《审计学》_宋常_人大第五版___课后答案课后习题答案

《审计学》_宋常_人大第五版___课后 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 课后习题答案 第章 职职道德和职职准职2 职职职1. 可能影立性。响独职职机的收职主要源于构来公司～某一职职客职收取的职用占当从1)ARCXYZ全部职用的比重大～职职机职职客职职生依职面职心失去职客职的职力～职生自身利益威职～职很构会并担 职机职职职职职威职的重要性程度～必要职采取防范措施消除威职或降低至可接受水平。构当估 不影立性。职职职目职成职的直系职在职职客职中职于重要职位或者可以职职职职 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 职生重大影响独当属2) 响会独～才威职职职立性～职职人职的妻子在公司中只是一名普通的职人职～不影其售会响SXYZ独立性。 可能影立性。响独职职机租职构公司的职公作职职公职所～二者之职存在租职的商职职楼3)ARCXYZ系～且性职职职特殊、金职职大～职生自身利益威职～职事职所职职价职威职重要程度～必要职采将会会当 取适防范措施。当 可能影立性。响独公司的董事是职职机的前高职管理人职～职职机前任人职构当构担4)XYZARC任职职客职重要职职职～分职情,若职人职事职所保持重大职系～职职立性职生重大威职～且无防两况与独 范措施可以消除～～若二者职未保持重大职系～职职职职价其威职程度～必要职采取防范措施消并 除威职或降低至可接受水平。 影立性。响独的哥哥持有公司的少量股票～职职人职直系职职职客职之职存在直接即属与5)JXYZ 利益职系～影其立性。会响独 可能影立性。响独公司与公司在某职重大职职职上存在分～而正是职分职致会歧歧6)ARCXYZ 公司职前任职事职所解除委托～因此会机面职着客职解除职职合职的外部职力和威职～职构XYZARC而职生自身利益威职。 影立性。响独职职机的合人构伙担任公司的立董事～职任合人在职职客职中独伙7)ARCSXYZ任职高职管理人职～除非职合人退出职职目～否职影立性。伙会响独 可能影立性。响独的女自儿年起～一直任担职位的职职职～职职职目职成职的直系当8)J2004XYZ 职在职职客职中职于重要职位或者可以职职职职表职生重大影～威职职职立性～要根据属响会独在职目中J 的角色、其女的职职等具情职职威职的重要程度～必要职采取防范措施。儿体况估 可能影立性。响独的外甥职有的大量股票～职职机某一成职的近职在职职客职职位职有直构9)SXYZ接职职利益或者重大职接职职利益～职生自身利益威职～影立性。会响独 职职职2. ;,判断职职机接受构有限职任公司的委托是否恰～分职情职职,当两况来1RCPALM 若公司与公司无职职往和行职职职系～来争职职机可以接受构委托～不影1)XYALMRCPALM 响独其立性～ 公司与公司存在职职往或行职职职系～职职人职来争和有限职任公司之职存在职职2)XYALMYALM 利益职系～职生自身利益威职～且会在职职机任重要职位～职立性的影不可消除。构独响YRCP;,根据第一职的分职～分职情,两况2 第一职情下～可以委派况职行职职～ 第二职情下～不可以。况Y 案例职 职告存在不妥之职。《中人民共和注职职法》第二十二第六款和《中注职职职广国国册会条国册会 职道德基本准职》第二十八职定～注职职及其所在职职事职所不得职其能力职行告宣职以招职条册会会广 职职。本案例中～一方面～职职事职所做告职事职所人才职行宣职是不正的～一方面告中会广确另广 言职措职～职反了职职道德基本原职中的客职要求。辞夸 第章 职职职职职职 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 与3 职职职 1 注职职李明在职职册会公司的存职职目职～采用了存职职职方法～职行了存职职职中的职职性职职程序1)A ;具程序职职涉及职职职职或文件、职职有形职职,。体 职行职些职职程序方法所职得的职职职据服职的职职目职主要是职存职的存在职定、完整性职定以及职与2) 力和职职的职定。具职～就是职职人职职了职取被职职职位职职职职表日有职存职量和的职职职据～职职体来数状况 存职的量是否职完整～存职是否职于被职职职位～存职有无毁职、职、职职、次和短缺。数真属旧残状况 分析性职核方法职职存职职合理性～存职职价职职定存职职价正性、职职职职职表中存职余职的职体确确真3) 性～存职截止职职用职职职存职职职职职期末截止是否正。来与会确 第章 职职程序职职职据与4 职职职1. 职据职职职职目职 职合理体真职性完整性所有职估截机械准披分职 性价止确性露 职物职据??? 职面职据?????????口职职据 职境职据 职职职2. 正。外部立源的职据往往由立于被职职职位以外的机或人职职制的～且未职被职职职确独来独构并1) 位相职人职之手～而少了职造、更改职或职职的可能性～而部职据提供者被职职职位往往存从减凭内与 在一定的职职或行政上的职系。因此外部立源的职据往往更具有职服力。独来 正。职是因职直接职取的职据避免了被改以及职造的可能性～可信职程度职高～通职推职得确涂2) 到的职据由于用了职职判也比职接职据可信职度高。运断 职职。部控制健全有效职部生成的职职职据比部控制薄弱职部生成的职据更可～因职内内内内靠3) 内会部控制健全职的职职职等可信职度更高。 正。未被改或职造的原件一般是职有效的职职职据。确涂真4) 正。口职职据职职提供一些重要职索～本身不足以职职事情的相～需要其他相职职据的支确并真5) 持。 案例职 ;,依据案例中提供的集职情～职职人职职职注以下重点,况当1 职收职款由于煤炭职之职特殊的职款往职系～职职重点职注～——厂与厂来当1) 固定职职本职位职固定职职定职的价职起点职高～职致职外职职大量存在～且 职系职在固定职职——并网2) 中的反映不～职重点职注～清晰当 存职集职的存职职职职职职～职重点职注～——构当3) 其他职收款职科目“职”职象职重～职重点职注～——数当4) 其他职职利职集职“其他职职利职”源职职职～且核——来构确当算方法不正～职重点职注。5) ;,职职集职目前存在的职职～建职做以下修正,2 固定职职,职固定职职价职职在估元以上职一职定的合理性～必要职职行适职整～或者职于当1)2000大职的低职易耗品改职职职方法～分次职职～使其分职更合理～ 其他职收款,职其“职”职正～将数建职把职部分职付职金职入“其他职付款”职职～2) 其他职职利职,不职其职行分解职原。将3) 第章 职职工作底稿5 职职职1. 2 、通用。 、职用。 、职用。 、职用。1234 、职用。 、职用。 、通用。 、通用。5678 职职职2. 名称职称职核人职核内容 第一职职职职核职目职职人工作底稿 第二职一般职核部职职理重要职职职职职 重要职职会 程序职行 职职职整事职 第三极重点职核职量控制部职职人或主重大事职 任职职会 案例职 ;,本案例中～会几个职事职所的职职工作底稿中存在的职职有以下方面,1K 某职影公司职职职目。一完整的职职份当工作底稿职包含的基本要素有职职、职职职程职职和职职职职1) 等八部分～在职制职职工作底稿职～明要求职职职定职职的性职、目职、职职和范职等～而本案例中职职的确 一句职职职～是不正的。确 某房地职职职公司职职职目。有职没划没确格遵循职职职～有职行正的职职程序以职得必要的职职职2) 据～缺失分析表等部分职职职职。 某职职职职职目。职职相职厂并没没工作人职未职章以及职金缺口后有职明原因～有职职职和意职职3) 行职面职职～且职字职不可以只职姓。 某酒店职职职目。职职工作底稿职职职档当包括职职职职职定职。4) 五个断虚职位的年度职职职表职职职目。根据职制人职职字和职制日期判存在假职字嫌疑。5) ;,职职以上职职～可能职致职职会确内划工作底稿范职不明、容不全面～职职职得不到良好的职职～职2 职程序不完整、不职范～职职职据和相职职职职职缺失～职职的职职得不到及职解～职性得不到保职～决真最职无法得出正的职职职职。确 第六章 职职职划工作 职职职1 根据职职重要性准职的有职职定～注职职在判定职职可即册会将交易的职职程序前～可会独确职职表职次的重要性水平分配至各职职或各职交易～也可职定各职职或各职交易的重要性水平。也就是职～职于职职或交易职次的重要性水平～可以采用分既配的方法～也可以不采用分配的方法。此与册会确同职～注职职在定各职职或各职交易的重要性水平职～职当考职以下重要因素,各职职或各职交易的性职及职职或漏职的可能性～各职职或各职交易重要性水平职职表职次重要性水平的职系。与会 本职采用的是按比例分配的方法。一般职～职职人职要职其职行来修正～由于职1% 收职款和存职职生职漏职的可能性职大～因此～其重要性水平职高一些。固定职职金职职大～可其将从职至～其余的职目可从职至。修改后如下表所示,1%0.5%1%1.5% 3 职目金职修改前修改后 职存职金28002842 职收职款840084126 存职16800168252 固定职职28000280140 职职职56000?560560 职职职2 职职职职模型 职职职职重大职职职职×职职职职= 根据职定的职职职职和重大职职职职的职～据此数模型可职算职职职职。 职了合理保职职职职表不存在重大职职～必职职职职职降低到可控制的低水平～职职职职在一将 定的行职背景下通常是一固定职。在此基职上职施职职职程序～通职了解被职职职位及个估 其职境～定重要性水平～职重大职职职职～确估估如果职的重大职职职职职高职职职职职职低～职职 程序就多～职取的职职职据亦多。基于上述分析～可职于职职职据的量做出基本判。数断 职职情况 12345 职职职职1%1%5%5%10% 重大职职职职25%40%10%50%10% 职职职职4%2.5%50%10%100% 职职职据高高中高低 案例职 ;,通职了解公司及其职境～可能职职,1JY 职职勘探与职采行职具职特殊性～如职职职源的特殊定价方法～职职职源职量的不定性～职确石价格的波职性。职作职固有职职需要被考职～固有职职越高在职职职表职定中需要更多的职职职据。 管理人职的职职职繁、流职职金不足等职于职职的可持职性职生影～以及有会响望职职年 增职等因素～作职重大职职将响漏职职职加以考职。职于其影下的职职职告职职职职职予更40% 多的职注～采用职一步的职职程序～以职取更多的职职职据。 ;,有职职票～职金及职行存款的控制行无效～直接职致职的职性完没售运售真与2 整性得不到保职。职于主职职职收入、职金、职行存款以及职收职款职职余职职生直接影。响 ;,职于存职、职收职款、职金、职行存款以及主职职职收入职职余职职生影。响3 ;,江某在职制具职职职职职职体划当内包括下列职容,4 其一～按照职职准职的有职职定～职了足职职职和职职职职表重大职职职职～职职人职定职职估确划 施的职职职程序的性职、职职和范职～职职本职第估即职中所提及的职职。1 其二～按照职职准职的有职职定～职职职的职定职次的重大职职职职～职职人职定职职职职职职估确 需要职施的其他职职程序～本职中第即、职中职职的影职职职职的其他职职程序。响23 其三～根据职职准职的有职职定～职职人职职职职职需要职施的其他职职程序～职职职职职当体策略和具职职职～体划即包括在职职工作职程中做出的任何重大更改～职职职本职特定职职～修职具职职职～职体划并予以职职。 第七章 部控制内 职职职1 职职性控制示例表 职控制的描述职职控制职期职出的职职定期职制职行存款余职职职表～跟挂踪职职职的在职其他职目职行职核职～职存找没入职行但 4 职目。有 职入日职职的职金收入～未职职的职金支付 或虚构真入 职的不职的职行职金收入或支 付～未及职入职或未正职职分职的职行职金确 收入或支付。将与异职算职职职用的差列入职算机职制的职在职其他职目职行职核的同职～职本找月职生 的重大分职职职或有职职及有职生的大没没笔告中由部职职理职核。职职并超职职算2,的差 收入、支出以及相职职的职职和职职职目。异况决情和解措施。 职算机每天比职出职物的量和职票量运数数。职有职票和职职的出职职物～以及职职找没与真 如果职职差异～职生职告～由职票主管职核和职无职的职票。 追职。 每年度职核职收职款职方余职出其原因。并找职有职职的职票和职职金收找没售与入中的分 职职职。职职职2 ;,职职人职用来内叙描述部控制的方法有文字述法、职卷职职法及流程职法。1 ;,部控制职职程序内与包括,职职法、职察法、职职法、穿行职职重新职行。2 ;,职公司以前年度未职存职职行职点～出职职也有职职职。从没号3 ;,职公司职职职金管理中出职出职人职职职职理职职也既况同职保管支票和印章的情。4 不相容职职分是部控制的一基本原理～通离内个将与常需要不相容职职～包括授职职行、职行职核、职行职职、保管职职职行分。职职职金是与与与离最容易出职舞弊的一职职职～如果由出职人职职职职取职行职职职职制职行存款余职职职表～出职人职就有可能用或并挪侵占公司职职职金～通职职造职职职或在余职职职表上做手并来脚掩盖其舞弊行职。 案例职1 ;1,金融机部职构内从建立有效的相互制职机制。巴林职行新加坡期职公司职始交易的第一天到其倒职之日～里森一直是前既台的首席交易职～又是后台的职算主管～职至职重要的职位～两个都是由里森一人把持～职其越职职职交易提供了方便。 ;2,1994年8月～部职职人职内没指出了职期职公司有职行职位制职的职重性～但巴林职行集职高职职职职漠然职之。在职年的职职达几内没里～部职职有及职职职职公司职期以来使用“88888”职职职行越职职职交易以及职重职职的职职。职些都充分暴露了巴林职行在部控制上存在的职内多漏洞。 ;3,此案例表明必职加强职金融机高职管理人职和重要职位职职人职的职构格职职和职督管理。由于里森职职熟职～被职职有才干的人～公司职其委以重任～却疏于职管～甚至职职职职当来暴露出后～公司管理职也未职予足职的重职～使事职逐职职大～最职职致职行的倒职。 案例职2 ;1,存在的职职在于～职职部职职制一式四职出职职,一职留底～一职职生职部职～一职职职部职～一职职职职部职。售 ;,职收部分需要职职收职职。职收职一职号会会交由职职部职～一职交由职部职～职部职在2 核职了职职职、职职职和职票的基职上职制付款职。凭 ;,职用物品职制一填会式三职职用职,一职留底～一职职职料部职～一职职职部职。3 ;,需明股职大、董事以及其他有职管理人职的确会会与融职职限批准程序。职职职4 职的职行职职职需要分～不职由职职部职完全与会离划与决离操职～职职职的职定策需要分～ 5 不职由职职理一人完全职职。 第八章 职职抽职 职职职1 ;,根据职隔职算的公式 ～ 其中职职职职隔数～职职量～体数职职职数1M=N/nMNn量～得出职隔数位 8000/200=40 ;,机起点是随～职第六职职点位 个22727+40×6=267 职职职2 ;1,根据已知条体件～职职模职N,1500～职划抽职职差职Pa,60000～可信职程度系职数Ur,1.65～职职职准职估体离差职S,180～在重职抽职方式下～职本量职, n',=55 在不重职抽职方式下～职本量职,101990 n,55/(1+55/1500)=53 (2)?在不重职抽职的情下～职本职准况离差S1=300～ 职职抽职职差职 1.65300/1500=101286案例职 ;1,如下表所示 与职本职模的职系影因响素控制职职职职职职 可接受的抽职职职可接受的信职职度职职可接受的职受职职反向职职 可容忍职差可容忍偏差率可容忍职职反向职职 职职职职体差职职职体偏差率职职职职职体同向职职 职职职性体异,,职职职性体异同向职职 职职体模职职体模职职体模影响很小;2,职价抽职职果的程序如下, a?分析职本职差。注职职无法册会既按照定的职职程序取得职本的职职职据职～职采取替代程序～如果无法采取替代程序～职职职职目职职职将差。 b?推职职断体册会断体差。注职职根据职本职差推职职与差的方法职职所职用的抽职方法一致。 c?重估册会达内抽职职职。在职行符合性职职职～注职职如职职抽职职果无法到其职所职职的部控制的职期信职程度～职当考职增加职本量或职行替代程序。 d?形成职职职职。通职职表可得抽取的职本量是数78～可以容忍的职差数职1。职职职出的的职差数职1～且有职职没内况没舞弊或逃避部控制的情。职下表～有78的职本职模～可取小于78的最大的 6 职本数75～在此职本职模下0偏差与1偏差所职职的职体偏差率分职职4%与6.2%～高于可容忍偏差率5%。 职了提高控制职职职水平～估并抽职职职最有可能的职果相职增大有职职职职表职定的职职性职职范职。 第章 职收款售与循职职职9 职职职 ,1 ;,职职分工控制、职职职控制～职反了职部控制要求。凭与内1 ;,职职职收职款～职职人职采用了职职、职算及函职等职职取职方法。2 ;,按来划属源分职于外部职据;职职职据,。3 ;,职职人职采取的职职方法有职职机职职法和分职职职法。随4 ,2 ;,1 ?职部职主管职职售内当售售批准职职信用～职反了部控制要求～职避免职人职职职大职而使企职承受不的信用职职。当 ?职职部职职职职具职职票～职反了部控制要求～职避免职未职职职物职具职职的售内当装运 虚况假职职情职生。 ?出职职职职职制和寄送客职职职职～职反了部控制要求～职由立于职收职款职职职内当独 以及出职职以外的人职职职向客职寄送职职职～以防止舞弊的职生。 ;,不正～确虚增了年度职职收入。22009 7 ;,甲未回函可能的原因有,客职甲有意不回职～或者客职甲不存在或职已破3 职～乙回函相职款职已职支付可能的原因有,客职乙在职职函职出职已职支付职款～但职公 司未收到～或者被职职职位职客职乙的职收职款职职有职。 职职客职甲未予回函的情～职职人职可采取况最有效的替代职职程序是职职相职 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、职 职、职职票、职职等职。售运凭 ;,在职职用的有职职职中～有以下职职职理职职,售运装 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 采职职程中支付的职职和4 卸当售运职职职入材料成本～职职品职职客职代职的职职职职职入职收职款。案例职 ;,职反部控制要求的职职分内工有,?职部职主管职售批职职信用～?职部职职职售1 收取职款～?职职部职在职职运售品职职具职职票～?职职职收职款职职人职定期寄送客职职职职。 ;,公司职职的职职收当确入职万元～职生的职金折扣职作职职职职用职理。2SCT200 ;,不正～职职确当坏入职准职。3 ;,收客职没装售当售逾期未退回包物的押金～公司职予客职的职折职不职职入职4 职用。 ;,职职人职可采取的有效措施包括将与凭凭职职收入明职职退职职、退职入职职相核职～5 并个且职职职收入明职职、职职成本明职职和职成品明职职三职职职行核职。 第章 生职存职与循职职职10 职职职 ,1 ;,职于职料;,中的情～职职职出况异确材料成本差职～其职职职理职职～正的职职11 职理职, 借,材料成本差异 180000 职,生职成本 180000 职职人职职提职公司做以下职职职整分职,MJD 借,存职 360000 职,职职成本 360000 ;,职于职料;,中的情～职公司租职生职职职的租职职不职职采用况五五职职法～职22 当在租期年内确按月职职～正的职职职理职,1 ?职职租职合同即合同生效职, 借,职期待职职用 1800000 职,其他职付款 1800000 ?年月日按月职职租金职用,20091231 借,制造职用 150000 职,职期待职职用150000 职职人职职提职公司做以下职职职整分职,MJD 借,职期待职职用 1650000 职,职职成本 750000 其他职付款 900000 ;,完工职品职出的成本差异职职元～公司职职在年末职做以下职职职理,3?5100MJD 借,生职成本 5100 职,职存商品 5100 ,2 ;,职于职料;,～公司在工薪职理上存在如下职职,11TJB 8 ?工人加班不职由职职主任定～职通职职面形决当式由职职主任职字后送人事部职～在职批职限职职人事部职直接职内批～职超出职限的职管理职职批～再由人事部职通知职工～并清会且职工加班职不能未职人事部职职可就直接送至职部职～职职职由职工所在部职主管职字核准后～送交人事部职职可～方能送至职部职～会 ?职算加班职并填会入工职职算职不职由职部职职职～职职由人事部职根据加班职职～按照工职职算职定及职职制工职职～职职核无职后交职职部职～ ?以职金职放工职～装将当好工职袋后不可其分送职职主任代职～职由职职人职职放。 ;,职于职料;,～公司职提职工福利职的工职职职不职职包含离退休人职的工22TJB 职职职～正的职确工福利职提职职万元～相职的职职职理职,5.6 借,管理职用 56000 职,职付职工薪酬 56000 职职人职职提职公司做以下职职职整分职,TJB 借,职付职工薪酬 56000 职,管理职用 56000 案例职 ;,职部职职职存职的会内永职职存职职～以及存职职盈或职职的职理职职职批符合存职职职部1 控制要求。 ;,职职工作中正的做法有,确?公司成立存职职点小职～?职职人职在职职职督职点2 工作按职职行～划?职职人职抽职职点职职。 ;,职职人职可采取的职一步措施包括,职职代管职品职行函职～职职公司提供相职并3 的职明文件。 ;,职公司年年末乙职品的职职量职数;即,件。4200980200+180?300=80第章 采职与付款循职职职11 职职职 ,1 ;,上述职法中职职的有,职职人职可以直接职职确确付职款明职表的正无职。其余三1 职职法均正。确 ;,上述职法中职职的有,?通职函职不能职明未入职的职付职款～因此不必职职付职2 款职行函职～?职职付职款期末余职职零的供职商～不必职行函职。其余职职法两确均正。 ;,上述职法中职职的有,回函称金职无职的～职职人职职不必在职职工作底稿中反3 映。其余三职职法均正。确 ;,公司年月日的职职职理职年的职职职表职生的影是少职职职当响4PJH20091226 万元～同职少职职职万元。33 ;,职职人职职职施的职职程序包括,?职职职职职职表日以后职职职金支出的主要职～凭5 ?追踪职职职职表日之前职出的职收职～?职职职职职职表日后周数内凭职付职款明职职及原始职。 ,2 ;,职职人职职职公司固定职职部控制职行职职的主要内内容有,?职职固定职职的新增1 手职～?抽职固定职职的职收职告～?职职固定职职职、的职卡况置情。 ;,上述所有职目均职职入职职的入职价职。2H ;,上述职法中正的是,职职确条当借款利息不符合职本化件～职全部职入期职3 益。其余三职职法均职职。 ;,上述四职职法均正。确4 ;,职职人职可采取的职职性职职程序包括,?将年的折旧与职用年520092008 9 的折旧职用职行比职～?职职使用的折率旧确是否正～?职核折旧确职的职算是否正。案例职 ;,职料;,中符合部控制要求的有,内?由职职人职按月从供职商职取得职职职11 并与职付职款明职职相核职～?指定职人职定期核职采职日职职和职职。会 ;,职职人职可使用的方法包括,?职职年度职职职职表日后的职职职金支出职～凭?职2 核供职商职职职～追职职付职款明职表～?职合材料、物职和职职职用职职职行职职。 ;,职职人职职职职定公司的做法是正的。确3LAN ;,公司的做法职其年度职职职表的影是少职职职～响同职少职职职。4LAN2009 ;,公司年度职职职表中职付职款的期末余职职是;即5LAN20095650 ,万元。5400+250=5650 第章 投职职职与循职职职12 职职职 ,1 序号内部控制目职内部控制职职职职性程序 职期借款职面余职的职性真1.索取职期借款的1.职取或职制职期借1授职批准文件～职职职款明职表～职核加职 限恰否～手职当与正～职表、确并与数 是否职全～2.职职职期职职和明职职合职数数 借款合同或职职。核职相符～2.职职职与 期借款有职的原始 凭确真职～职其职性～ 并与会职职职相核职。 已登职入职的职期借款及利息职用1.职职借款职职的职职分职职董事职职职、会会借2的完整性工情及部职职情况内款合同、职行职职函等 况～2.职职被职职职位确定有无未入职的 是否定期职职人核与交易。 职职目。 职期借款的所有职向职职人函职。3 职期股职投职职面余职的职性真1.索取投职的授职批1.职取或职制投职明职4文～职职职限恰当与表～职核加职正～确 否～手职是否职全～并与数数职表、职职和 2.索取投职合同或职明职职合职核职相数符 职～职职其是否合理2.职职与投职相职的原 有效～3.索取被投始凭职～包括投职授 职职位的投职职明～职职职文件、投职付款职职 其是否合理有效。等～3.向被投职职位 函职投职金职、持股比 例及职放股利情。况 职期股职投职职价方法的正性以确抽职投职职职的职职职会～1.职职投职的入职价职5及期末余职的职性真从会明职职抽取部分是否符合投职合同、 职职职～按职职职序核职职职的职定～职职理会 有职据和情～数况是否正～重大确投 判其职职理职程断会职职目～职职职董事会 是否合职完整。有职职～取职～决并 2.职职职期股职投职的 核算是否符合职会 准职的职定。 ,职助理职职职职至少职行以下职职程序,?取得保职箱中职券存放明职表副本～以2 职职职券的存在性～并将启确副本留作工作底稿～?职核保职箱职职职～定有无非授职人 10 士曾职职箱～职职并月日至月日职有无职箱职职～?职职职点职券职～职职公司职职职1231113 理自始至职在职～职点完职～方共双清称同职署职点职职～?点职～要仔职核职职券的名、登 职职名、职券职职、职、利号数率、付息日、职券本金和所附息票及到期日、职券面职和股票股 等重点内并构容～?职券如有明职职造迹象～职作出职职职职～在职点后函职职券职行机。 案例职 ;,职于事职;,～职职人职职提职公司做以下职职职整分职,11SHC 借,职职职用 21635 职,职付职券—利息职整 21635 ;,职于事职;,～职职人职职提职公司做以下职职职整分职,22SHC 借,投职收益 500000 职,职本公职其他职本公职 ——250000 可供出金售——融职职公允价职职职 250000 第章 职职职金职职13 职职职 ,1 内部控制目职职职部控制内 职职职金收入的存在或职生职金出职职金职职的职位分～与离 职金折扣当必职职职适的职批手职 职职职金收入的完整性职金出职职金职职的职位分～与离 每日及职职职职金收入～ 定期向职客寄送职职职～ 职金收入职职的部职核内 职职职金的职利和职职定期职点职金职面余职核职并与 职职职金的职价和分职定期取得职行职职职～ 职制职行存款余职职职表 职职职金在职职职表中披露的恰性当职金日职职职职的与登职职职分职 ,2 职职程序职职职表职定 存在完整职利和职职职价和分职列职 性 职职职金日职职、职分职职和职收职款明职职的??? 大职职目与异常职目。 抽职职客职职职～其职面金职相核职并将与。?? 职职职行存款余职职职表中未职职的职达真??? 性及职职职职表日后的职职情。况 职点职存职金～如与数职目职有职存在差???? 异异～职分析差的原因。 职职工职的职放金职正否～确与扣代的?款职和金职是否正。确 案例职 ,1 ;,根据职中所职职料知～年月日公司职职职职表中“职职职金”120091231YHX 职目下职行存款的余职职职元～职职职职职提职公司职月日入职职职作更正。353?000YHX1214 职行存款余职职职表 11 年月日 职位,元20091231 职目金职职目金职 350000363000职行存款日职职职行职职职余职 加,职行已收企职未收款加,企职已收职行未收款6000020000存款职职3000 减,职行已付企职未付款减,企职已付～职行未付款6000030000 353000353000职职后存款余职职职后存款余职 ;,2 ?出职人职私自职职支票款职并将借于职友使用～职明公司在职行存款的部内YHX 控制方面存在缺陷～职职人职职职考职是否有必要职职职职金的部控制职行职职～内将同职～有职情告况并知管理职～建职,公司“职职职用章”和“法人代表章”分职由职职部部职与并凭出职职各自保管～支票盖章职“职职职用章”由职职部部职职自加盖～职核付款原始职～ ?事职;,公司入职职职行存款职职职职职～职明将数填写公司职相职职缺凭乏6YHXYHX 必要的职核～职职人职职职考职抽取一定量的职职职～职是否数凭并确均有职核人职字以及相职控制是否有效。 ;,取得职职职行存款余职职职职和职行存款余职职职表是职职职职职职表中所并列职行存款3 是否存在的重要程序。职行存款余职职职表通常职由被职职职位根据不同的职行职职及职职职职分职职制。职职公司职行存款余职职职表～职职人职通常职施的具职职程序体包括,YHX ?将与确被职职职位职职职职表日的职行存款余职职职职～职行职职函回函核职～职其是否一致～抽职核职职面职职的已付票据金职及存款金职是否职职职职职一致～与 ?职职职职职职表日的职行存款余职职职中加职是否正～职职数确与后职行存款日职职余职职行职职职余职是否一致～ ?职职职职事职的性职和范职是否合理。 职职是否存在跨期收支和跨行职职的职职事职。职制跨行职职职职明职表～职职跨行职职职职是a. 否同职职职职入和职出～未在同一期职完成的职职职职是否反映在职行存款余职职职表的职整事职中～ 职职大职在途存款的日期～职明职生在途存款的具原因～体追职期后职行职职职存b. 款职职日期～定被职职职位职行职职职职确与异差是否合理～以及在职职职职表日是否需职职职整～ 职职被职职职位的未付票据明职职～职明被职职职位未及职清确入职的原因～定职簿职职职职c. 职于职行职职职的日期是否合理～ 职职被职职职位未付票据明职职中有职职、清但截止职职职职表日职行职职职无职职且金职职大的d. 未付票据～职取票据职取人的职面职明。职职职职职表日是否需要职行职整～确 职职职职职职表日后职行职职职是否完整地职职了职职事职中职行未付票据金职～e. ?职职是否存在未入职的利息收入和利息支出～ ?职职是否存在其他跨期收支事职～ ?如果被职职职位未职授职或授职不清却支付职职职金的职象比职突出～职职职行存款余职职职表中支付职异没清常的职款;包括有职明收款人,、职字不全、收款地址不、金职职大票据的职整事职～职是否存在确舞弊。 ,2 ;,职存职金职点职职注的具事职有,体1 ?职点职存职金必职有职金出职职和被职职职位职主管人职会参并加～由职职人职职行职职。 12 ?制定职职职～定职职职职。职职存职金的职职划确最好职施突职性的职职～职职最好职职在上午上班前或下午下班职职行～职点的范职一般包括被职职职位各部职职管的职金。在职行职金职点前～职由出职职职金集中起存将来柜入保职。必要职可加以封存～然后由出职职把已职妥职金收付手职的收付款职凭两两登入职存职金日职职。职被职职职位职存职金存放部职有职或职以上的～职同职职行职点。 ?职职职存职金日职职并与凭与凭同职职金收付职相核职～一方面职职职存职金日职职的职职职的内另凭与容和金职是否相符～一方面了解职日期职存职金日职职日期是否相符或接近。 ?由出职职根据职存职金日职职加职累职职～职出职金职余。数 ?职点保职的职金职存～柜数同职由职职人职职制“职存职金职点表”～分职职、面职列示职点金职。 ?职职职职表日后职行职点职～职之职整至职职职职表日的金职。将 ?将与异并职点金职职存职金日职职余职职行核职～如有差～职职明原因～做出职职或适当职整。 ?若有冲条凭抵职存职金的借、未提职支票、未作职职的原始职～职在“职存职金职点表”中注明或做出必要的职整。 职存职金职点表 被职职位清　WPN公司职制人,XX日期,2010年1月 21日 会职截止日2009年12月31职核人,XX日期,2010年1月 日21日 职金职职　人民职 职 核 职 职 职清 职有职金职点职职　 1,基准日职面余职　5000 加,基准日至职点日借方累职职生职　2500 ,基准日至职点日职方减累职职生职　28002,职点日职面余职　 4990.5 加,收入凭职未职职 160 ,减凭付出职未职职 　 400 加,跨日收入 　 ,减条跨日借 　 3,职整后职金余职　 4750.54,职点职金　 4150.55,职金职款　 6,职金短款　 600职位职职人,XX??????????????????????会职, XX 　　 主管, XX??????????????????????????出职, XX 　 职职人职,XX???? ;,存在的主要职职包括,2 ?已职得批准的借出款职未及职入职～职职人职职提职公司及职制职入职～WPN ?未职批准借出款职～职职人职职要求公司职职部职追回借出款职～WPN ?收款未及职入职～职职人职职要求公司及职制职入职WPN。 13