审计工作底稿之5150交易性金融负债-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1交易性金融负债导引表5150被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202交易性金融负债程序表5150-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203交易性金融负债明细表5150-14交易性金融负债明细表附表5150-1-1备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 ，打印底稿时，设定要处于打开状态。5交易性金融负债对账和函证控制表5150-26交易性金融负债公允价值复核表5150-37交易性金融负债函证结果大额未达账项检查表5150-48交易性金融负债交易性金融负债凭证抽查表5150-5&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5150页次：项目：交易性金融负债导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后交易性金融负债0.00.00.00.00.00.00.00%5150-1指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债0.00.00.00.00.00.00.00%5150-1其他0.00.00.00.00.00.00.00%5150-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%核对0.00.0审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5150-0页次：项目：交易性金融负债实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的交易性金融负债是存在的。√B所有应当记录的交易性金融负债均已记录。√C记录的交易性金融负债由被审计单位拥有或控制。√D交易性金融负债以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E交易性金融负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制交易性金融负债明细表：(1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；(2)检查金融负债的分类是否正确，依据是否充分。检查交易性金融负债核算是否包括交易性金融负债、被审计单位持有的直接指定为交易性金融负债；交易性金融负债是否符合以公允价值计量且其公允价值变动计入当期损益的金融负债的确认条件，对直接指定为交易性金融负债，应关注其指定条件是否符合规定。√AB2根据相关交易资料,检查交易性金融负债的真实性和完整性。√√DAB3检查交易性金融负债的初始确认是否正确。检查被审计单位承担的交易性金融负债初始确认是否按照公允价值计量，相关交易费用是否直接计入当期损益。√√√D4检查交易性金融负债在资产负债表日的计量是否正确：(1)检查交易性金融负债在资产负债表日的公允价值的确定是否合理，取得有关交易性金融负债的收盘价，并与之核对；(2)检查资产负债表日是否按公允价值对交易性金融负债进行计量，公允价值变动形成的利得或损失是否计入当期损益。特别关注是否存在利用公允价值调节利润的情况；(3)检查在资产负债表日，交易性金融负债是否按票面利率计算利息（限于分期付息的交易性金融负债），检查会计处理是否正确。√DAB5检查处置交易性金融负债的原始凭证，核实其内容、金额和会计处理是否正确。√√√AC6对交易性金融负债进行函证。√√7根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。E8检查交易性金融负债是否已按照企业会计准则在财务报表中作出恰当的列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5150-1页次：项目：交易性金融负债明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后交易性金融负债0.00.00.00.00.00.00.00.00%0%其中：本金0.00.00.00%0%公允价值变动损益0.00.00.00%0%指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债0.00.00.00.00.00.00.00.00%0%其中：本金0.00.00.00%0%公允价值变动损益0.00.00.00%0%其他0.00.00.00.00.00.00.00.00%0%其中：本金0.00.00.00%0%公允价值变动损益0.00.00.00%0%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5150-1-1页次：项目：交易性金融负债明细表附表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20交易性金融负债明细表序号债券名称期限还本付息方式面值票面利率发行价格期末余额期末公允价值复核差异差异原因本金公允价值变动期末余额单位市价市价来源债券市值0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：本底稿为交易性金融负债明细表，也可用于复核其计价方法，检查其是否按公允价值计量，前后期是否一致，公允价值取得依据是否充分。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5150-2页次：项目：交易性金融负债对账与函证情况表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称账面结存交易性负债交易账户流水单函证情况差异备注数量面值（单价）按面值和票面利率计算的应计利息总计数量面值（单价）按面值和票面利率计算的应计利息总计索引号函证日期回函日期回函数量回函金额索引号数量金额0000000000000000000000000000000000000000000000000000合计00000000审计说明：编制说明：1、本底稿主要可用于确定交易性金融负债余额的正确及存在。2、根据风险判断、实际情况或其他需要，对账和函证程序的执行可能不仅限于资产负债表日。3、函证回函若体现差异，应在备注栏简单说明差异原因，构成实质影响需作出审计说明或形成审计调整。4、函证情况栏中之索引号项进一步可索引至已收到询证函回函件的信封。5、证券投资的被询证者一般为中国证券登记结算有限责任公司上海分公司、深圳分公司。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5150-3页次：项目：交易性金融负债公允价值复核表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目发行或形成日期账面余额复核数差异差异原因期末数量本金账面价值收盘价来源收盘价市值总额交易性金融负债000其中：0000000指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债000其中：00000000衍生金融负债000其中：00000000其他000其中：00000000合计0000审计说明：编制说明：1、本底稿用于检查资产负债表日是否按公允价值对交易性金融负债进行计量。2、“项目名称”列中“其中”项填列具体交易性债券或金融负债的名称。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5150-4页次：项目：交易性金融负债函证结果大额未达账项检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20客户名称日期凭证号摘要借方科目贷方科目金额附件发生未达的原因审计判断审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5150-5页次：项目：交易性金融负债凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…交易性金融负债√√√√√交易性金融负债√√√√√交易性金融负债√√√√√交易性金融负债√√√√√交易性金融负债√√√√√交易性金融负债√√√√√交易性金融负债√√√√√交易性金融负债√√√√√交易性金融负债√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整；2、经授权批准；3、会计处理正确；4、初始计量（本金计算）正确；5、利息计算正确，与收盘价核对正确。6、……编制说明：检查凭证后附何种银行单据(转账支票存根、汇票本票申请书、电汇凭证、进账单、资金汇划补充凭证、人行支付系统专用凭证等)，关注是否是该种银行单据可以据以入账的一联。查看银行单据上所该印章是否为业务清讫章(转讫章)，如为受理凭证专用章(收妥抵用章)，应查至对账单核对该笔款项的真实入账情况。核对银行单据上的收付款人、金额等与入账情况是否一致。