范执法行为，对打击伪造信用卡、信用卡诈骗、信用卡套现等信用卡犯罪活动,保障金融市场秩序和人民群众财产安全,发挥重要的作用。 为建立商业银行信用卡业务经营管理的统一监管标准，防范风险，维护持卡人的合法权益，引导商业银行信用卡业务持续支持国民经济平稳较快增长，2010年银监会制定了《商业银行信用卡业务监督管理办法（征求意见稿）》公开征求意见。主要从管控风险的角度对商业银行信用卡业务进行规范，即规范商业银行利用具有授信额度和透支功能的银行卡及其特定服务设施和专用网络提供的银行服务，包括从受理信用卡申请直至信用卡贷款收回的信贷活动全过程，涵盖商业银行与持卡人、特约商户、各类信用卡业务服务机构开展业务的经营行为。 （2） 2009年以来对信用卡业务发展有较大影响的相关政策解读 1．加强发卡管理，向学生发卡须落实第二还款来源 ［现状］部分商业银行为了扩大信用卡业务量，通过各种方式加大营销，吸引客户，结果有部分客户没有达到信用标准而大肆刷卡，导致信用卡违约率不断上升，还有的客户办卡不开卡，造成信用卡大量闲置。学生信用卡被过度透支,出现了运用多张信用卡互相循环透支情况, 恶意消费的案件频频发生。 ［政策条款］《中国银监会关于进一步规范信用卡业务的通知》（2009年6月23日银监发〔2009〕60号）第六条 银行业金融机构应遵循审慎原则向学生发放信用卡。不得向未满18周岁的学生发放信用卡（附属卡除外）。向经查已满18周岁无固定工作、无稳定收入来源的学生发放信用卡时，须落实第二还款来源，第二还款来源方应具备相应的偿还能力。银行业金融机构发放信用卡前必须确认第二还款来源方已书面同意承担相应还款责任，否则不得发卡。银行业金融机构应积极向学生家长或其他有关管理人告知学生申请领用信用卡的相关信息。 ［政策解读］为了加强对年轻消费者和学生消费者的保护，除附属卡外，禁止对18周岁以下未成年人发卡，在发放学生信用卡之前，发卡银行必须落实第二还款来源，取得第二还款来源方（父母、监护人、或其他管理人等）愿意代为还款的书面担保材料，并确认第二还款来源方身份的真实性。在提高学生信用卡额度之前，发卡银行必须取得第二还款来源方（父母、监护人、或其他管理人等）表示同意并愿意代为还款的书面担保材料。商业银行还应合理评估、测算和确定学生信用卡的首次授信额度和根据用卡情况调整后的最高授信额度。学生信用卡不得超限额使用。 2. 预防欺诈等违规行为，违规套现的信用卡特约商户名单将在行业内公示 ［现状］信用卡套现增加了我国金融秩序中的不稳定因素。背离了人民银行对现金管理的有关规定，还可能为“洗钱”等不法行为提供便利条件。同时，增大了银行风险，大量不良贷款的形成也将破坏社会的诚信环境，阻碍信用卡行业的健康发展。对于近年来愈演愈烈的信用卡套现行为，央行上海总部2010年7月26日表示，信用卡套现是违法行为，央行正在研究将持卡人套现行为记入个人征信系统，直接影响其个人信用记录。目前信用卡套现主要包括通过实体特约商户套现和利用电子商务网站（淘宝网、拍拍网等）套现两类方式。 ［政策条款］ 1．《商业银行信用卡业务监督管理办法（征求意见稿）》（2010年8月11日） 第七十九条 对确认已出现虚假申请、信用卡套现、测录客户数据资料、泄露账户和交易信息、恶意倒闭等欺诈行为的特约商户，收单银行应及时采取撤除受理终端，妥善留存交易记录等相关证据并提交公安机关处理，列入黑名单，与相关银行卡组织共享风险信息等有效的风险控制措施。 2．《中国银监会关于进一步规范信用卡业务的通知》（银监发〔2009〕60号） 第九条 银行业金融机构应严格本机构特约商户的管理，就信用卡欺诈、套现风险防范和安全管理责任与特约商户进行必要约定，对特约商户实行持续监测和定期现场检查。对涉嫌协助持卡人套现的特约商户应及时给予警告和纠正，情节严重的应立即停止该商户收单资格。 　　［政策解读］银行业金融机构要对特约商户实行持续监测和定期现场检查，在信用卡使用环节严格控制风险。如果发现特约商户涉嫌协助持卡人，情节严重的应立即停止该商户收单资格，或停止为该商户提供清算和结算服务。一旦发现有特约商户违规操作，银行还会将特约商户的信息报送中国银行业协会，中国银行业协会会在会员银行之间提供这家商户的信息，让其他银行提高警惕。如果银行对此管理不严，银监会将限制、暂停或停止该银行信用卡新发卡业务。 3. 保护消费者利益，为客户及时提供信用卡账单通知和还款提醒服务 ［现状］不少信用卡客户曾遇到过这种情况：在不知情的情况下，当月账单没有及时清还，只有等到下个月产生了滞纳金和借款利息后才发现。 ［政策条款］《中国银监会关于进一步规范信用卡业务的通知》（银监发〔2009〕60号） 第二条 银行业金融机构应建立发卡营销行为规范机制，在营销过程中必须履行必要的信息披露，营销人员必须充分告知申请人有关信用卡的收费政策、计罚息政策，积极提示所申请的信用卡产品的潜在风险，并请申请人确认已知晓和理解上述信息。银行业金融机构应通过适当方式积极为客户提供信用卡账单通知和还款提醒服务。 　　［政策解读］银行应通过适当方式积极为客户提供信用卡账单通知和还款提醒服务。在信用卡营销过程中，必须充分告知申请人有关信用卡的收费政策、计罚息政策，积极提示所申请的信用卡产品的潜在风险。同时，银行还应严格保护客户信息，实行严格的文档管理和客户信息保护制度，妥善管理信用卡 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 等重要文档，对信用卡申请表应实行统一印制，统一保管，统一编号，严格领用，防范仿制。在投诉处理方面，银行应切实做好信用卡客户投诉处理工作，对于独立运行、独立管理的信用卡中心，强调理顺信用卡中心与银行其他部门的内部机制，以提高投诉处理效率，维护投诉客户的正当权益。 4. 收取超限费须获授权，信用卡未经持卡人激活不得扣费 ［现状］为方便客户消费，银行一般都会给客户10%的超限额度，比如你的信用卡额度是1万元，银行会允许你刷卡透支到1.1万元，在国外这是惯例，不需要客户同意，国内银行以前也是这么做的。如果客户未在规定时间内还款，银行将对超限的1000元收取3%不等的费用，最低10元。同时存在信用卡未开卡使用，收取费用现象。 ［政策条款］ 1．《商业银行信用卡业务监督管理办法（征求意见稿）》（2010年8月11日） 第五十一条 提供超授信额度用卡服务的发卡银行，如需收取超限费，必须事先获得持卡人的授权。发卡银行必须在持卡人就超限费进行授权之前，提供关于超限费收费形式和计算方式的通知，并明确告知持卡人具有撤销超授信额度用卡服务的权利。持卡人可以采用口头（客户服务电话录音）、电子、书面的方式就超限费进行授权或撤销授权的操作。发卡银行收取超限费后，应在对账单中明确列出相应账单周期中的超限费金额。 2．《中国银监会关于进一步规范信用卡业务的通知》（银监发〔2009〕60号）第五条 持卡人激活信用卡前，银行业金融机构不得扣收任何费用，持卡人以书面、客户服务中心电话录音或电子签名方式授权银行业金融机构扣收费用的除外。 ［政策解读］信用卡政策特别强调维护持卡人权益，从规范营销行为、激活用卡、规范超限额用卡、客户信息保护等方面进行明确规定。规定信用卡未经持卡人激活的，不得扣收任何费用。发卡银行在激活信用卡前必须对信用卡持卡人身份信息进行核对，不得激活领用协议未经申请人签名确认、未经激活程序确认持卡人身份的信用卡。对新发信用卡、挂失换卡、毁损换卡、到期换卡等必须激活后才能为持卡人开通使用。 此外，发卡银行提供超限额用卡服务、收取超限费时，必须事先获得持卡人授权，在得到授权之前必须提供关于超限费收费形式和计算方式的通知，并明确告知持卡人具有撤销授权的权利，一个账单周期内不得重复收取超限费。 5. 特约商户实行实名制 ［现状］特约商业管理不善，刷卡机具管理混乱致使信用卡套现屡有发生。 ［政策条款］《商业银行信用卡业务监督管理办法（征求意见稿）》第七十条 收单银行应加强对特约商户资质的审核，实行商户实名制，不得设定虚假商户。特约商户资料应至少包括营业执照、税务登记证或相关纳税证明、法定代表人或负责人身份证件、财务状况或业务规模、经营期限等。收单银行应对特约商户进行定期或不定期现场调查，认真核实并及时更新特约商户资料。 ［政策解读］银行应加强对特约商户的管理，加强对特约商户资质的审核，实行商户实名制，不得设定虚假商户。不能因与特约商户有其他业务往来而降低资质审核标准和检查要求，对批发、咨询、投资、中介、公益类等低扣率商户或可能出现高风险的商户更应从严审核。商户实名制的实行有助于加强银行业对商户的管理，避免了虚假商户套现、违规交易的发生，降低了资金交易风险，保护了持卡人安全用卡的权益。 6. 催收信用卡债不得暴力胁迫 ［现状］部分委外催收机构采取不当手段，对信用卡债务人进行催收，甚至采取违法行为，暴力催收，极大影响了银行的形象。 ［政策条款］《商业银行信用卡业务监督管理办法（征求意见稿）》 第六十六条 发卡银行应对债务人本人及其担保人进行催收，不得对与债务无关的第三人进行催收或骚扰，不得采用暴力、胁迫、恐吓或辱骂等不当催收行为。对催收过程应进行录音，录音资料至少保存2年备查。 ［政策解读］信用卡政策要求商业银行应进一步加强信用卡催收业务的管理，规范催收行为，审慎选择委外催收机构、催收人员，应采取合法、有效的手段进行催收，最大程度的保障商业银行和持卡人的合法权益。银行可针对特定情况与持卡人平等协商，共同设计个性化还款协议，并对个性化还款协议的催收行为和后续处理予以规范，最大程度避免资金损失。 4、 当前我国银行信用卡业务风险现状与风险管理建议 （1） 信用卡业务发展中存在的主要风险因素分析 1．个人征信体系不够完善     　尽管人民银行负责组织各商业银行建立的个人信用信息基础数据库，即个人征信系统已上线运行，但相较西方发达国家，该套个人征信系统尚不完善。主要表现在：一是个人信用信息记录不完整。对于个人信用信息的录入，不仅渠道分散，而且各行因风险偏好不同而选择录入信息各有侧重；二是个人信用信息记录时间跨度不够长。我国个人征信系统上线较晚，对个人信用录入的时间跨度较短，导致客户信息完整性和历史数据量都存在不足；三是个人信用信息录入时间与实际发生时间严重不同步。实务中，各商业银行在征信系统录入个人信用信息（尤其是消极信息）的时间，往往与实际发生的时间相差3个月左右，导致发卡银行的客户信息管理工作陷入滞后与不对称的境地。个人征信系统存在的以上瑕疵，对于信用卡办理的审核及额度管理主要依靠人工操作的银行来说，在信用卡办理的第一道风险防范管理上无疑是存在管理障碍的。 2．风险合作机制尚未建立  由于个人征信体系的不完善，直接导致了银行与银行、银行与政府之间的风险合作机制不能有效建立。主要表现在：一是银行与银行间的信用卡风险信息未能实现共享，银行同业间无法共同筑起抵御信用卡欺诈等交易的风险防线，给不法分子留下作案的可乘之机；二是银行与税务、工商、公安等政府机构没有建立相互可查询的个人信用风险信息平台，使得银行无法充分利用政府公共权力保护途径，将信用卡欺诈等交易的风险防范半径进一步延伸。从单个银行的角度来看，风险管理似乎有效，但因为来自其他渠道风险信息的缺失，造成风险敞口没有被正确测量、评估和管理，反而降低了实际的风险管理效率，造成非预期的风险损失。 3．发卡银行未尽有效管理之责     发卡银行对信用卡的有效管理是否落到实处，直接关系到信用卡发卡质量如何和信用卡欺诈等交易发生频率的高低。据调查发现，发卡银行在有效管理方面存在的问题主要有：     一是对信用卡、特约商户申办审核工作把控不严。如有的发卡银行为追求业务推进，对于信用卡或POS申领人的资信、尤其是身份调查流于形式，给不良商户和虚假申请信用卡的不法分子留下了骗取银行信用的可乘之机。     二是对信用卡寄送工作管理不到位。一些发卡机构对信用卡申领人通讯地址变更信息未能及时掌握，导致新办卡或换新卡邮寄环节出现未达卡情况，进一步导致伪卡、未达卡、冒用他人信用卡等欺诈等交易的发生。     三是对持卡人的信用状况动态管理不细致。持卡人的财务状况具有不确定性，当持卡人所在行业发生消极性变化，或财产突然损失或贬值时，可能会导致信用卡欺诈等交易（恶意透支）概率的增加。  四是信用卡管理网络发展相对于业务发展滞后。较为突出的是，异地取现信息不能及时汇总，“紧急止付通知”难以及时送达，持卡人极易达到恶意透支取现的目的。 4．当前司法环境对信用卡欺诈等交易处罚不力     司法环境关系到发卡银行对信用卡欺诈等交易案件维权的成败；而维权成败与否又关系到信用卡欺诈等交易蔓延扩大或有效打击的问题。结合近年来银行卡案件的审理情况，当前银行应对信用卡欺诈等交易案件主要存在以下法律风险：一是法律支持不利于银行。信用卡欺诈等交易案件发生后，真实持卡人或申请人可依据《消费者权益保护法》和《合同法》相关规定向发卡银行主张权益，而当前的法律法规没有明确规定信用卡产品瑕疵和银行已尽保护义务的认定标准，造成法官在自由裁量中作出不利于银行的判断；二是案件维权困难。以伪卡、冒用卡及持卡人与POS商户恶意串通交易为代表的信用卡欺诈等交易案件，因发卡银行无法证明客户与非法分子合谋，也缺乏证据证明客户方面存在泄露密码的明显过错，导致发卡银行在信用卡欺诈等交易案件中难以取得胜诉以维护自身合法权益。     5．持卡人不慎泄露信用卡信息     实践中，不少信用卡客户的信息保护意识不强，常常在不经意间把自己的信用卡信息、密码信息或个人信息泄露给第三方。较为多见的类型有：一是用信用卡进行交易输入密码时，没有使用挡板或手掌将密码输入区域遮挡，使得第三人在近距离或借助装置便可获取密码信息；二是将信用卡密码告知他人或将信用卡借与他人使用，导致信用卡信息的泄露；三是对信用卡函件的管理不善，如将对账单、密码信封丢失等。 （2） 信用卡业务风险管理建议 1．积极营造良好用卡环境     信用卡欺诈等交易风险的防范，单依靠银行或者部分机构的力量是远远不够的，良好、诚信的社会公德和用卡环境需要全社会的参与和营造。     一是积极开展信用卡法制宣传活动。发卡银行可以通过宣传单及宣传册向公众普及信用卡法律知识，重点突出如“两高”司法解释中关于恶意透支的认定标准，信用卡刷卡套现构成违法，冒用他人信用卡或使用伪卡交易有可能构成犯罪等内容。通过开展形式多样的信用卡法制宣传活动，不断提高广大持卡人持卡诚信和风险防范的水平。     二是积极开展诚信交易宣传活动。交易环节是诱发信用卡欺诈等案件的重要部位，扼住这个“咽喉”即可在一定程度上有效降低信用卡欺诈等案件的高频率发生。因此，发卡银行可联合公安、工商、税务和学校等单位，共同到校园、广场、商场、社区及银行网点进行诚信交易宣传，特别是要加大对特约商户的法制教育和管理。通过广泛的宣传教育，将遵守社会公德和诚信交易统一到全社会共同追求的价值愿景上来，树立广大公民以诚信为本，自觉抵制和拒绝信用卡欺诈等交易行为的信心，以营造信用卡良好的用卡环境。     2．建立科学有效的信用卡管理机制     信用卡欺诈等交易具有分散、复杂的特点，要有效防范风险的发生，必须建立科学有效的管理机制，实现风险规避目标，从源头上防范信用卡欺诈等，以促进信用卡业务的健康发展。     （1）加强产品营销渠道管理     一是建立科学合理的考核机制。通过设立资产不良率、发卡收入、商户欺诈等率、收单分润收入等风险、收益指标，逐步建立以质量与绩效挂钩为核心的管理体制，确保信用卡业务的健康发展。     二是严格执行监管部门的规定。如落实不得将信用卡发卡营销业务外包，审慎向大学生发放信用卡，规范单位团体办理信用卡和禁止采取不正当竞争行为营销信用卡等要求。     三是严格执行申请人实名制。除了严格落实“亲见本人申请，亲见证件原件，亲见本人签名”三个要求外，发卡行还应充分利用联网核查公民身份信息系统，验证申请人身份信息，对于未核实身份的存量信用卡客户，应逐步进行联网核查，未经核实的信用卡应专门标识，采取降低授信额度、控制发卡数量等更严格的风险防控措施。     （2）加强客户授信审批管理     一是建立综合授信制度。发卡行在信用卡额度审批前，应调查申请人在他行的信用卡授信情况，对于申请人偿还能力与他行累计授信额度存在较大差距的申请人，应严格控制发卡。对于存在欺诈等刷卡记录的客户，应主动予以拒绝，以避免或减少信用卡欺诈等的发生。     二是合理确定授信额度。科学分析申请人工作情况、收入来源、还款保证等的资信情况，合理确定申请人的授信额度。对于不符合条件但确有必要发卡的，须落实有相应偿还能力的第二还款来源，并经第二还款来源方（担保人/单位）书面同意，否则应予以拒绝。     三是动态管理授信额度。建议进一步完善信用卡交易监测系统，建立持卡人主体交易信息数据库，实现对持卡人信息的风险防控，并根据持卡人的资信变化，及时调整、终止持卡人的授信额度。     （3）加强客户信息保密管理     一是规范信用卡营销发卡。除发卡行柜台、客户经理、发卡行全资或附属子公司、控股公司，以及与发卡行合作发行认同卡、联名卡并向自身客户营销认同卡、联名卡的合作机构外，不应将信用卡营销发卡业务外包给任何第三方。     二是规范信用卡邮寄送达。发卡行应与邮政公司在合作协议中约定，凡是寄送信用卡、对账单的，应由客户本人或客户所在单位专门负责收发工作人员签收。尽量避免将上述资料寄送住宅或小区收发室。     三是提醒客户注意自身信息的保密。客户经理在营销或发卡时，应告知客户信息泄漏可能带来的不良后果，并经常搜集一些因个人疏忽造成个人信息泄漏的事例，加强对客户的警示提醒。     （4）加强POS特约商户管理     一是应落实商户实名制。充分利用相关征信系统核实商户负责人个人身份，了解商户的经营背景、营业场所、经营范围、财务状况、资信等，必要时可向公安部门、工商部门、商户开户行等相关部门进一步核实。     二是完善收单协议与商户签订的书面协议内容。协议内容应包括：收单服务终止条件、受理机具使用要求、账户与交易数据保密条款、交易凭证管理、风险责任承担等要素。     三是完善现场检查、非现场监控制度。应根据商户的交易数据库、经营状况、经营规律，设置可疑交易监控和分析指标，对POS特约商户进行定期现场检查与持续非现场监控。     发现有关商户涉嫌违规受理银行卡的行为时，发卡行应及时调查核实，并给予纠正。对于疑似受理伪卡、盗录信息、套现行为、欺诈等行为的，应暂停其银行卡交易，经调查属实的，应立即终止其银行卡交易。    （5）加强黑名单信息平台管理     一是各商业银行应配合人民银行建立和完善个人征信体系，及时提供申请人收入和信用记录的真实资料，供银行同业在受理信用卡业务时查询和使用。     二是对黑名单信息收集实施动态管理。即对开卡后立即连续取现或频繁交易等异常情况做到及时跟踪，强化对持卡人的信用分析和用卡情况的监测，对于存在涉嫌欺诈等交易的客户及时发出止付预警，实现被动防范到主动规避的转变。     三是各商业银行应针对信用卡交易的恶意透支和欺诈等行为，建立信用卡黑名单客户信息查询共享机制，将有信用卡欺诈等交易记录的客户信息及时录入黑名单库，防范库内不良客户再次办卡、连续欺诈等。     3．加大信用卡欺诈等交易不法行为打击力度     一是加强与公安、检察院、法院、工商部门的沟通和联系，对信用卡欺诈等交易开展严厉的专项整治活动。包括对广告信息的清理和查处行动，主要是对目前的平面媒体和网络媒体上的信用卡广告进行清理，对其中发现的不法信息和不法广告进行查处。     二是加强与公安部门、同业的配合，针对银行卡领域的犯罪活动开展专项打击行动。与此同时，收集相关信用卡欺诈等交易触犯刑法的典型案例进行配合宣传，进一步提升专项打击活动对不法之徒的威慑力度。  三是对信用卡欺诈等交易案件及时提起诉讼，尤其是达到触犯刑律的犯罪案件，要根据“两高”新近出台的司法解释及刑法有关规定到检察院立案，通过检察院提起刑事诉讼的途径使不法分子受到法律的惩罚。 5、 信用卡业务审计面临的困难及相应策略 针对机遇与挑战并存的信用卡业务，银行积极采用多种手段控制随之而来的各类风险，并按照监管方的要求将信用卡业务的审计工作纳入商业银行内部审计的整体计划中。 （1） 围绕信用卡业务开展审计工作所面临的困难 面对当前信用卡领域存在的各类风险和问题，作为商业银行内部控制的第三道防线，专注于事后监督的内部审计工作有利于促进信用卡业务发展驶入规范、健康发展的轨道。但是，目前针对信用卡业务开展审计工作还面临着一些困难。 1．产品、业务种类繁多，交易和客户数据量相对较大。对于信用卡业务已经相对成熟的国内商业银行来说，其信用卡品种可能达到数百种。 2．流程复杂，外部环节多。信用卡业务与传统银行业务相比差异较大，尤其体现在外部机构参与信息流转。例如，从发卡到完成一笔交易，参与的外部机构一般包括：人民银行征信系统、发卡中介机构、商户、银联或其他银行卡组织、收单行、客户服务中心和对账单寄送外包机构等。 3．风险特征多变。对于传统的存贷款业务来说，一定时期内信贷风险在某些行业、某些地域的主要状况是相对稳定的，特征也较为容易把握。但是，面对有组织、有预谋的信用卡欺诈等行为，信用卡的风险呈现多变且无规律的特征。 4．信用卡机构的独立性。目前信用卡业务采用信用卡中心与总行其他部门相对独立的运作和管理模式，由信用卡中心下设多个地域的分中心，从信息系统和数据层面看，其业务系统也相对独立，这为信用卡业务的审计工作带来了一定的困难。 （2） 信用卡业务审计策略 1．提高认识，坚定信念，始终把揭示重大风险事项作为信用卡审计的重中之重 树立正确的审计观成为揭示重大风险、甚至发现案件的当务之急。第一，强化案件意识。近两年发生的涉及信用卡的各类案件给我们敲响了警钟，我们应该绷紧案件意识这根弦，充分认识信用卡业务风险的分散性、多发性和复杂性等特点。而且管理越严，作案成本越高，不发案则己，一发有可能就是大案、恶性案件。第二，对揭示重大风险事项以及发现案件的职责有清醒认识。在审计中要保持清醒的头脑，明晰职责、理顺关系，对案件发现、查处是否在审计职责及能力范围之内要有合理的判断。关键证据的取得在审计范围内和审计手段可以达到的，要一查到底。关键证据不在审计范围内和审计手段达不到的，应及时向有关部门反映。 2．与时俱进，改进审计组织方式，实现审计内容和 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 的突破 针对信用卡呈现出的特点和规律，较为有效的审计方法就是与时俱进、改进审计项目的组织方式，突出重点，创新方法，增强审计的针对性。 （1）审计组织方式实现两个倾斜 一是审计对象由分行为主向总行信用卡（分）中心、分行兼顾倾斜。过去我们习惯将信用卡审计工作重点放在分行层面，这样虽可以把握各类具体事项和结果，但鉴于信用卡中心与总行其他部门相对独立的运作和管理模式，兼顾与加强对总行信用卡（分）中心的审计，有利于把握全局，着眼宏观。二是审计着力点由银行内部审计向信用卡业务外部关联单位倾斜。信用卡非核心业务外包，相关风险呈现出的内外勾结、银企串通、商户与持卡人联合实施欺诈等特点，都表明只埋头于银行内部的信用卡业务审计很难有所作为，必须加大延伸审计力度，走出去，在调查中找疑点，在延伸中追线索。     （2）审计内容关注三个重点 一是关注信用卡信用风险。重点审查风险政策和规章制度的动态完善、信用卡作业链各环节职能的合理定位、业务流程的改进以及透支资产质量管理的科学强化等状况与水平。二是关注信用卡欺诈风险。重点审查全面的欺诈风险管理框架的建立，欺诈风险管理运作机制、解决方案和管理系统的构建与完善等状况与水平。三是关注信用卡操作风险。重点审查“以人为本”的风险管理理念的倡导与树立，全员、全面的操作风险管理模式的构建，风险管理人员的配备、系统的风险管理方法的运用等状况与水平。 3．非现场审计已成为信用卡审计的重要工作方式 针对信用卡业务审计中存在的现实困难，传统的以查阅大量原始资料为主要手段的现场审计方式缺乏高效性、全面性、及时性和连续性，难以满足信用卡审计的需要。相比之下，非现场审计将成为未来信用卡审计的主要工作方式。近年来，我行审计条线已采取多种方式积极开展非现场审计工作，并围绕非现场审计分析工具的选择开展研究和探索。 通过非现场审计的优势在于能够实现事前预防和事后监控，通过准确的业务数据与信息保障客观性，面对海量审计对象须采取抽样的手段能够实现全面覆盖，同时也可以支持各类抽样手段，通过跨系统的数据关联能够方便地实现不同审计主题之间的关联，依靠信息系统处理，并且可以支持写作分析，效率较高，运行成本相对较低，可以在数据分析的基础上较好地支持风险导向，有助于促进现场审计工作。 青岛总审计室信用卡业务专业化研究团队 成员：赖卫华 牟钧　李世甲　徐惠　　 共 37 页　第 1 页